浅谈个人所得税与民生

素质拓展之税收论文浅谈个人所得税与民生摘要我国税收取之于民用之于民在中国税收体系中个人所得税是调节收入分配缩小收入差距的重要手段由于个人所得税在世界税收史上具有弹性大调节收入分配和促进经济增长等诸多优点因而正在世界各国得到广泛的推广和发展不仅成为许多国家财政税收收入的主要来源而且几乎与每个公民的自身利益息息相关而其中税收的合理性在一定意义上体现为总体税负适当税率设臵科学也就是不能杀鸡取卵寅吃卯粮而税收公平是指纳税人之间税负公允即消除经济特权维护市场的公平竞争秩序又消除社会分配不公缓解收入差距体现社会的公平与正义因此税收与民生息息相关关键字个人所得税起征点民生经济和谐发展正文一概览树立科学发展观构建和谐社会是我们国家现阶段政治经济社会文化发展的重要理论指导和谐社会是一种整体性思考问题的观点要求我们在各个领域的工作中运用政策法律经济行政等多种手段统筹各种社会资源使社会协调发展逐步缩小贫富差距最终实现社会公平2005年10月通过的个人所得税法案修正案的决定就是国家在构建和谐社会进程中维护人民群众利益之法律规定的政策取向但是对个人所得税进行改革和完善是一项长期复杂的工作免征税额的调整只是相对简单的问题尚有一系列重大问题需要认真研究税务部门作为国家重要的执法部门执行聚财为国执法为民的光荣使命既担负着国家改善民生的各种税收政策的贯彻落实又要保证市场公平竞争的税收秩序保证社会的公平与正义这就要求税务部门要在税收管理理论管理方法上进一步贴近民生要在优化纳税服务上多想办法要不折不扣地落实税收各项优惠政策切实地减轻纳税人的负担要保证税收工作贴近民生改善民生服务民生保障民生推动经济发展社会和谐二征收个人所得税的原因个人所得税是一个与普通民众联系最为密切的一个税种无论是纳税的主体还是纳税的对象与其他税种相比都有着极大的广泛性素质拓展之税收论文个人所得税起征点征税对象是个人取得的应税所得个人所得税法例举征税的个人所得共11项具体包括工资薪金所得个体工商户的生产经营所得对企事业单位的承包经营承租经营所得劳动报酬所得稿酬所得特许权使用费所得利息股息红利所得财产转移所得财产租赁所得偶然所得其它个人所得课征个人所得税的原因主要有以下几个方面1财政收入的重要来源所得为政府税收的重要来源所以对所得课税就是从源课税税源失漏较少政府所得征收到的税收较多因此所得税特别是个人所得税已成为西方发达国家最主要的收入来源2为达成社会公平的目标由于国民经济的发展水平达到了相当的高度西方许多国家劳资对立等社会问题丛生实施分类所得税制可重课于财产所得轻课于勤劳所得实施综合所得税制可重课高所得者而轻课低所得者二者都能对均平所得一达到社会公平的目标有所助益3存有自动稳定机能税收的自动稳定机能又称之为内在稳定功能说的是税收可以不经过税率的提高既可与经济运行自动匹配并借助这种作用对经济发生调节作用4避免资源配置的扭曲税收的有差别征收会引起商品之间相对价格的改变是资源由生产效率的部门转移到生产效率较低的部门这样效率降低的部门就称之为超额负担这种因课税而产生的后果通常称之为资源配置的扭曲由于个人所得税的征收不会改变商品之间的相对价格因此常常被认为不会引起资源配置的扭曲也不会产生超额负担因此个人所得税比起商品劳务税更能促进资源的有效利用所以综合个人所得税征收的原因可以发现个人所得税既是筹集财政收人的重要来源又是调节个人收人分配的重要手段在我国税收体系中占有重要地位随着客观情况变化个人所得税制度已难以适应新形势发展的需要越来越明显地表现出其存在的缺陷因此通过对个人所得税的改革和完善进一步加大税收对个人收人分配的调节力度十分必要三我国个人所得税制度所存在的问题1个人所得税占税收总额比重过低尽管如今我国经济和经济发展水平都位于世界前列但是个人所得税占税收总额的比重却低于发展中国家水平据国家税务总局一个测算数据表明我国个人所素质拓展之税收论文得税每年的税金流失至少一千亿人民币以上而世界上发达国家的个人所得税占总收入的30在相当长的一段时期内我国的个人所得税要成为国家的主要收入似乎不大可能但是我国的个人所得税所占的比重与世界平均水平相比实在是太低了2个人所得税征管制度不健全目前我国的税收征管制度不健全征管手段落后难以体现出较高的征管水平个人