企业税务管理转型的思考毕业论文.docx

对企业税务管理转型的思考一企业财务管理工作转型的意义税改背景下传统的税务核算和税务申报等基础工作已无法满足企业涉税业务需求金税三期正式运行迫使企业将税务管理的重心由纳税申报等简单的纳税操作业务向税务筹划和税务风险防控方面转移1加强员工薪资筹划工作2019年我国税改的一个关键词是个税因为它与每一个纳税人的个人利益息息相关2018年10月1日个税起征点由3500元修改为5000元2019年1月1日起纳税人可根据个人实际情况享受六项附加扣除政策带来的税改红利新个税法要求扣缴义务人在一个纳税年度内以截至当前月份累计支付的工资薪金所得收入额减去累计基本减除费用累计专项扣除累计专项附加扣除和依法确定的累计其他扣除后的余额为预缴应纳税所得额另外个人所得税六项附加扣除政策促进了税务机关与银行工商房管公安机关等多部门之间的信息互换和资源共享对纳税人和作为扣缴义务人的企业及企业办税人员开始实施信用管理总体上看个税改革让中低收入人群的税负有不同程度的下降税改更好的体现社会公平性原则有效调节了高低收入人群的差距但是新个税法的出台也对企业现有薪酬结构用工模式税务管理带来了颠覆性变革企业人事部门和财务部门需要密切关注个税改革对不同职级员工收入的影响结合企业用工形式和薪酬管理办法开展薪资税务筹划工作在符合国家政策和税法要求的条件下在企业可承受的薪酬成本范围内重新设计薪资方案合理规划员工薪酬让企业职工充分享受到税改政策带来的利好2合理开展企业涉税业务筹划工作2019年4月1日增值税税率下调增值税加计抵减政策全面启动这些新政的实施要求企业财务人员在关注增值税新政的同时认真梳理各项采购计划工程承包和服务合同分析税改对企业各项业务开展的积极影响合理合规合法的进行业务筹划通过提前筹划努力在增值税进项税额的抵扣金额和抵扣范围上寻求突破使企业最大化取得符合法律要求的增值税专票实现增值税发票应取尽取应抵尽抵减少企业经营成本此外企业应遵照会计准则和税务政策要求规范会计核算保证签订的合同与企业的账务处理相匹配做到合同签订账务处理有法可依提升企业纳税遵从度3加强企业税务管理信息系统研发和应用税改不仅帮助企业降低经营成本还会给企业税务管理带来了新的难度和挑战企业需要以税改为契机搭建和完善自身的税务管理信息系统和风险防控体系通过税务管理信息化创新降低税务人员因不熟识税务政策经验不足等问题引起的操作风险提高工作效率而效率的提升也让企业税务人员有更充裕的时间研究企业涉税业务开展税收筹划工作例如企业可以量身定制税务管理信息系统通过把员工信息薪酬信息企业财务数据信息有机结合将信息采集税务计算税务报表编制税务数据分析及税务风险防控预警等功能集中管理实现税务管理一体化标准化专业化税务管理工作者可以通过为企业量身定制的税务管理系统及时调取各类税务数据通过数据比对分析各期间的税收成本为接下来的税务筹划工作奠定基础4响应一带一路政策要求助力高质量发展截至2018年10月底我国已对外正式签署了109个税收协定其中102个已经正式生效并执行2019年4月18日以共建一带一路加强税收合作改善营商环境为主题的第一届一带一路税收征管合作论坛在浙江乌镇召开自此一带一路国际税收征管合作机制正式启动在全球税收监管机制逐步完善反避税形势更为严峻的环境下实施走出去战略的中国企业需要紧跟全球税务信息共享步伐以信息化为手段建立健全海外投资企业税务风险防范体系满足国内外复杂的税收征管环境要求为企业国际业务税务筹划提供有力的信息技术保障在掌握国内外税务政策的前提下境外投资企业需要重视税收政策研究工作未雨绸缪提前开展国际税