关于中小企业应收账款管理探讨.docx

关于中小企业应收账款管理探讨论文关键词中小企业应收账款坏账准备财务管理论文摘要应收账款是企业流动资产的重要组成部分随着企业竞争的不断加剧应收账款对企业的生存至关重要尤其是中小企业要想在竞争中不被淘汰保持竞争能力必须加强应收账款管理提高资金使用率降低企业经营风险通过分析目前中小企业应收账款管理中存在的问题及其产生原因提出相应的管理政策建议一中小企业应收账款管理中存在的问题中小企业是我国经济发展不可或缺的动力之一它不仅对经济增长作出了很大的贡献而且对民生问题也意义重大是我们应该始终关注的经济增长动力与大型企业相比中小企业规模小结构简单适应性强但其各项规章制度不健全管理思想落后资源配置效率低下风险预防意识弱这使得中小企业在财务管理方面存在一些问题尤其是应收账款周转缓慢资金回收困难呆坏账数额大造成现金流量不足周转不灵限制了中小企业的快速发展具体来说存在以下突出问题内部控制制度不健全内部控制是防范风险提高企业整体效率的有力的保证企业应该严格按照信用标准和信用政策的规定控制企业赊销业务的发生发生的应收账款应当及时记账清理催收并定期与对方对账核实经确定无法收回的应收账款应及时处理在实际工作当中许多中小企业在进行信用销售前缺少必要的内部控制并不对客户的信用等级和资信程度进行严格的审查信用销售往往取决于行政干预或领导者的主观爱好应收账款的管理制度形同虚设资信等级评定方法落后许多中小企业盲目被动地采取传统的法即通过品格资本偿付能力抵押品周期形势五方面评定客户资信而忽略法对中小企业的适应性还有很多中小企业为了占领市场不加选择地将产品赊销给客户对客户的信誉程度付款能力财务状况等缺乏必要的科学分析和评估使企业的应收账款平均收款期延长资金占用数额增大坏账比率增大资金流转不畅给企业造成重大经济损失目标定位不准确导致盲目赊销中小企业通常把追求利润最大化作为财务管理的目标并把它作为考核企业领导绩效的重要指标这就容易造成一种误导销售人员易为了提高业绩盲目抢占市场扩大商业信用大量业务采取赊销方式追求高收入高利润忽视长远利益最终导致企业流动资金周转不灵而且迫于日益激烈的市场竞争压力往往出现买人情跑销售的现象赊销业务只增难减企业现金流量困境越来越严重催讨账款困难重重一是企业之间相互拖欠货款现象比较严重造成正常流动资金被大量的应收账款所挤占又没有强有力收款措施企业坏账比率大幅上升已经超过企业所能承受的坏账率二是目前缺少政府对中小企业完备的法律支持体系且司法程序烦琐对中小企业法律咨询服务也跟不上中小企业利益得不到保证在企业遭遇恶意拖欠账款时因为法律诉讼的成本费用高裁定执行效果不好难以用法律手段捍卫权利无奈之下或者求助于民间的讨债机构通过一些不合法的方式强行要债或者转而靠拖欠其他企业账款弥补漏洞形成恶性循环企业的问题解决不了还给社会带来不安定的因素二存在问题的原因分析综合来看造成企业应收账款管理效率比较低的原因有以下几个方面信息收集能力低应收账款管理的效率高低与否起决定作用的因素是对客户资信等级的评价的正确性而中小企业的这种客户信息的搜集能力往往达不到正确判断的要求究其原因一方面是中小企业人才缺乏未构建自己的信息机构且相关业务人员素质不高再加上能承担的成本相当有限其自身获得信息能力非常弱另一方面是企业外部原因导致的政府缺乏专门负责中小企业信息统计的机构缺少对企业基本信息诸如生产规模财力状况资信信息等的了解以至中小企业缺乏从外部了解合作企业的渠道日常管理不规范风险防范意识不强中小企业应收账款总额居高不下坏账比率不断上升主要是企业内部各项制度不健全风险意识弱有的企业未建立应收账款管理责任制度财会部门与销售部门责任不明确缺乏沟通销售和财务信息不连贯出现问题后部门之间互相推诿另外考核制度不合理目前大部分中小企业为了扩大销售实行销售人员工资总额与销售额挂