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捉妖
上传于：2024-04-22
住宿费增值税的财税处理
一、一般财税处理
1、增值税税率及发票开具的规定
企业提供餐饮业、旅游业、酒店业、娱乐业等在内的生活性服务业，适用
6%的增值税税率，可以开具增值税专用发票 ; 小规模纳税人适用 3%的征收率 ，
可以自行开具 3%的增值税专用发票。
2、会计处理
公司员工出差 ，收到酒店开具的“住宿费”增值税专用发票，小规模纳税可
以按照 3%、一般纳税人按照 6%的税率进行抵扣。
借 : 管理费用一一差旅费
应交税费一一应交增值税 ( 进项税额 )
贷 : 库存现金
二、不得抵扣的情形
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣
用于简易计税方法的计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的
购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
1、公司接待客户取得的酒店开具的住宿费增值税专用发票，不得抵扣。
借 : 管理费用一一业务招待费
应交税费一一应交增值税 ( 进项税