收筹划工作规范海外经营行为规避企业跨境逃避税行为积极参与到国际税收体制共建中提升企业国际信用推动中国企业高质量发展二加强企业税务人才培养工作1加强财税知识学习一系列税改政策频繁颁布要求企业税务人员与时俱进及时掌握和理解税务政策关注税收申报实操流程变化分析税改对企业纳税成本变化的影响企业税务人员不仅要学习税法知识还需要学习财务部门其他岗位专业知识因为企业税务管理是一门综合性业务包含了税务计算税务账务处理税务报表编制税收筹划及税务数据成本分析等内容具有相当的复杂性对专业化要求非常高仅仅了解税务知识并不能完全胜任新形势下的税务岗位特别是高端税务人才需要具备财务管理法律外语等复合型业务背景掌握多种业务技能这样才可以结合实际为企业定制个性化专属税务筹划方案引领企业通过合法渠道创造价值企业可以通过开办内部税务讲堂等方式不断完善税务人才队伍建设例如聘请经验丰富的财税专家或税务局专员来企业上课此外也可以派税务人员参加企业外部相关部门组织的财税专业培训再或者派税务管理人员赴税务管理工作先进的企业学习和调研企业税务人员还可以通过参加税务师或者律师执照考试提升业务水平除此以外加强税务人员职业道德素养教育势在必行通过规范税务岗位人员的德行要求税务岗位人员做到廉洁自律杜绝税务人员以权谋私贪污腐败行为的发生2提高企业税务管理人员对外协调及沟通能力在国家税务总局统一部署下过去几年里我国各省市在税务申报系统信息化建设方面的成绩斐然电子税务局网上办税业务的启用让企业办理涉税业务更加方便快捷安全减少了企业税务人员办事的时间成本但是企业依然需要与税务机关保持良好的沟通及时向税务机关专管员了解税务政策变化情况企业税务管理工作者需要积极配合税务机关完成各项税务稽查任务及时提供税务机关要求企业提交的资料和文件对税务机关的疑问要做到回复及时解答准确不难发现有时因沟通协调能力不足企业办税人员需多次往返税务局办理同一业务问题依然得不到有效解决最后造成了人力和时间浪费通过建立有效沟通模式可以树立企业良好的纳税人形象增强税务机关对企业的认识加快税务局业务办理速度3加强企业税务管理人员税收筹划意识目前大多数企业的税务人员税收筹划意识淡薄专业能力局限在税务核算及税务申报范围内无法帮助企业制定税务筹划方案或者不重视税法和会计制度差异未结合企业实际情况盲目开展税收筹划导致企业存在税务风险隐患如果企业税务人员不精通业务所在国税法和政策不了解各项税收优惠及减免政策就容易增加企业税务成本例如对于在我国境内经营的企业如果税务管理岗位人员不了解500万元固定资产一次性税前扣除或者增值税加计抵减等新政就无法帮助企业减轻税负成本只有提高企业税收筹划意识提前做好税务安排才能帮助企业实现经济效益最大化4通过外语学习提升企业税务管理人员软实力除了加强财税专业知识的学习企业税务管理人员应努力提升自身的软实力比如外语能力在一带一路倡议鼓舞下越来越多的中国企业走出国门开展对外投资活动境外投资企业的财务部门需要吸纳具备国际化业务水平的高端税务人才拥有较高的外语口语和写作能力有助于税务人员及时了解国际会计准则和税收政策从而在遵照国际会计准则和被投资国家税收政策的前提下合理筹划企业涉税业务降低企业境外经营成本另外较好的外语口语能力可以在与东道国税务部门谈判和沟通中充分发挥作用帮助企业尽快解决境外涉税争议提高企业境外涉税业务办理效率三总结企业应积极关注国内外税收政策变化顺应环境重新定位企业税务工作重心努力培养企业税务人才建立税务风险管控体系增强税收风险防范意识维护好与税务机关的关系结合自身经营特点合法开展税收筹划工作降低企业经营成本和税务风险规范企业经营行为