舞弊风险评估和应对.doc

舞弊风险评估与应对被审计单位项目舞弊风险评估与应对编制日期索引号财务报表截止日期间复核日期一审计目标识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险通过设计和实施恰当的应对措施针对评估的由于舞弊导致的重大错报风险获取充分适当的审计证据恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑二舞弊风险的识别和评估实施的程序索引号执行人组织项目组内部的讨论就舞弊风险询问管理层和其他人员考虑舞弊风险因素包括考虑与对财务信息作出虚假报告相关的舞弊风险因素与侵占资产相关的舞弊风险因素考虑异常关系或偏离预期的关系考虑其他信息三识别和评估的舞弊导致的重大错报风险汇总表已识别舞弊风险受影响的账户余额交易类别披露风险是否重大是否导致财务报表重大错报的可能性化解风险的控制管理层凌驾于控制之上不恰当的收入确认填写说明在已识别舞弊风险栏中记录舞弊导致财务报表重大错报的风险管理层凌驾于控制之上属于注册会计师需要特别考虑的舞弊风险注册会计师也应假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险并考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险如果未将不恰当的收入确认识别为舞弊风险请说明理由在受影响的账户余额或交易类别栏中指出受舞弊风