财务借支、报销制度分析.doc

财务借支、报销制度 　 为了将公司财务工作理顺，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，建立以公司董事长及总经理为领导，财务部门负责，各职能部门配合协调统一的财务，分级核算、分层管理，自我积累、自我发展的新型公司财务制度体系，根据《会计法》、《企业财务通则》、《商业企业财务制度》，结合公司实际情况制定本制度。 一、 借款制度： 1、借款原则：前帐未清，再借不行。 2、借款流程: 经办人填制“借支单” → 部门负责人审核 →总经理签字 → 出纳付款(有前帐未清的拒付),借款金额超过10000元的由董事长签字后方可借款。 3、“借支单”填写要求：注明用途、金额、归还日期、部门、借款人。逾期不还，按逾期日数处以10元/百元/天罚款。 4、集团内公司与公司之间的借款不论时间的长短都要计算利息，利率为：月息率1%。 二、报销制度： 1、报销原则：所有申请报销的支出必须真实合理并经过完整的审批手续，方可报销。经手人、业务审核、批准、财务审核原则上不能有同一人重复的情况。开支发生后的七日之内(财务主管审核为准,当年的费用在当年报销完毕)须及时报帐，特殊情况经总经理批准，否则报销金额在2000元以上的处以10元/百元/天罚款，报销金额在2000元以下（含）的处以10元/天罚款。 2、报销时间：每个星期四 3、报销流程： （1）经办人：将所有原始凭证整齐地粘贴在“原始凭证粘贴单”上，如实填写“费用报销单”，差旅费及交通费必须填写“差旅费报销单”。 → （2）部门负责人：根据审核规范对费用开支的合理性和真实性进行逐一审核后，在“费用报销单”主管栏上签字后交回经办人。 → （3）财务主管：根据审核规范对“费用报销单”进行审核，编制“现金付出凭单”或“汇款申请单”后交回经办人。 200元以下（含）的招待费必须先经总经理批示、200元以上的由总经理以手机短信的方式报董事长批示,财务主管方可审核 ,各公司总经理、股东的开支由集团董事长审批方可执行。→ （4）总经理：根据审核规范对费用开支进行审核，在 “现金付出凭单”或“汇款申请单”上签字。 → （5）出纳：凭签字手续齐全的“现金付出凭单”或“汇款申请单”付款。 4、报销要求： A、经办人要将所有原始单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用、加油费等）分类、分次、分页粘贴；差旅费必须分次、按出差地点分开填列；招待费必须附“招待费报备申请单”，报备申请单内容包含招待原因及客户姓名；所有工作车辆实现油卡定点，油卡由办公室管理，特殊情况的油耗须注明车牌号及公里数，经办公室签字认可；培训费用必须经转训、办公室签字认可后，所有单据必须经手人、证明人签字，若无证明人的要有部门负责人签字。 B、所有费用凭发票方可报销，不能白条入帐，确因特殊原因经总经理同意后才可用其他发票充抵。充抵要求:经办人将白条收据粘贴在一张“原始凭证粘贴单”，填制一张“费用报销单”，在费用报销单上注明用什么发票充抵。同时将充抵的发票另外单独粘贴，另单独填制一张“费用报销单“。 5、审核规范： （一）、部门负责人审核责任：审核经营活动的真实性； （二）、财务人员审核责任： （1）审核所有原始凭证是否有经办人、证明人签字，； （2）审核单据是否有