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关于企业年度经济活动分析报告 概述：××年经济指标全面完成情况。（附表） 简述本年度公司经营情况。 ××年公司实现主营业务收入××万元，完成年度预算的××％，较上年同期增长××％；实现净利润××万元，每股收益××元，完成年度预算的××％，较上年同期增长××％；实现净资产收益率××％，完成年度预算的××％，较上年同期增长××％。 （以下所有指标要求与预算和上年同期比较，未涉及的项目不作要求。） 一、主要经济指标完成情况 1.公司主营业务收入完成情况。与公司去年同期比较，完成公司全年预算数。如：××年公司实现主营业务收入××××万元，完成全年预算××％，比去年同期增加××万元，增长××％。 预算完成分析；销售增长分析；企业收入构成分析（主营业务收入和其他业务收入，现销收入和赊销收入，主营业务构成，地区收入构成）；影响收入的价格因素与销售量因素分析；详细分析经营情况。 2.利润指标完成情况分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算情况，分析其变动影响因素。主要分析主营业务利润和净利润上升或下降的原因，分析各主要产品盈利能力。 预算完成分析；利润增长分析；利润构成分析（各项利润构成，主营业务利润构成，地区利润构成）；各项利润分析（净利润，利润总额，营业利润，主营业务利润）；会计调整因素影响。 3.主营业务成本分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算数，进行分析说明其增减因素及影响程度，找出问题关键所在。 预算完成情况分析；主营业务成本降低额；主营业务成本降低率；各主要产品主营业务成本降低额和降低率，以及它们对全部产品主营业务成本降低率的影响；主要产品单位销售成本分析。 主营业务成本降低额＝本年实际成本－按本年实际销售量计算的上年实际成本 主营业务成本降低率＝主营业务成本降低额÷按本年实际销售量计算的上年实际成本 4.其间费用分析。营业费用、管理费用和财务费用分析，找出增加及节余的主客观影响因素。人力资源费、科研经费、办公费、招待费、差旅费等是否突破预算，如何控制，抓住重点和异常问题，重点分析。 二、公司财务状况分析 1.企业财务状况全面分析。资产总额、负债总额、所有者权益总额变动分析，说明原因。 2.资产分析。资产结构与变动分析（流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等占总资产的比重及其变动）；资产结构优化分析。 3.流动资产分析。流动资产增减变动分析；流动资产结构及变动分析。 应收账款分析。重点说明本年应收账款变动原因及采取的措施；坏账准备分析。 存货分析。存货规模与变动情况分析；存货结构和变动情况分析；存货计价和计提存货跌价准备对利润的影响。 4.投资分析。长期投资分析；短期投资分析。 5.负债分析。负债结构变动及其对负债成本的影响分析；流动负债结构及变动分析；长期负债结构及变动趋势分析。 6.税金分析。已交税金；应交税金。 7.股东权益分析。所有者权益结构及变动分析；资产保值增值能力分析。 三、现金流量分析（重点分析） 1.现金流量总体分析。预算完成情况；与上年相比变动情况，分析原因；现金流量结构分析。 2.经营活动现金流量分析。与预算和上年相比，分析原因；结构及变动分析；当期销售回款、应收款清欠分析；分产品和地区回款分析；原材料采购付款率分析。 3.投资活动现金流量分析。投资收益、投资前景分析。 4.筹资活动现金流量分析。筹资方式、筹资结构、筹资成本是否合理，筹资能力分析。 四、盈利能力分析（重点分析） 通过盈利能力有关指标反映和衡量企业经营业绩，通过盈利能力分析发现经营管理中存在的问题。 1.主营业务利润率 主营业务利润率＝（主营业务利润÷主营业务收入）×100％ 2.销售净利率 销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100％ 3.净资产收益率 净资产收益率＝（净利润÷平均净资产）×100％ 有条件可进行杜邦分析，深入分析盈利能力变化的原因 净资产收益率＝销售净利率×资产周转率×权益乘数 权益乘数＝1÷（1－资产负债率） 4.总资产收益率 总资产收益率＝（净利润÷平均总资产）×100％ 5.销售现金比率 销售现金比率＝（经营现金净流量÷销售收入）×100％ 6.综合分析、评介，要求结合企业具体经营情况，具体分析。 五、偿债能力分析 1.流动比率 流动比率＝流动资产÷流动负债 2.速动比率 速动比率＝速动资产÷流动负债 3.资产负债率 资产负债率＝负债总额÷资产总额 4.现金流动负债比 现金流动负债比＝经营现金净流量÷流动负债 5.现金负债总额比 现金债务总额比＝经营现金净流量÷债务总额 六、资产管理能力分析（重点分析） 1.应收账款周转率，应收账款周转天数 应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款 应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入 2.存货周转率，存货周转天数 存货周转率＝销货成本÷平均存货 存货周转天数＝360÷存货周转率＝（平均存货×360）÷销货成本 七、发展能力评价（考查，一般要求） 1.资产增长率和资本积累率 资产增长率＝（本年资产增加额÷上年资产总额）×100％