企业所得税应纳税额的计算（应用举例）、企业所得税的其他考点

第6单元 企业所得税应纳税额的计算〔应用举例] 、应纳税额 应纳税额=应纳税所得客X适用税率-减免税额-抵免税客 二、应纳税所得额 1 直接法 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免向收入-准予扣除工程金额-同意弥补的以前年度气损 卫 间接法 应纳税所得客=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整眶少额 (案例 1) 甲公司为居民企业，2021 年度有关财务收支情况如下【不考虑其他因素) ， 5D 销售商品收入 5000 万元，X一台设备收入 20 万元，转让一宗二地使用权收入 300 万元，从其直接 投资的未上市居民企业分回股息收益 80 万元， 《2) 税收济纳金 5 万元，针助支出 30 万元，被没收财物的损失 10 万元，环保罚款 50 万元，合约违约爹支 出 20 万元 53) 实际发生与生产经营有关的业务招待费 70 万元; (9 其他可在企业所得税前扣除的本钱、费用、税金合计 3500 万元- 已知。 (略) 。 (分析) 5D，甲公司从其直接投资的未上市居民企业分回的股息收藏 80 万元属于免税收入- 52) 税收济纳会、锡助支出、被没收财物