所得税递延资产所得税递延负债详解及税收扶持优惠政策

所得税递延资产所得税递延负债详解及税收扶持优惠政策 税会差异分为暂时性差异和永久性差异。永久性差异只影响当期所得税核 算，不对以后期间产生影响。而暂时性差异不但影响当期，还有影响以后 年度。《企业会计准则第 18 号一一所得税》主要解决的问题也是暂时性 差异。 所谓暂时性差异，是指因为会计准则和税务规定不一致，导致会计确认的 损益和税务确认时间不一致。典型例子，比如企业购进股票作为“交易性 金融资产”核算，假如当年截止 12 月 31 日股票大涨，企业按会计准则规 定将上涨金额作为“公允价值变动损益”确认进入当年会计利润。而税法 规定，作为投资性资产在持有期间不得变更计税基础，在未处理前不确认 到亏。这样二者就存在差异了。 会计准则把所得税视为一种费用，一种因为利润而产生的费用; 同时会计 上又有权责发生制原则和配比原则，认为所得税费用应该与利润配比，不 管是否在当期缴纳都应确认。 因此，当会计上确认了利润，就应相应地确认对应的所得税费用。还是前 面企业购买股票的例子，如果股票赚钱了，会计已经确认了利润，那么会 计上就要确认对应的所得税费用，但是此时税务上并不需要交纳该对应的 所得税，此时就相当于一一企业欠税务局的了，此时在会计上就应确认 “所得税递延负债”; 反之，如果企业购买的股票亏了，会计上确认了气 损，同时也应确认对应所得税费用《负数) ，但是税务上此时却会因为股 票尚未转让而不得扣减气损，还是需要缴税，但是现在缴税以后是可以扣 减的，此时就相当于一一税务局欠企业的了，此时在会计上就应确认“所 得税递延资产”，类似于债权。 依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，(肖:135) 然 而合理报税才是企业节税、〈0038) 避税的最佳选择。 (9525) 今天在这 里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠 政策的税收汗地(注册式，不用实地办公) ，两种方式: a、有限公司(一般纳税人) : 增值税根据地方财政所得部分的 50%-70%了予 以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的 50%-70%了予以财政 扶持奖励。 b、个人独资企业或者合伙企业 (一般纳税人) : 这种方式是对于缺乏或无 法取得进项的