递延所得税资产和递延所得税负债的实务处理

递延所得税资产和递延所得税负债的 实务处理，干货 ! 区他 #节WiC里 2020-03-17 202125 最近跟大家讲了一下固定资产税会差异，有很多一部分粉丝不知道 ，“递延所得 税资产” 和“递延所得税负债“这两个科目，本文主要是给大家介绍一下这两个 科目咋玩。  “递延所得税资产”和“递延所得税负债”是两个会计科目，分别放在资产列和 负债列,但是他们跟传统的资产和负债有一定区别 ,只是他们所核算的内容跟 资 产”、“负债”有一定的相似性，所以就有了这两个会计科目，用来核算一些特 殊的经济业务 ，这两个科目本身没什么含义，就是人为设置的，取了个名字 ,方 便划分业务类别. 递延所得税资产 1 、“递延所得税资产”核算的内容 举个例子。比如公司收入 1000 万，成本 800 万，计提坏账损失 100 万，那么 利润总额就是 1000-800-100=100 ,计算出来的“所得税费用”( 在损益表中 ) =100X25%=25 万。这是会计核算的税费。 按照税法规定，计提的坏账准备在实际发生的时候可以税前列支 ,否则只是计提 不能税前列支。因此报税的时候 , 算出来的