所得税是所有税种中纳税人数量最多的一个税种征管工作量相当大必须有一套严密的征管制度来保证而我国目前实行的代扣代缴和自行申报两种征收方法其申报审核扣缴制度等都不健全征管手段落后难以实现预期效果同时由于税务部门和其他相关部门缺乏实质性的配合措施信息不能实现共享这些都造成了个人所得税征收的不妥3偷税现象比较严重我国实行改革开放以后人们的收入逐步提高这在一定程度上就造成了个人收入的多元化隐蔽化税务机关难以监控公民纳税意识淡薄富人逃税明星偷税好像是习以为常无所谓的事情在报纸新闻报道上经常会看到听到一些明星有钱人偷逃税款的事情比如以前闹得沸沸扬扬的刘晓庆毛阿敏偷税漏税事件四税收与和谐民生的关系一税收要贴近民生税收管理理念和管理方法上要进一步贴近民生税务机关与纳税人是一对平等的法律主体双方关系是一种平等的法律关系进一步建立与纳税人的沟通机制加强双方的平等沟通与交流税收执法工作要贴近民生税务部门要坚持依法治税不断增加税收收入保证国家更多的资金惠及民生另一方面税务部门要维护纳税人的合法权益保障纳税人应享受的权利及税收公平合理税收立法要进一步贴近民生税收立法要向民生倾斜使新的税制进一步保障民生贴近民生特别对涉及民生的税收可以考虑不断提高起征点和降低税率体现政府对民生的关注也有利于纳税人纳税意识的提高二税收要服务民生纳税服务的根本目的是促进纳税人依法履行纳税义务税务机关应最大限度提供便利满足纳税人的要求要建立纳税配备的长效机制完善服务手段和管理方式完善工作程序拓展服务内容和形式素质拓展之税收论文使纳税服务更适应经济发展更有效地服务纳税人更新税收服务理念牢固树立税收服务是税务部门法定义务和基本职责把税收服务贯穿税收工作的全过程正确处理好执法与服务的关系坚持服务与执法并重在遵守税法的前提下以纳税人的满意度为衡量纳税服务标准优化税收宣传方式坚持广泛深入持久的宣传方针有重点多层次全方位地开展宣传工作加强与报刊电视电台等新闻媒体的综合互助为税收工作的开展营造良好的舆论氛围改善纳税环境在全社会营造良好的税收环境优化税收执法与管理服务优化服务进一步提高工作效率规范管理制度工作流程及规范服务方式巩固和推行五上门和五个一税收管理服务内涵初步建立起以纳税人为中心的新型征纳关系体现税收的民生导向体现税务部门服务民生规范化办税措施和工作方式三税收要改善民生民生的核心价值理念是亲民有真感情爱民有真举措惠民有真成效既是构建社会主义和谐社会的关键环节也是共产党立党为公执政为民的本质要求税收优惠政策是党和政府亲民爱民惠民政策的具体体现税收要全面推进民生改善落实税收优惠政策是税收部门一项重要任务税收的本质特征决定其将在社会建设各个领域发挥积极作用要增加教育医疗投入税收是坚实的财力保障要倡导勤劳合法致富维护困难弱势群体促进社会充分就业税收优惠是主要的扶助政策为此各级政府部门须树立科学发展观形成改善民生的合力和氛围改善创新体制机制探索改善民生的载体途径转变部门职能改进工作作风确保全面改善民生的各项任务落到实处四税收要保障民生随着社会主义市场经济体制的不断完善和各项事业的全面推进政府必须进一步完善社会管理和履行公共服务职能这就要求税收随着经济发展而保持稳定增长进一步适当提高税收收入占国内生产总值的比重要适时开征社会保障税尽快建立起税收为主要来源社会保障筹资机制筹集更多的财政收入使国家财政有能力增加公共支出加大转移支付力度更好地维护国家安全和社会稳定促进科技教育文化卫生等社会事业发展保障民生使全体社会成员共享改革发展的成果素质拓展之税收论文总结构建和谐社会就是要构建一个民主法治公平正义诚信友爱充满活力安定有序人与自然和谐相处的社会主义社会在和谐社会中人与人之间是平等的社会关系这不仅要求横向公平同样要求纵向的公平只有体现公平才能称为社会主义的和谐社会而效率与公平的博弈与权衡一直是困扰人们的问题也是和谐社会建设过程中急需解决的问题如何兼顾二者使人们在最大限度追寻公平的基础上谋求高效率是社会实现和谐发展的关键共同富裕的理论鼓励先富者希望先富帮助后富但是现实是先富的人或地区越来越富把后富的越甩越远我国的基尼系数已经超过临界值贫富差距现象严重是阻碍建设和谐社会的瓶颈实现社会公平的最佳途径就是完善现行个人所得税法律制度让其充分实现劫富济贫的功能缩小社会贫富差距