谈企业财务管理与税收管理.docx

1谈企业财务管理与税收管理王丹长春百益制药有限责任公司吉林长春摘要税收是我国财政的主要来源对于我国各项经济发展有着宏观调控的作用企业的税收管理作为企业财务管理的重要组成部分在企业的财务制度中也有着重要的作用对企业中的税收进行合理的设置和管理最终实现企业财务管理经济利益的最大化具有深远的现实意义本文首先介绍了企业财务管理与税收管理之间的关系并且阐述了企业实施税收管理的特殊性最后讨论了如何实现企业内部的税收管理工作具有一定的理论意义和实践意义关键词企业财务管理税收管理中图分类号文献标志码文章编号一引言在许多企业中财务管理工作战是企业管理的核心工作对于企业一切经营活动的经营成果现金流量或者财务状况都能够通过企业的财务管理进行反映目前我国的税法体系得到不断的完善高科技的征管手段也得到了广泛的应用税收在企业中也变的越来越重要从企业的经营目标和规避税务风险两方面看都让企业认识到税收管理的重要性可以概括的说财务管理是企业管理的核心税收管理时企业财务管理的核心2二企业财务管理与税收管理的关系税收管理主要是对企业中涉及到税务问题的管理可以从一下两个方面进行理解第一就是可以在确保依照相关法律法规的规定准确的计算出企业应该缴纳的税额并及时履行税收征管的义务进一步作出相应的税收方案进行合理的避税工作第二就是依法按照国家出台的相关税收优惠政策合法的降低税收负担减轻企业的税收金额税收管理与企业的财务管理两者有着密切的联系可以说财务管理时税收管理工作的基础同时税收管理又是企业财务管理的工作核心首先财务管理通过升级到税收管理计算出相关的各种税种的应纳税税额得出最终的财务管理工作指标进行相应的企业财务管理工作实现企业的均衡发展衡量企业经营财务管理的成果其次是看是否依法履行了纳税义务在合法的情况下进行合理的避税工作对于现有的税收优惠政策从企业经营的方方面面和纳税的各个环节进行最大程度的减轻税负的工作影响企业的盈利水平进行影响企业的财务管理水平再次是有关企业财务管理涉及到的工作对象对于企业中的购进和销售日常经营与融资投资主营业务与其他业务营业内活动与营业外活动等主要经营业务最后都要通过税收进行反映进而影响企业的税收义务和应纳税税额最后是在进行税收管理工作的过程中通过对企业进行财务管理发现企业整个经营过程中存在的问题例如以企业所得税为例在进行企业所得税的计算时需要注意允许扣除的不允许扣除的允许部分扣除的等各项指出工作包括业务招待费按照发生额的进行扣除超过的部分不予以3扣除企业的福利费用按照工资总额的进行扣除对于非金融企业的借款利息进行相应的限制和管理等在企业的管理工作过程中企业管理者可以对企业纳税申报表中的财务报表中的问题进行揭示或掩盖并且在纳税申报的过程中要依法进行填写做好强有力的外部监督对企业税收管理工作中存在的问题进行及时深刻有效的反映和揭示企业可以通过税收管理将企业的外部管理和内部管理进行有机的结合最终形成一个税务局监督企业的税收管理税收管理监督企业的财务管理财务管理监督企业的生产经营进而实现对企业的财务的制约和监督与传导机制三企业实施税收管理的特殊性企业实施税收管理主要是受到税收执法环境的影响并且由于税收本身自由的风险两者的特殊性决定着企业税收管理的重要性从税收的执法环境上看税收征管工作的严格性越高其税收征管的手段就相对来说越先进一般会对重点的税源进行重点的监控和管理这是税收管理工作的大趋势税收收入在企业中占据着企业的一大部分税收越多企业的经济利润就越少如果企业在税收缴纳过程中进行违规操作其被发现的概率就会很高对于被纳入各级税务局的企业就必须加强对税收管理工作的重视努力提高企业的经济效益与综合竞争力企业中都存在着一定的税收风险在大企业中税收风险的特点就是企业的工作人员做生产经营方式复杂涉及的税种也多相应的出现的问题也多如果税收的问题较大就会严重影响整个企业的系统4性和全局性不利于企业的进一步发展和进步但在小企业中起税收风险就相对较小因为没有过多的经济业务涉及到的税收问题也就相对较少四如何做好企业内部的税收管理工作在一般的企业中对于税收管理工作的重视程度并不是很高对于企业税收管理工作的重视不仅仅是来自企业成员思想上的重视更是需要企业进行科学的机构设置进行严密的管理流程的设计先进的技术手段做支持以及必要的外部协助在我国的税法中具有一定的复杂性和专业性一般的企业中会设置专门的机构和专业的税收管理工作人员对正规企业的税收进行管理与规划对于不同的企业需要的办税的人员各不相同同时在比较大的企业中会设置相应的与企业的财务管理部门相平行的税务管理部门并且由企业的最高管理人员负责对企业是税收进行合理的规划在大部分的企业中一般都会涉及到企业的生产经营活动这些生产经营活动或多或少的都会影响企业的纳税义务所以必须要根据企业的实际情况设计出一套完整的合理的税收工作流程对企业的各项经济业务进行监督与管理及时进行了解经营状况并且防范企业的经营过程中可能会产生的各项税收风险对于企业进行融资投资时综合考虑税收的影响因素最大限度的规避税收风险同时要利用一定的技术手段包对财务管理存货管理以及行政管理进行兼容性软件的开发使得涉税岗位和税务工作人员能够及时全面的了解企业的生产经营活动准确计算出企业的应纳税税额利用税收优惠政策5做出最大的税收规避的选择另外我们还可以借助外部的力量包括会计使事务所律师事务所等机构对企业中产生的税收风险进行很好的规避通过中介机构里的税收专家及时检查企业中存在的税收问题和税收风险并提出相应的税收解决对策做出很好的改进和管理企业的财务管理过程中税收管理工作占据着重要的地位对于企业的经营管理有着重要的作用企业的财务管理工作中的所有决策问题都与企业的税收问题密切相关两者是不可分割的企业可以通过加强税收管理工作对企业中的税收进行合理的规划和设计进行合理的避税努力提高企业的资金利润率进而获得更高的经济利益使企业的整个经营活动能够得到良性的循环使企业的投资经营行为更加合理更加合法最后达到企业经济效益和经营管理水平的不断提高五结束语面对市场经济体制的不断完善和进步企业必须要努力提高自身的综合竞争力以此来迎接来自国内的和国际的机遇和挑战财务管理活动是我国企业中重要的组成部分是企业生存发展和获利的支撑部分在企业中加强企业的税收管理工作做好企业的资金利用率使企业能够在长期的市场经济下不断加强对税收管理工作的重视程度努力提高企业的整体的经济效益和综合竞争力使企业成为一个具有发展潜力的企业发展为自身的经济优势参考文献吴廷高王冬生税收管理是大企业财务管理的核心中国税6务毕笔实浅析企业财务管理与税收筹划的关联关系经营管理者王娟浅析企业财务管理与税收筹划经济研究参考黄成光郑军剑企业财务管理与税收筹划现代经济现代物业下半月刊责任编辑刘娇娇