常用会计科目表解释.docx

1常用会计科目解注一资产类库存现金是核算企业现金备用金增减变动情况和结余的科目按币种设置明细账由出纳员记账且必须设置库存现金日记账银行存款是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目按不同银行账户设置明细账由出纳员记账且必须设置银行存款日记账其他货币资金是核算银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证等其他货币资金的科目交易性金融资产是核算企业对外进行的具有交易性赚取差价为目的股权债券基金等短期投资性科目应收票据是核算企业因销售商品提供劳务向客户收取的商业汇票包括商业承兑汇票银行承兑汇票按照票据总类设置明细账应收账款是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项按债务人名称设置明细科目其他应收款是核算企业除了应收票据应收账款以外的其他应收暂付的款项包括预支差旅费支付押金和应收租金等坏账准备是应收账款的备抵账户2预付账款是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因按合同规定预付的款项按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目在途物资核算企业购入材料物质但尚未运达企业或未验收入库按材料物资的品名种类设置明细账原材料是核算企业库存材料物资的收发存情况的账户按材料物资的品名种类设置明细账库存商品是核算