省协会财务管理制度.docx

xx省xx科技协会财务管理制度 第一章 总则 第一条 xx省xx科技协会（以下简称：本会）是依据《社会团体登记管理条例》依法设立的非营利性的独立社会团体法人。 第二条 为加强本会财务管理，保障本会工作顺利开展，依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《会计档案管理办法》、《xx省xx科技协会章程》以及国家和地方相关部门制定的财务规章制度，并结合本会实际情况，特制定本制度。 第三条 本会的财务管理工作，必须遵循财务制度和财经纪律；接受会员大会、理事会和监事的监督和审计；接受财政等相关部门的检查。本会资产任何单位、个人不得侵占和挪用。 第四条 本会财务管理的基本要求是：依法依规、真实完整、专业高效。按“统一领导，归口管理”的原则，在本会法定代表人的统一领导下，一切财务收支活动由协会财务负责管理。 财务人员必须依法依规进行会计核算、实行会计监督；任何人不得以任何方式授意、指使、强令财务人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。 第二章 收入 第五条 根据《xx省xx科技协会章程》，本会收入的主要来源： （一）会费； （二）捐赠； （三）政府资助； （四）在核准的业务范围内开展活动或服务的收入； （五）利息； （六）其他合法收入。 第六条 所有收入均应严格审核、登记入账，并出具相应的凭证。 第七条 本会的各项收入需按照《民间非营利组织会计制度》的有关规定进行统一核算、统一管理。 会员缴纳会费应按照会员大会通过的《会费标准及管理办法》进行收取。 第三章 支出 第一节 支出管理 第八条 本会所有开支必须贯彻切合实际、量入为出、厉行勤俭节约的原则。 第九条 本会的支出是指按照《xx省xx科技协会章程》规定，履行本会管理与服务职能所发生的费用。包括： （一）各项管理及业务开展费用； （二）聘用人员工资； （三）办公设备购置、修缮等费用； （四）其他与协会工作有直接关系的必要支出。 第十条 本会开支实行预决算制度，年底根据工作需要制定下一年度工作预算，并经理事会讨论通过后执行。年度工作预算需包括日常办公费，员工工资及补贴福利，各种会议、讲座、培训、经验交流表彰会的会务费、各种文体活动费、接待费分别做出专项预算。 本会业务开展各项费用均需采取预决算制度，经审批或报销流程通过后方可实施。 第二节 报销制度 第十一条 所报销事项必须在年度预算或单个事项预算内，并经审批通过。 第十二条 报销凭证的格式须符合要求，所反应的经济业务须符合有关财经制度和标准。 第十三条 从外单位取得的原始凭证（单据上必须有财政部或税务部门的监制章）必须内容完整，真实准确，符合规定，具备品名、数量、单价及接受凭证单位名称等，价格计算无差错，加盖单位有效印章及有关责任人签名或盖章。 原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 第十四条 自制的原始凭证（如各种会议补贴等）必须有制表人签名，财务审核，部门领导审批。 第十五条 所有原始凭证均须有经办人和证明人签名，经办人和证明人不得为同一人。 第十六条 除第十三条第二款，经过刮、擦、挖、补或涂改的报销凭证，一律视为无效凭证；对不合理，不合法或伪造，变更的凭证，按有关规定进行处理。 第十七条 本会办公用品、市内交通及其他日常费用（如：工作餐）报销由专人负责，须符合年度预算和/或月度预算，凭报销凭证及清单，由经办人签字、财务审核，进行报销。外出办理公务，本市交通费应注明事由及起止地点，经协会领导批准后方可报销。 工作餐标准： 接待对象职务 标准（元/人.天） 省部级以上相当职务人员 xxx 地厅级及相当职务人员 xx 其余人员 xx 第十八条 除第十七条所述费用报销外，其他费用一律需凭决算表，由经办人及证明人签名，经财务审核，按审批权限报协会领导批准。 第十九条 所报销费用超出预算的，需以书面形式详细说明原因，并由经办人及证明人签名，经财务审核，按审批权限报协会领导批准。 第三节 差旅制度 第二十条 出差应结合实际情况及必要性，如无必要不得出差。出差前应填报出差审批表，说明出差的地点、任务及路线，并办理审批手续，部门负责人以下员工由其部门负责人及秘书长审批，部门负责人由秘书长审批。 因公出差报销时需附上会议通知、办班通知或经由组织单位加盖公章的邀请函和出差审批表，通过报销制度进行报销。 第二十一条 因公出差需预借差旅费的，需凭审批通过的出差审批表或其他审批单据，提前3个工作日通知财务人员办理预借手续，并在出差回来后10个工作日内办理报销和还款手续，如无特殊情况，逾期不还款的，秘书处有权从出差人员当月工资中扣除，但不得违反法律规定。 第二十二条 出差住宿费用标准为： 出差地区职务级别及限额标准元/人.天 经济特区、直辖市 其他地区 会长、副会长、秘书长、副秘书长 xxx xxx 其余人员 xxx xxx 上述标准所示金额均为上限标准；副秘书长以上人员出差可住单间，其他员工出差凡有同性同行者，须两人同住一间；非住宿开支（如洗衣费、娱乐费等）不得列入住宿费报销，员工因公出差，途中不得无故绕道和拖延。 第二十三条 出差人员伙食补贴和出差公杂费采取定额包干制，节约自得，超支不补的办法。 伙食补助标准为： 经济特区、直辖市 其他地区 xxx xxx 参加各种会议统一收取的会务费中有包括伙食费的，会议期间不补贴伙食费。 出差公杂费（含市内交通费、通讯费等杂费，不得再凭据报销邮电费、通讯费）。包干标准： 每天xx元/人，xx市内至机场或车站可报销往返交通费。