开题报告

毕业论文开题报告论文名称我国企业内部控制问题研究学院会计学院专业会计学注册会计师方向学号1159016学生姓名赵哲指导教师臧慧萍2014年11月1一论文选题的动因背景或意义1929年美国的经济危机1997年亚洲的金融危机2001年以安然世通事件为代表的全球性系列公司财务丑闻暴露出以美国为代表的公司治理模式中存在的重大缺陷而百富勤事件中航油事件长虹事件三鹿奶粉事件等我国上市公司财务舞弊与治理失败的事件尤其是财务舞弊严重打击了社会公众和投资者对于公司会计实务和财务报告的信心历史就像一面镜子纵观这些治理失败的案例我们可以发现都是因为企业内部治理中的制衡约束机制出现问题即是内部控制疏漏所致内部控制是指一个单位的各级管理层为了保护其经济资源的安全完整httpbaikebaiducomview472690htm确保经济和会计信息的正确可靠协调经济行为控制经济活动利用单位内部httpbaikebaiducomview1252462htm分工而产生的相互制约相互联系的关系形成一系列具有控制职能的方法措施程序并予以规范化系统化使之成为一个严密的较为完整的体系实践证明内部会计控制是企业其他各项管理的基础是企业持续健康发展的保证也是企业成功发展不可缺少的要素有效的内部会计控制能使企业的资源得到有效合理的配置提高劳动生产率更能防范和避免企业内部及外部的欺诈舞弊行为内部控制作为一种制度安排可以降低企业内部的交易成本帮助企业达到预定目标同时将企业的风险降低至合理的范围美国COSO委员会在2004年提出了风险管理一整体框架系统的描述了企业内部控制问题从而掀起了全球企业加强内部控制的浪潮世界逐渐进入以内部控制为核心的公司治理时代我国财政部等五部委也于2008年5月联合发布了企业内部控制基本规范该规范的发布对我国企业内部控制建设提出了新的要求与理论指导也标志着我国内部控制开始逐步走上了规范化建设之路中国注册会计师协会也逐渐认识到企业内部控制评价对于其内部控制审计鉴证业务的积极意义开始发布相关规章制度要求企业重视内部控制体系的建设但是我国企业内部控制的研究起步较晚现有的规范对内部控制制度的建立只能起到框架性的指引作用目前绝大多数公司在内部控制实施和评价方面仍然存在一定的盲目性公司的内部控制制度也有很多疏漏和缺陷基于以上背景研究和分析我国企业如何通过建立以五要素基于我国企业内部控制基本规范为核心的内部控制体系正视内部控制现存的问题完善2内部控制政策和程序降低成本和风险是我国企业急需解决的问题二论文拟阐明的主要问题本论文对我国企业内部控制的发展进行了简要回顾阐明了企业内部控制的现状由此引出完善企业内部控制的必要性与重要性然后根据我国2008年颁布的企业内部控制基本规范对企业内部控制存在的问题进行了分析在与其他国家上市公司内部控制模式的对比中借鉴有用的经验提出了有针对性的完善建议本论文还对企业内部控制评价实施进行了简要分析认为内部控制评价实施应该面向企业管理角度制订一个统一公认的内部评价标准本文拟采取的主要研究方法一是理论与案例相结合理论研究的意义在于指导实践发挥作用并且只有把书本上的知识应用到实际案例中才能检验它的正确性和有效性才能不断的发展创新企业内部控制问题的研究也是如此必须与具体的案例相结合再联系我国当前的经济制度和会计环境才能透过现象看出本质二是文献研究法广泛查阅搜集和积累与选题相关的文献资料为选题研究提供基础和依据根据论文的研究目的和方向通过查阅文献来获得需要的资料从而全面正确地了解企业内部控制的历史和现状帮助确定本文研究的主要内容和框架从而形成论文完整的研究思路三是因素分析法本文以企业内部控制基本规范中提到的内部控制五要素为出发点对我国企业内部控制存在的主要问题进行分析从而找到解决问题的突破口四是比较分析法通过对国内外各类企业内部控制的具体情况进行比较与分析广泛阅读国内外与企业内部控制问题相关的著作和文献收集可供参考的信息借鉴有用经验再联系我国的具体国情对我国企业内部控制存在的问题提出具有针对性可行性的建议3三论文提纲一我国企业内部控制的发展历程和现状阐述了企业内部控制的概念和必要性分析了企业进行内部控制评价的理论基础对我国企业内部控制的发展进行了简要回顾阐明了企业内部控制的现状二我国企业内部控制制度中存在的问题对我国内部控制评价的规范化进程进行了梳理通过对比中外企业内部控制制度的结构