钩的做法这促使销售人员为了个人利益只关心销售任务的完成采取赊销回扣等手段强销商品忽略之后的收款工作而这部分销售额成为坏账的风险极大应收账款日常实际管理工作也不规范未建立客户档案或档案不全未按实际情况制定信用标准平时不进行账龄分析等许多管理缺陷都导致应收账款管理效率低下激烈的市场竞争压力面对日益激烈的市场竞争中小企业为了避免被淘汰的厄运必须寻找自己的竞争优势尽可能地扩大市场份额但中小企业因为规模小品牌信用低等因素销路拓展能力有限企业往往希望借助赊销业务来扩大销售量提高市场占有率另一方面中小企业出于低成本生产的考虑产品研发少技术含量低质量不稳定买方单位出于谨慎起见倾向于采用试用的购货方式即没有问题再付款这种方式毫无疑问增加了企业的赊销业务造成了企业赊销业务只增不减的困境法律维权意识薄弱中小企业普遍存在运用法律手段解决债务纠纷的意识不强的问题既有客观也有主观方面的原因客观来说从起诉受理调查取证开庭审理到判决裁定与执行有一个时间过程需要企业投入大量的人力物力与财力主观方面个别地区存在的地方保护主义使许多企业缺乏运用法律手段维护自身合法权益的信心和勇气遇到不合理不合法的呆坏账只能忍气吞声总起来说中小企业通过诉讼程序寻求债权保护的道路比较艰难三加强应收账款管理的政策建议强化中小企业的内部控制由于中小企业的规模比较小限于成本的约束一般情况下不可能设立专人或专门部门管理应收账款但在企业的内部控制中可作为与财务销售等平级的独立内容来认识和对待对应收账款实行责任制管理各个企业根据所在行业的特点制定计划详细地做成计划表单下发到相关负责人明确权与责加强销售业务人员的责任心和风险意识落实收款责任还要严格应收账款核销制度对每笔应收账款都做到清晰明确进行准确的账龄分析对因质量数量交货时间合同纠纷等没有得到处理的应收账款单独设账管理并计提坏账准备强化内部控制为应收账款的管理奠定坚实基础保证信息沟通顺畅优化资信评定手段企业只有加强对应收账款的科学管理才能降低企业因赊销而产生的经营风险最大程度地保证经济利益的实现评估客户信用品质的五个方面品质能力资本抵押和条件虽然在中小企业适用过程中有一定的局限性但基本思路是可以借鉴的首先应该保证企业内部销售和财务人员的信息沟通顺畅按时记账及时反馈在有条件的情况下建立企业自己专门的信息机构提高相关业务人员的专业素质和技术水平改进客户信用等级评价体系适应激烈的市场竞争下对企业信息质量的要求同时还要学会巧妙寻求社会和政府的保护为企业应收账款的实现增厚缓冲垫正确定位企业发展目标加强风险防范意识中小企业应该改变只看到眼前利益忽略长远利益单纯追求利润最大化的思想意识也应该注重企业价值最大化要充分认识应收账款的坏账风险认识其危害性不能只是为了获得市场份额而盲目扩大赊销量应该制定合理的信用政策确定正确的信用标准和信用条件在赊销形成应收账款时一定要谨慎降低经营风险加速企业资金周转提高资金使用效率加强应收账款事后管理应收账款坏账损失率之所以高居不下很大程度上是因为应收账款事后控制不严格所以为了保证应收账款的回收率应该加强事后管理首先制定合理的收账程序催收账款的程序一般为信函通知电报或电话传真催收派人面谈诉诸法律但不同的客户信誉度不同在具体的催账过程中可以适当调整做出恰当选择对已经到期的应收账款企业应专门成立应收账款催收小组进行催讨其次确定合理的讨债方法兼顾人情与法理权衡收账费用与回收效益在双方利益都得到最大保证商业关系得到最恰当处理的前提下选择最适合每个客户的处理方案随着全球经济一体化的进一步深入市场竞争日益激烈中小企业要在竞争中不被淘汰保持竞争优势就必须结合新会计制度和经济发展的新形势制定良好的销售政策加强应收账款的管理参考文献高洪岩董国利侯彦温中小企业应收账款管理对策集团经济研究沈伏佳中小企业应收账款管理新思路现代会计宋占军企业如何管理应收账款中国经济周刊