财务意见书

财务意见书现就州房地产开发有限公司城北楼账套的账面记录情况提出财务意见供领导参考一账面记录客观真实核算部门和核算项目设置合理有效入账手续井然有序基础工作卓有成效能全面真实准确及时地反映企业经营活动和资金运动的情况二从账面记录看存在现金收支超限的情况会计制度对现金收支限定为支付给职工和个人的款项以及金额在转账结算起点以下的款项而在本账套记录中部分大额的广告费工程进度款设施价款软件购买价款房屋维修基金和税金都以现金形式支付属超范围开支三各项税金和规费都以实际缴交的金额入账核算没有根据业务发生的时间或应纳税义务发生的时间计提违反权责发生制原则影响了财务数据的准确性并带来税收风险滞纳金罚款等四固定资产没有计提折旧五销售收入没有确认开发产品的产权已经转移售房款已经收到符合收入确认的条件但没有确认收入六各损益类科目多个会计期间没有结转会计制度规定成本费用收入类科目在月份终了应将全部余额转入本年利润科目据以核算企业当期经营成果而本账套开发成本开发间接费用销售费用管理费用等科目长期存在借方余额未结转影响了账面财务成果的真实准确七长期投资科目自2007年建账录入期初数以来没有收益也没发生减值等业务有账外资金循环的可能八受软件模块或权限制约未能计算或调阅出各会计期间的财务报表九对上述账面问题提出以下解决方案1建立健全公司财务制度严格按会计制度和税收法规进行财务核算按时进行各项计提和结转以便全面真实地反映和监督公司各项经济业务发生引起的资金运动按时出具会计报表为企业管理者提供经营状况和财务成果数据作为改进工作和经营决策的财务依据2规范资金管理明确收付款流程和结算方式提高资金使用效率防范资金风险杜绝跑冒滴漏贪污挪用等不良现象滋生3建立财务部门岗位责任制明确各项财务工作的时间节点确保财务数据的时效性和可追溯性4加强公司内部审计对财务会计各岗位工作提供业务指导和监督提高财务部门工作能效5积极与税务部门联系获取政策信息和业务指导争取税收优惠防范税收风险6尝试财务预算机制运用财务数据和专业方法对公司各部门的费用成本加强监控预测资金需求提高经济效益以上财务意见由于时间仓促和数据资源有限难免错漏与粗浅请领导批评指正20151123