框架利用企业内部控制基本规范中提到的内部控制五要素分析当前我国企业内部控制存在的问题包括制度缺陷自我评价实施和风险管理存在的问题三加强我国企业内部控制的对策建议介绍了其他国家企业内部控制体系发展特点并通过两者之间的对比得出其对我国内部控制体系构建的启示最后结合中国的具体国情针对我国企业内部控制存在的问题提出了相应的完善建议四案例分析我国企业和别国企业内部控制具体案例的比较分析五结语从整体上对本文的研究内容进行了评述对结论进行了总结并指出由于知识水平技术手段以及时间的限制本文对我国企业内部控制问题的研究还不够全面最后对本选题未来可进行深入研究的方向进行了阐述四论文工作进度安排序号论文各阶段内容时间节点1专业主任对本专业学生进行论文撰写指导2014年10月9日前2学生提交论文选题题目由辅导员收齐后统一提交教学秘书2014年10月12日前3专业主任为学生安排指导导师2014年10月18日前4安排导师与学生见面2014年10月25日前5学生开始写开题报告2014年10月25日11月25日46学生提交开题报告开题报告必须经指导教师审阅并由指导教师收齐后交教学秘书办公室2014年11月25日7学术委员会抽样审核教师指导的开题报告学生开始写论文初稿2014年11月30日前8学生提交论文初稿打印稿2015年3月7日9论文中期检查2015年3月15日10学生修改论文交论文定稿电子稿及打印稿2015年3月15日454月1日11由指导教师收齐论文电子稿后交教学秘书教学秘书对论文进行学术不端行为系统检测学院学术委员对论文进行抽查审核未通过学院规定的学术不端系统检测重复比例及未通过学院学术委员会审核的论文退指导老师由老师指导学生修改论文超过学术不端系统检测重复比例在60以上的论文不能参加正常答辩2015年4月1日10日12各专业主任确定论文评阅与答辩小组2015年4月10前13指导教师与评阅教师评阅论文并写出评语确定成绩指导老师与评阅小组认为2015年4月104月16日14教学秘书对修改后的论文再进行学术不端行为系统检测学院学术委员会对修改后的论文再审再次未通过的论文不能参加正常答辩2015年4月22日前15论文答辩2015年4月2425日16收齐所有纸质论文存档学生上传论文电子版学院统计毕业论文成绩及题目2015年5月818日17学院学术委员会认定成绩最終成绩提交教务处2015年5月20日25日5五主要参考文献及相关资料1牛爱民构建企业内部控制评价体系研究山东社会科学200962宋宝连浅谈我国企业内部控制制度存在的问题及应对措施特区经济2012103樊行健关于企业内部控制本质与概念的理论反思会计研究201424南京财会课题研究组论中国企业内部控制评价制度的现实模式基于112个企业案例的研究会计研究201065陈凌云企业内部控制评价基于管理层和审计师的博弈分析江西财经大学学报201016周小燕我国企业内部控制有效性评价指标体系财经科学201257严明娟析中小企业内部控制之完善湖南税务高等专科学校学报2014848张先治中国企业内部控制评价系统研究审计研究201119袁建华中小企业内部控制状况的调查一项来自山东省的实证山东工商学院学报20098410张庆龙聂兴凯企业内部控制建设与评价经济科学出版社201111秦荣生张庆龙企业内部控制与风险管理经济科学出版社201212朱荣恩内部控制案例复旦大学出版社2005813朱其忠刘维兰中小企业的共生演化模式研究合肥工业大学出版社201014张龙平陈作习美国内部控制审计的制度变迁及其启示会计研究2009215谢晖中小企业内部控制实证研究财会通讯2009316李志斌内部控制的规则属性及其执行机制研究会计研究2009217李军训秦静李少莉基于战略目标导向的中小企业内部控制问题研究财会研究2010718戴文涛内部控制学科体系构建审计与经济研究2010219财政部证监会审计署银监会保监会关于印发企业内部控制基本规范的通知财会200817号20JohnFarrellInternalControlsandManagingEnterpriseWide6RisksTheCPAJournalAugust200421COSOEnterpriseRiskManagementIntegratedFrmaweokr2004六指导教师意见是否同意学生进入论文写作阶段指导教师签名20年月