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增值税同步强化练习

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doll 上传于:2024-05-08
第三章 增值税同步强化练习 、 ”单项选择题 1、我国目前实行的增值税类型是〔) A、消费型增值税 。 B、收入型增值税 。C、生产型增值税 。 D、积累型增值税 2、典当炎销售死当物品适用税率 〈) 有6 B、4% C、138 D、17% 3、邮政部门《),应当征收增值税。 A、生产集邮商品 B、办理邮寄业务 C、办理储蓄业务 。”D、办理汇款业务 4、增值税发端于〔) A、法国 B、美国 C、英国 D、荷兰 5、增值税税率是 17%的商品的是〔) A、粮食 B、食用植物油 C、煤幅 D 原油 56、下列行为应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是〔) A、购买的货物用于非应税项目 B、将购买的货物用于职工福利或个人消费 C、将购买的货物用于对外投资 D、将购买的货物用于生产应税产品 了、按有关规定,在一定条件下,可以开具专用发票的是〈) A、销售免税项目 。 B、销售不动产 〔、将货物无偿赠送他人 D、将货物用于非应税项目 8、甲企业委托乙企业代销货物,甲企业纳税义务发生时间为〈《) A、发出货物的当天 B 收到货物的当天 C、收到代销清单的当天 D、双方签订代销合同的当天, 9、某商场实行还本销售家具,家具现价 18600 元,五年后还本,商场增值税的计税销售额是 OO 只、18600 元 B、3300 元 C、1860 元 。D、不征税 10、下列项目不征收增值税的是〈) 有古旧图书 。 B、将产品赠与他人5C、以物易物。 D、博期未收回包装物不再退还的押金 、 ”多项选择题 1、 ”增值税纳税人的分类标准是〈) A、 ”经营规模大小 B、会计核算是否健全 5、注册资金多少 D、员工数量 2、增值税的征税范围是〈) A、销售或进口货物 B、销售不动产 。C、转让无形资产 D、提供加工、修理修配劳务 3、下列货物免征增值税的是《) A、古旧图书 B、大中学校教材 C、避孕药品 D、外国政府、国际组织无偿授助的进口物资和设备 4、下列可按 鲍征收率征收的是〔) A、寄售商店代销寄售物品 B、和典当业销售死当物品 C、销售旧货 D、拍卖行受托拍卖应税货物 5、根据增值税法律制度规定,适用范围 13%税率征收增值税的是〔) A、报纸 B、鲜奶强糕 C、方便面 D、化肥 E、农药 6、应并入销售额计算纳税的下列费用是〔) A、手续费 B、销项税额 C、奖励费 D、包装费 了7、下列行为属于视同销售货物征收增值税的是〔) A、委托他人代销货物 B、销售代销货物 C、将自产的货物分给职工福利 D、将外购的货物用于非应税项目 8、下列混合销售行为应征收增值税的是〔) A、电信部门销售移动电话并客户提供电信服务 B、铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装 5C、运输企业销售货物并负责运输 D、建材商店销售建材并负责上门安装 9、下列为含税收入的项目的是〈) A、零售商场的营业款 B、价外费用 C、普通发票上注明的金额 D、货物销售客 10、增值税专用发票的开具要求有 () A、项目填写齐全 B、字迹清楚 。 C、不得开具伪造的专用发票 。D、全部联次一次填开 三、 判断题 1、 。 某企业在处理自产货物的捐赠业务时认为没有收到货款,不需计入销售额征税。( ) 2、 。 采取还本方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中冲减还本支出。() 3、 ”凡是报关进口的货物,不管其来源和用途,均应计算缴纳进口环节的增值税。() 4、 货物期货应征收增值税,在实物交割环节纳税。 《〈) 5、 ”增值税征税范围中境内销售货物是指销售货物的起运地或所在地卉内。() 四、 简答是 1、 。 简述增值税的概念、特点、作用。 2、 。