论企业财务管理中的税收筹划.docx

1论企业财务管理中的税收筹划魏丽华平定莹玉陶瓷有限公司山西阳泉摘要现今我国市场的竞争日益激烈企业能否合理使用税收筹划手段进行有效的财务管理实现预期的财务管理目标直接影响着企业能否在市场激烈的竞争中生存下来税收筹划是一把双刃剑只有用好这把双刃剑企业才能获得更多的利益本文主要从税收筹划在企业财务管理中的应用使用税收筹划手段需要注意的问题以及企业财务管理中税收筹划的意义三个方面表达一下笔者自己的看法关键词财务管理税收筹划企业财务管理中图分类号文献标志码文章编号引言税收筹划是企业在合法的条件下帮助企业实现在税负最小化的情况下实现财务管理目标的一种有效途径但是企业的收益与纳税成本两者是相互影响的在追求成本最低的时候收益会减少追求收益最大的时候成本会上升所以怎样协调好企业收益与企业税负的关系怎样在税收成本尽可能小的前提下实现企业利益最大化这一根本目标就是税收筹划的主要内容一税收筹划对企业财务管理的意义财务管理的任务就是进行融资决策投资决策和收益分配决策这些2决策都是与税收有关系税收政策直接影响着企业制定的各项决策所以税收筹划的重要性不言而喻做好税收筹划对企业的发展具有重要意义有利于提高企业的财务管理水平财务管理的目的是实现企业利益的最大化企业财务管理需要做出各种决策这些决策基本都与税收有重大关系合理的税收筹划有利于企业做出正确的决策使企业的融资投资和收益分配等帮企业获取更多利益另外税收筹划还能帮助企业节约开支避免浪费有利于企业财务管理目标的实现提高收益降低成本是企业进行财务管理的目标在一定情况下企业的收益不会无限增长有一定的限度为了实现企业的财务管理目标可以减少企业的税收开支进行税收筹划税收筹划还有利于企业的资金流动合理的税收筹划无形之中增加了企业的活动资金使企业运转正常二税收筹划在企业财务管理中的应用通过延期缴纳税负获取利益资金是具有时间价值的通过税收筹划手段延迟缴税可以获得资金的时间价值这就相当于是从政府那里获得了一笔贷款在不考虑通货膨胀因素的条件下这笔贷款是没有利息的这样就能使用这笔资金获取利益企业在很多时候都会有突发状况急需资金周转就可以到相关部门办理延期缴税事项以缴纳一定滞纳金为代价获取资金解决燃眉之急3投资决策中的税收筹划企业在进行投资时首先要考虑不同地区的税制区别在不同的地区税率是不同的国家对一些地区的征税有倾斜政策企业可以充分利用这一点获取利益所以在适当的地区进行投资减少税收支出会为企业带来更多利益收益分配中的税收筹划对于股份制公司在发放股利的时候根据国家规定如果对股东发放现金股利则要对其征收的个人所得税而如果将股利以公司股票的方式发放则可以避免缴纳的个人所得税这对于企业人来说是一笔不小的收益三使用税收筹划手段需要注意的问题不要只注重降低税负忽视了企业的利益最大化对于企业来讲追求企业利益的最大化是其根本目标使用税收筹划手段的目的是实现税负最小化但是一般来说税负最小化的筹划方案并不能使企业获得最大收益所以企业在制定税收筹划方案的时候要始终以追求利益最大化为终极目标在这个基础上减少税负要适应税收法规的变化税收筹划是对未来缴纳税负的一种规划具有超前性但是在实施的这一段时间中国家税收法规有可能发生变化这样就会影响税收筹划法案的执行最终影响到企业的收益所以企业要根据相关税收法规的变化改变自己的税收筹划使得企业始终能够获得最大收益不要忽视税收筹划的风险4由于税收筹划具有超前性未来又具有不确定性而税收筹划又是根据自己的主观意向制定的所以存在一定的风险但是在很多情况下企业都只注重降低税负而忽略了税收筹划存在的风险这也要引起企业的重视风险始终是存在的是不可避免的企业要做的就是随时改变税收筹划降低风险四总结总之税收筹划是一项复杂的工作企业要充分掌握国家税收法规变化的第一手信息熟知税收筹划的策略同时还要注意税收筹划的风险这样才能应用好税收筹划这一法宝企业应始终将降低税收成本增加收益作为最终目标根据国家政策的变化随时改变税收筹划方案以应对市场的需求这样企业才能在市场的冲击下屹立不倒参考文献史茜论现代企业财务管理中的税收筹划苏州大学张国柱企业财务管理中的税收筹划应用问题研究西安建筑科技大学曾琼企业财务管理中的税收筹划研究武汉科技大学尚胜利浅谈企业财务管理中的税收筹划商场现代化责任编辑刘娇娇