税务代理论文

对税务代理工作的几点认识税务代理在我国属于新兴行业是随着经济体制改革和社会主义市场经济的建设应运而生的税务代理作为中介服务的一个重要门类是社会分工所产生的规模效益渗透到第三产业的必然结果从年代中期一些大的城市形成探索税务代理试点起发展到现在税务代理已初具规模不同形式不同类型的税务代理机构如雨后春笋不断发展壮大税务代理行业的兴起对推动税收征管改革保持征纳双方的合法权益保证持续稳定的组织国家财政收入起到积极的作用一税务代理工作的积极作用税务代理工作作为一种社会中介的服务行业主要是在涉税市场业务中接受纳税人的委托代理从事各项涉税事宜它的整个工作贯穿于税收工作的全过程从近几年的工作来看税务代理对税收工作的积极作用还是应该肯定的其一它充分运用法律武器维护纳税人的合法权益税收政策的复杂性和多变性使纳税人对税务行政执法缺乏全面正确的理解许多纳税人由于了解政策不全面或不及时甚至不知道自己应享有的权利更不知道用什么方法来维护自己的合法权益只有通过知晓税收法律法规的注册税务师担任税务代理就可以站在客观公正的立场上代为陈述申辩和协调征纳双方的分歧和矛盾切实保护纳税人的合法权利其二可以减少不必要的经济损失由于纳税人对税收法律法规不能及时全面的掌握在申报纳税时很容易出现这样或那样的错误这样就必然造成一些税务违法违章行为有时会不自觉的产生偷漏税如果通过税务代理机构熟悉业务知识的注册税务师代为办理纳税申报帮助纳税人全面准确的计算申报纳税就可以减少不必要的错误使纳税人减少或免受税务行政处罚其三提高依法行政和依法纳税的自觉性全面推进依法治税税务机关依法行政纳税人依法纳税是依法治税的基本要求通过税务代理能够沟通和调整征纳关系又能依照法律法规以客观公正的立场规范和约束征纳双方的行为不断提高执法和守法的意识有力的推进依法治税二对建立新型税务代理制度的有关思考作为新兴行业的税务代理业不能要求一步到位更不能由于出现了一些问题就否定了其存在的合理性进入世纪我国税务代理所面临的机遇大于挑战一是税务代理对税收征管的作用受到国家和各级税务部门领导的认可和重视二是我国进入后税务代理业持续健康快速发展提供了良好的机遇主要是随着税制结构的优化税收改革的深化依法行政和依法治税的要求社会化的参与程度进一步加大这将为税务代理的发展提供新的市场空间为此税务代理必须在业务人才管理及素质等方面有全方位的提高一加强法制建设不断提高税务代理的社会资信地位加强法制建设不断提高税务代理的社会资信地位是税务代理工作目前应解决的一个首要问题要加强中国注册税务师法的出台优先抓紧制定税务代理试行办法的配套措施日趋完善后在适当的时机由人大批准颁布注册税务师法在此基础上制定相应的代理程序法税务师事务所组织章程注册税务师协会章程等专门的法规并在相关的经济法规中对注册税务师法律地位作出相应的规定使税务代理及注册税务师的社会资信地位不断得到提高二建立行政资格与行业自律相结合的管理体系鉴于我国税务代理尚处于初级阶段为保证其健康发展在试行办法中主要体现税务机关的管理应当借鉴财政部管理注册会计师协会的路子走行政监督与行业自律相结合的道路行政监督主要是指税务部门对税务代理中介服务从宏观上给予指导包括制定具体的法规实施细则负责注册税务师资格和注册登记手续的审批行业自律内容包括以注册税务师协会会员为中心加强税务代理人员的管理以税务代理诚信建设为主线加强税务代理执业的行业规范管理以优质服务为核心内容内强素质外树形象不断提升税务代理的社会地位这是行业管理的目的要求三提高人员素质构建高效优质的税务代理队伍这个问题对税务代理行业的成长发展至关重要首先要严把选人用人关要严格按照注册税务师资格制度暂行规定对注册税务师的考试和录用进行严格的规范其次应在从业人员的后续培养上下工夫充分借鉴注册会计师的成功经验提高税务代理人员的整体素质再次应在大专院校设定相应的专业为专门造就优秀的税务代理人才服务把税务代理推向一个更高的层次四税务代理要向深度广度发展一是要扩大代理面要不断拓宽服务领域提高服务质量以质量求信誉以信誉求发展二是要优化代理的目标策略税务代理不仅要协助纳税人做一些业务性的工作更重要的是利用税法方面的知识为企业进行纳税筹划以求得税款的最少付出税收筹划是企业处理财务经营交易事项中以税法的规定为选择的一个经济发展的内在动力它给税务代理的推行带来了机遇三是逐步扩大税务代理的规模积极倡导跨地区合并实施品牌战略走规模化专业化规范化的发展之路将代理业务延伸到国家税收的各个方面为纳税人提供综合性深层次的服务四是由专业化向综合化服务发展我国税务代理业务范围发展方向向税务会计经济三位一体式的方向发展不仅代办建帐建制行政复议提高经济效益方面的服务而且为企业和个人提供资产评估资金验证清理帐目以及税务公正等服务五是与时俱进开拓创新向优化机制要效益加入后根据承诺国外的税务代理机构和代理人员将进入我国的代理市场这些机构和人员的经营理念和管理方式以及长期从事中介服务积累下来的制度和经验正是我们的代理机构所欠缺的因此一定要与时俱进开拓创新不断学习和借鉴外国的先进管理技术和经验把我国的税务代理工作不断推向一个新的高度总之抓住机遇建立以纳税主体自愿委托为动力以代理机构依法服务为载体以行业协会自律管理为依托以税务机关法律监督为保证的基本代理格局这是经济体制改革过渡时期可行的税务代理模式