内部稽核制度.doc

内部稽核制度总则第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作由管理部随时指定适当人员执行稽核工作第二条本公司稽核业务范围定为帐务业务财务总务监验五项除另有规定外悉以本办法规定办理第三条稽核人员对于所审核的事项应负责任必要时并应在有关帐册簿据上签章第四条稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证帐表外并应分赴各单位实地稽察每年稽察次数视事实需要而定第五条稽核人员前往稽核之前应先准备及收集有关资料拟订计划及进度表事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考第六条稽核人员于执行任务时应先准备及收集有关资料拟订计划及进度表事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任除呈报外不得泄漏或预先透露予检查单位第八条稽核事务如涉及其他部门时应会同各该有关部门办理且应做会同报告如遇有意见不一致时须单独提出与书面报告一并呈核第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时如有疑问可随时向有关单位详尽查询并调阅帐册表格及有关档案必要时并得请其出具书面说明第十条稽核人员执行工作时除将稽核凭证或公文交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切切忌傲凌或偏私第十一条稽核人员于稽核事务完妥后应据实缮写检查报告书呈核帐务稽核第十二条记帐凭证的审核或检查时应注意下列事项一每一交易行为发生是否按规定填制传票如有积压或事后补制者应查明其原因二会计科目子目细目有无误用摘要是否适当有无遗漏错误以及各项数字的计算是否正确三转帐是否合理借贷方数字是否相符四应加盖的戮记编号等手续是否完备有关人员的签章是否齐全五传票所附原始凭证是否合乎规定齐全确实及手续是否完备六传票编号是否连贯有无重编缺号现象装订是否完整七传票的保存方法及放置地点是否妥善是否已登录日记簿或日计表八传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理第十三条帐簿检查时应注意下列事项一各种帐簿的记载是否与传票相符应复核者是否已复核每日应记的帐是否当日记载完毕二现金收付日记帐收付总额是否与库存表当日收付金额相符三各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等是否按日或定期核对相对科目之余额是否相符有无漏转现象四各种帐簿记载错误的纠正划线结转地页等手续是否依照规定办理误露的空白帐页有否划形红线注销并由记帐员及主办会计人员在处盖章证明五各种帐簿启用移交及编制明细帐目等是否完备并送该管税捐稽征机关登记六各种帐簿有无经核准后而自行改订者七活页帐页的编号及保管是否依照规定手续办理订本式帐簿有无缺号八旧帐簿内未用空白帐页有无加划线或加盖空白作废戮记注销九各种帐簿的保存方法及放置地点是否妥善已否登记备忘簿帐簿的毁销是否依照规定期限及手续办理第十四条库存检查时须注意下列事项一检查库存现金或随到随查如在营业时间之前应根据前一日库存中所载今日库存数目查点如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款银行存款查点如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点支票签发数额与银行存款帐卡是否相符空白未使用支票是否齐全作废部分有无办理注销二现金是否存放库内如有另存他处者应立即查明原因三库存现金有无以单据抵充现象四托收未到期票据等有关库存财物应同时检查并得须对有关帐表凭证单据五检查库存除查点数目核对帐簿外并应注意其处理方法及放置区域是否妥善币券种类是否分清六金库锁匙暨暗锁密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全金库放置位置等是否适当严密办理七汇出汇款寄回的收据是否妥为保存有无汇出多日尚未解讫的汇款八内部往来帐是否按月填制未达帐明细表查对帐单是否依序保管九内部往来或外县市单位往来帐是否经常核对十营业日报表的记载是否与银行存款相符十一检查县市单位各种周转金及准备金时应注意其限额是否适当有无零星付款的纪录所存现款与未转帐的单据合计数是否与周转金准备金相符有无不当的垫款或已付款而久未交货的零星支付或请购案件第十五条报表检查应注意下列事项一各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏二各种报表内容是否与帐簿上的记载相符三数字计算是否正确签章是否齐全四报表编号装订是否完整及符合规定五报表保存方法及放置地点是否妥善财务稽核第十六条检查有价证券时应与有关帐表核对并注意下列事项一购入及出售有无核准手续是否完备二证券种类面值及号码是否与帐簿记载相符三债券附带的息票是否齐全并与帐册相符四本息票有无到期或是否齐全并与帐册相符第十七条检查各种质押品寄存品及其他有价值的凭证单据时应注意其是否存放库内并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记如有另存其他地点者应查询原因并检阅其有关单据第十八条各种房地产契约书及其收租情况是否妥善总务人事稽核第十九条检查各项费用时应注意下列事项一总公司各单位各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销二各县市单位的费用是否在预算范围内或经核准的范围内检支是否有浪费或业务上无需要的开支各项费用的列支是否照规定办理三各种单据是否齐全及手续是否完备第二十条检查储藏物品应注意下列事项一储藏物品的种类数量价格是否与帐簿册卡记载相符有无遗漏或短少二储藏物品的保管是否妥善三储藏物品的质量规格是否与购案相符四领物凭证是否均经有关人员签章始行核发五已领物品未转帐者与储藏物品合计表是否与帐面存量相符六有无损坏待废物品帐簿是否注明所存应报废物品数量是否与帐簿记载相符第二十一条检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时应注意下列事项一各种登记卡的设置登记及排列是否依照规定随到随办二各种登记卡的记载是否正确详明三核对财物有关的登记簿备查簿是否有未设登记卡或漏编号漏记帐的财物四四登记卡是否登记有关折旧修理添建及转移事项五检查人员如认为必要时得依据登记卡或财务登记有关帐簿实地盘点或抽查盘点相互核对第二十二条营业用品器具是否编号设簿登记并查点是否齐全各种印章的保管是否妥善第二十三条人事检查应注意下列事项一各单位办事人员每日是否按照规定时间办公并在签到簿上签到及有无迟到早退现象二各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待有无稍有怠慢现象三各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符有无应增应减现象四各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当有无能力优异表现特优者或办事颓废及品性不佳且染有不良嗜好者五各单位人员于上班时间中其仪表态度谈吐是否逾超公司的规定六职员身份保证书是否齐全保证人是否已作好对保工作并对保证人资产价值评估且是否阅览行政机关资料核对附则第二十四条本办法呈董事长核准后施行修正时亦同