到达出差城市，机场或车站到下榻宾馆往返每次最高不超过 xx元/人，对方负责接送的，不得报销市内交通费。交通费应注明事由及起止地点。特殊情况出差费用超标准，须经秘书长、会长批准后方可报销。 第二十四条 因公出国（境），持政府相关部门的有效批件，经财务审核，秘书长批准后向银行购汇。 第二十五条 出差回xx后，应于10个工作日内办理完成报销手续，不得超时限报销。 第四节 会议及培训班制度 第二十六条 本会举办会议需精简，提高效率和质量，节约会议经费开支。 第二十七条 本会会议分为三类：一类会议是指参会人员超过100人的会议；二类会议是指参会人员超过50人但不超过100人的会议；三类会议是指参会人员不超过50人的会议。会议工作人员控制在会议人数的10%以内。 第二十八条 会议人数较少原则上应在协会内部会议室召开，不安排住宿。 第二十九条 会费开支包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。 前款所称交通费是指用于会议代表接送站，以及会议统一组织的代表考察、调研等发生的交通支出。 会议代表参加会议发生的城市间交通费，按照差旅费管理办法的规定回单位报销。 第三十条 会议费开支实行综合定额控制，各项费用之间可以调剂使用。会议费综合定额标准如下： 单位：元/人/天 会议类别 伙食费 其他费用 合计 一类会议 二类会议 三类会议 本会举办会议一般不安排住宿，但可统一预定，综合定额标准是会议费开支的上限，所有会议开支均应在综合定额标准以内结算报销。 第三十一条 会议及培训班结束后报销应当提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、费用原始明细单据、电子结算单等凭证。 第三十二条 财务部门要严格按照规定审核会议费开支，对未列入年度会议计划，以及超范围、超标准开支的经费需经办人出具详细的书面说明，并报财务及部门负责人审批，最后经秘书长、会长审批同意后方可报销。 第五节 招待制度 第三十三条 因工作需要接待宴请，需经协会理事长批准后，按下列标准向财务预支费用或个人预先垫付。接待任务完成后，应在一周内填写报销单，及时报销。 第三十四条 陪餐应严格控制陪餐人数。若被接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过接待对象的二分之一；被招待人数超过10人的，陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。被招待人数小于3人时，陪餐人数不得超出被招待人数。 第三十五条 陪餐标准： 接待对象职务 标准（元/人.餐） 省部级以上相当职务人员 地厅级及相当职务人员 其余人员 第六节 审批流程和权限 第三十六条 支出审批原则：本会的各项支出实行逐级审批、财务监督控制的办法。费用支出审批要严格执行国家或本单位财经政策、规定和开支范围及标准，坚持量入为出勤俭节约原则。 第三十七条 支出审批程序：本会的各项支出应由经办人按财务规定格式及要求填写费用报销单，经部门负责人、财务审批，再经本会秘书长、会长审批。 第三十八条 支出审批权限：本会会长、秘书长负责本会资金管理，对本会资金的安全使用负责。在10万元以下（含10万元）的支出由会长、秘书长掌握，10万以上的由理事会研究决定。 第三十九条 各项费用支出必须有合法的原始凭证，即所有发生的费用均须持有填写完整、清楚的正式票据并注明用途，对手续不全，不符合财务制度的费用支出，一律不予报销。 第四章 资产及负债管理 第四十条 本会的资产包括流动资产、固定资产和无形资产。 第四十一条 流动资产包括现金、银行存款、应收款、预付款、其它应收款和存货。应建立、健全现金及各种存款的内部管理制度及时清理各种借款，应当对存货进行定期或不定期的清查盘点，保证账、实相符。 第四十二条 固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：一是为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的；二是预计使用年限超过一年；三是单位价值较高。 第四十三条 本会应做好固定资产实物管理工作，建立固定资产台帐。财务人员应做好固定资产价值管理工作。应定期或者不定期地对固定资产清查盘点。每年应当进行一次全面清查盘点。 第四十四条 本会的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项等。 第四十五条 本会应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证负债在规定期限内归还。 第五章 财务制度 第四十六条 会计应根据国家会计管理规定的记账方法记账。 第四十七条 以公历年为会计记账年度。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。以公历起止时间确定。会计应分期结算账目和编制会计报表。 第四十八条 会计核算以人民币为记账本位币。 第四十九条 财务收支实行审批制度。会计记录必须以实际发生的收支业务及其合法凭证为依据，如实反映财务和收支状况，做到内容真实，数字准确，项目完整，手续完备，资料齐全。 第五十条 会计记录必须清晰并便于检查和利用。 第五十一条 会计事项的处理必须与确定的期限内进行，不得提前或延后。 第五十二条 会计应按期编制各类会计报表，并及时向秘书长报送。 第五十三条 本会财务人员年终应提交财务报告，反应财务状况和经营成果，发现问题，提出改进措施，加强内部财务管理。 第