税务管理论文范本.docx

税务管理论文范本一集团企业税务管理现状企业管理层对税务管理不重视专业税务管理人员缺乏或因税收政策理解不透彻等各种原因使得一些集团企业的税务管理水平不高具体表现为以下几个方面管理层税务管理意识出现偏差管理层对税务管理认识仍停滞在出现税务问题后再与税务机关进行沟通重事后补救轻事前预防或者认为税务管理就是财务部门人员的事情殊不知管理层或各业务单元在对商业模式做出选择时就已经确定了财务税务结果税务管理组织建设缺失与集团复杂业务相匹配的专业人才不足近期国家在不断深化税收领域的放管服和推进税制改革各类税收政策不断推陈出新会计和税务处理差异越来越大而集团企业业务多样性财税人员对公司某项经济业务流程处理与之相对应的会计核算工作所涉及税收政策都要胸有成竹才能根据现行税收政策和企业实际情况自行判断适用的相关政策税务管理难度与日俱增如财务人员身兼数职负责税务管理同时仍担负会计核算或财务管理工作职责无时间和精力研究新出台税收政策法规对企业业务的影响不能提供参与企业业务决策信息和数据更不能对企业税务风险进行有效的管控或者企业虽然专门设立了税务管理机构或岗位因下属企业分布各地当地税务机关对国家税务总局颁布的税收法律法规理解可能存在差异使得同一涉税事项在各地实际操作不一致而集团总部不熟悉各类业务专业性不足跟不上集团业务扩张速度也未能对境内业务形成相对统一的可有效指导下属企业的涉税操作规范不能整体把控集团税务风险跨国集团企业对人员专业性提出更高要求境外企业当地税务人员熟悉所在国家地区的税收环境税务政策集团总部税务管控人员不仅要熟悉国内税收法律法规对下属企业所在国家税收法律法规税收协定需要有一定的了解以便和境外税务人员进行有效沟通更要考虑跨国关联企业之间转让定价合规性合理性或者提前完成预约定价安排或成本分摊协议以避免集团关联企业被所在国家的税务机关进行转让定价的调查并根据当地税务机关的要求提供集团企业转让定价文档材料另外还应积极参与企业集团在境外进行投资收购兼并等重大业务优化境外投资架构为逐步提高集团企业税务管理水平可以从加强企业管理设计合理的组织架构培养招聘能胜任复杂业务的税务专业人员建立有效的风险管控体系实施高效的信息技术解决方案设计有效合理的考核指标等途径实施二优化集团企业税务管理的主要具体措施从税务管理意识风险控制税务遵从等维度进行自我评估确定本企业在税务管理中所处的阶段和希望达成目标设立专门的税务管理组织架构企业应结合自身实际情况经营战略税务管理希望达成阶段目标建立多层级税务管理组织架构首先因税务管理具有规划性的特点这就要求企业在做出某项重大决策前应充分考虑不同商业模式下产生的税务影响分管税务管理集团高级管理人员应作为决策成员之一参与公司重大经营计划的决策其次在集团总部设置专门税务管理机构负责集团税务申报日常管理动态收集研究国家地方新出台的税收政策进行企业经营活动的涉税分析为高级管理人员决策提供数据支持充分利用国家各项税收优惠政策指导业务部门合理合法的降低税务成本监控集团税务风险采取风险控制措施为下属企业提供涉税指导和服务支持通过专业化分工使得税务申报日常税务管理风险管控转让定价投资收购兼并项目管理等各板块均有专业人员负责最后根据下属企业规模大小设置税务管理机构或者专职税务岗位负责所在企业纳税申报按总部计划实施税务风险检查和制定控制措施与总部进行涉税事项的沟通当地税务关系协调等通过自上而下多层级清晰税务管理组织明确各层级的任职要求和岗位职责形成清晰风险管控信息沟通线路此外还应通过税务管理不相容岗位设置确保不相容岗位相互分离制约监督建立税务风险管理体系围绕企业核心业务编制三位一体税务管理手册包括分税种管理手册分业务管理手册重大业务涉税专题手册分税种税务管理手册归集业务经常使用的关键税收法规各税种计算方法申报程序优惠政策适用条件留存备查资料等为财税人员实际操作流程提供详细指导和文件依据分业务管理手册根据经营业务流程步骤分别描述每个流程节点的税务管理要求和处理建议供业务人员参照执行重大业务涉税专题手册则是针对投融资收并购资产重组等重大经济业务涉及税收政策进行归类解读对项目实施过程中业务关键点特别进行税务处理的提示定期组织集团企业进行税务体检专业人员运用技术知识及历史经验识别税务风险点区分性质是日常合规性或是重大事项风险并予以记录并从风险发生可能性影响程度两个维度对税务风险进行等级评估判断影响程度并相应采取风险控制措施具体地财税人员通过对会计账务梳理抽查复核发现潜在的税务风险也可以通过发放专题调查问卷方式摸底排查选定目标公司后利用电话或现场访谈与现场资料审阅相结合方式在业务流程管控方面财税人员可以按照税务管理手册提示和要求对业务前端的涉税风险进行评估和监控以尽量降低因业务操作不当而造成税务风险另外财税人员还应该根据集团历史经验值设计风险监控指标如税负率指标税务亏损弥补期限监控所得税费用占利润总额比例等对各企业税务结果进行监控对于跨国集团企业如涉及境外业务较多也可以聘请境外税务经验丰富的中介服务机构利用其渠道信息各行业实践的优势协同本企业的财税团队一并进行完成境外纳税申报和税务风险管控通过有计划有针对性的税务体检可以清楚本集团企业风险分布情况识别业务关键流程的税务影响对已识别税务风险进行评级制定相应风险控制措施并最终逐步完善集团的税务风险清单另外与中介服务机构有效合作也能使财税团队学习积累境外税务知识和境外项目税务管理经验逐渐提升财税人员专业水平建立集团内外部涉税信息传递和沟通机制明确税务信息收集处理传递流程确保集团企业税务职能线内部财税部门与各业务单元财税部门与企业经理层之间有效沟通一般来说对于日常的税务事项根据税务管理架构逐层级汇报审批另对应集团总部已明确企业重大税务事项应采取逐级汇报和直接汇报的方式相结合以保证事项处理的实效性例如下属企业如遇税务机关稽查或专项检査需要及时将检査过程中税务机关发现的问题点处理意见以及税企对政策理解的差异点等信息直接反馈给集体总部依托集团总部专业知识和丰富的经验在集团总部的指导下与税务机关进行有效沟通尽可能达成税企双方共识此外集团总部定期将各税务检查问题点在集团企业内部进行案例分享为其他企业提供经验借鉴并根据下属企业最终税务检查结果完善集团的税务风险清单大型集团财务税务数据处理量大应利用信息化系统进行增值税发票进项税认证销项税数据核对电子普通发票的查重处理等大量基础工作的处理同时在系统内进行纳税申报基础数据采集整理自动完成纳税申报表的基础报表减轻财税人员的工作量也能最大程度避免因人工整理数据出现差错带来的风险企业的税务信息数据也可以通过该系统收集汇总进行相关税负指标的计算和监控可为税务管理报告提供相应数据和信息三结语集团企业通过逐步完善实施优化税务管理各项措施可以有效合理控制税务风险合法纳税并利用好各项税收优惠政策同时也能有效防范的税收违法行为降低企业税务成本间接地还可以规范公司经营业务