试简述一般纳税人和小规模纳税人的区别。 3、 。 简述混合销售行为和兼营非增值税应税劳务的区别- 五、 计算是 1、 某商场为增值税一般纳税人,某年 9 月销售商品,开出增值税专用发票销售额 26 万元: 开出普通发票销售额 8 万元。外购商品取得增值税专用发票,价款 10 万元。 要求: 计算商场 本月应纳增值税税额。 2、 某物资公司为增值税一般纳税人,某年 4 月销售农机取得收入 100 万元,销售其他机械 取得收入 80 万元,销售收入均开具专用发票且不含税。当月外购农机货物 40 万元,专用发 票注明税额 5.2 万元。计算公司当月应纳增值税. 3、 某制药厂某年 5 月份实现销售总额 800 万元, 其中:销售免税药品和用具 100 万元, 其他药 晶 700 万元. 当月外购货物 300 万元, 其进项税额 51 万元, 其中用于生产免税药品和用具的外 购货物 80 万元, 其进项税额 13. 6 万元. 计算该厂当月应纳增值税 4、 某家电公司为增值税一般纳税人, 某年 5 月采取以旧换新的方式销售冰箱 800 台, 旧电冰, 箱折价为 500 元/台, 折价款在新冰箱的销售价款中抵扣, 假定该冰箱的市价(不含税) 为 2000 元/台, 家电公司实际收到价款(不含税) 1200000 元. 当月外购货物取得专用发票, 注明货款 400000 元. 要求:计算该公司当月应纳增值税 5、 某百货批发公司为增值税一般纳税人, 某年 9 月销售一批货物, 取得收入 100 万元;另外开 具红字发票给购货方折扣 5 万元, 实收货款 95 万元. 当月外购货物 20 万元, 专用发票注明增值 税额 3. 4 万元. 计算该批发公司当月应纳增值税额. 6、 某供销大楼为增值税一般纳税人, 某年 6月批发销售南通牌空调 2000 台, 每台批发价 4000 元;另外采用还本销售方式销售同一款空调 1000 台, 每台收取价款(不含税) 5800 元, 并约定 5 年后退还购买者 60%的价款. 当月外购货物 4000000 元. 要求:计算该供销大楼当月应纳增值税 税额. 7、某机床厂为增值税一般纳税人, 2011 年 8 月以 3 台机床抵回所需原材料一批, 每台机床的 售价(不含税) 100000 元, 假定换取的原材料取得专用发票, 注明进项税额 39000 元. 要求:计算 该厂当月应纳增值税. 8、 某工厂为增值税一般纳税人, 某年 11 月销售产品, 开出增值税专用发票, 销售额 120000 元, 销项税额 20400 元;销售给小规模纳税人产品, 开普通发票, 销售额 40000 元;将一批成本 100000 元(计税价格 110000 元) 的产品对外投资. 当月购进材料, 取得增值税专用发票注明价 款 60000 元, 税额 10200 元;购进农业产品 28000 元;当月支付水费 27600 元, 增值税专用发票 注明税款 3588 元;购进设备一台, 价款 55000 元,增值税专用发票注明税款 9350 元, 要求:计 算该厂当月应纳增值税, 9、 某机械厂系一般纳税人, 2011 年 9 月有关纳税资料如下: (0D)2 日, 购进材料A 一批, 已验收入库, 取得增值税专用发票. 发票注明材料价款 20 万元,税金 3.4 万元, 支付运费 1. 2 万元, 支付吕装费 0.6 万元. 《2) 5 日, 销售甲产品一批, 开出普通发票, 价税合计 12 万元, 款项已收. (3) 10 日,购进 B 材料一批, 取得增值税专用发票, 发票注明价款 30 万元, 税金 5. 1 万元,货款 已付, 材料尚未验收入库, 《4)15 日, 基本建设部门生产用材料 A 一批,账面成本 5 万元(含应分排的运费 2790 元) ;领用 企业产成唱乙一批, 已知市场不含税售价 12 万元. 《5)21 日, 销售乙产品一批开出专用发票, 价款 40 万元, 增值税税额 6. 8 万元, 货已发出, 货款 尚未收到. 《6) 22 日, 向小规模纳税人销售甲产品
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