中小型企业的财务状况研究论文.docx

I毕业院校名称届本科毕业设计论文论文题目浅析中小型企业的财务状况以园林建筑公司为例学生姓名学号院部专业班级指导教师II诚信申明本人申明我所呈交的本科毕业设计论文是本人在导师指导下对四年专业知识而进行的研究工作及全面的总结尽我所知除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外论文中创新处不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果也不包含为获得化工大学或其它教育机构的学位或证书而已经使用过的材料与我一同完成毕业设计论文的同学对本课题所做的任何贡献均已在文中做了明确的说明并表示了谢意若有不实之处本人承担一切相关责任本人签名年月日III浅析中小型企业的财务状况海南建筑园林工程公司摘要近年来我国中小企业取得了快速发展成为了国民经济发展中充满活力的有生力量但由于中小企业经营规模较小资本实力差发展时间一般不长受自身体制和外部环境影响大使其财务控制方面往往存在一些薄弱环节财务状况作为衡量企业活动最基本的要素是影响企业经营成功与否的重要标准联系当前我国经济环境的大背景下中小企业的普遍情况再对海南建筑园林工程公司进行实际的了解和研究从中提出问题并研究解决的方法使中小企业能利用更好的财务措施来改变自身的财务状况关键词中小企业财务措施财务状况IVV目录前言第章绪论第节研究背景及研究意义第节研究目的和研究方法第节国内外研究现状第章中小企业的相关概念与管理现状第节中小企业的相关概念第节中小企业的现状第节企业财务相关理论第章海南建筑园林工程公司简介及现状第节海南建筑园林工程公司简介第节海南建筑园林工程公司现状第章海南建筑园林工程公司财务相关问题及对策第节海南建筑园林工程公司财务存在的问题第节海南建筑园林工程公司财务相关问题的对策结论附录参考文献致谢6前言我国现在处在一个经济高速发展的阶段虽然在年遭遇了全球金融海啸的影响但国内经济一直保持着比较高速的增长不过经济高速增长对国内企业是柄双刃剑经济高速增长给企业带来了商机但也给企业带来了危机商机是经济的增长使得市场的需求增加而危机是高速发展的经济和发展缓慢的企业管理不相符由于需求的增加使企业规模扩大企业的规模扩大就使得现有的管理制度跟不上管理制度的落后就人员造成企业的资金管理不善企业为了不让资金链断裂只好贷款而在遭遇年金融海啸后银行都收紧银根使得很多中小企业贷不到款迫使很多中小企业向民间借贷公司贷款但民间借贷的绝大部分都是高利贷这样使得很多中小企业破产对于国内的社会安定造成很大的影响年月银监会宣布已于近日向各商业银行下发一系列通知主要内容包括优先审核小企业金融服务市场准入事项的申请以差异化考核激励商业银行为小企业服务适当提高小企业不良贷款比率容忍度等要求在计算存贷比时对于商业银行发行金融债所对应的单户万元含以下的小企业贷款可不纳入存贷比考核范围国务院总理温家宝在年月日上午主持召开国务院第六次全体会议讨论即将提请十一届全国人大五次会议审议的政府工作报告征求意见稿中提出继续搞好宏观调控要敏锐观察和准确判断国内外经济走势高度重视苗头性倾向性问题把握好宏观调控的力度节奏和重点适时适度进行预调微调提高政策的针对性灵活性和前瞻性保证国家重点在建续建项目的资金需求抓紧布局有序推进新的国家重点项目保持投资稳定增长继续加强对实体经济特别是中小企业的信贷支持切实放宽市场准入促进公平竞争激发中小经济发展的活力如今中小企业要提高自己的财务管理水平才能更好的改善自己的财务状况增强自身的竞争力年月关于支持商业银行进一步改进小企业金融服务的通知年月关于支持商业银行进一步改进小企业金融服务的通知7第章绪论第节研究背景及研究意义研究背景随着国民经济的发展中小企业异军突发逐步成为经济发展国家财政收入的重要采源而伴随着市场经济条件下的资金运动财务危机已经成为众多中小企业发展的瓶颈我国中小企业于年代国有经济的调整时期迅速发现起来世纪进入了腾飞的新阶段中小企业凭借其规模小灵活性较强代理成本少的优势在中国经济发展和经济结构的调整中发挥着越来越重要的作用年逐步走出金融危机的我国中小企业发展速度进一步加快截止到年上半年登记注册的私营企业已达万户较年底增长了个体工商户和个体私营企业分别较年底增长了和根据海关总署公布的数据年至月中国进出口总值达到亿美元同比增长了其中中小企业完成进出口值亿美元增长了进出口规模已超过同期国有企业另据中国民私营经济研究会调查显示中国中小企业数量已超过中国企业总数的成为中国最大的企业群体占全国的份额超过内资中小投资总量在年间增长了近三成我国的中小企业虽然有着良好的发展势头但由于中小企业资金有限管理制度落后等原因其发展瓶颈问题日益凸显中国内地每年新生约万家中小企业同时每年死亡达万家有的中小企业在年内破产而的在年内死亡其平均寿命只有年而在西方发达国家却不是这样如美国企业平均寿命为年全球强或与之相当的跨国公司的平均寿命则在年之间中国中小企业易短寿已成不争的事实从世纪年代末到版中小经济蓝皮书中国中小经济发展报告年中国中小企业发展报告蓝皮书8年代初中国中小企业创造了世界经济发展史上的很多神话沈阳飞龙集团山东三株集团珠海巨人集团郑州亚细亚集团广东爱多集团等一大批中小企业以令人咋舌的速度蓬勃壮大但又同样迅速地迈入了破产的深渊而中小企业走向破产的结果与企业财务管理不规范问题诸多有必然的联系而到了年金融危机爆发单纯的一个上半年全国就有六七万家上规模的中小企业倒闭对我国经济造成了一定的影响研究意义如何树立财务风险意识加强企业财务危机管理已成为企业发展的重中之中文章认真分析了现阶段企业财务危机的特点成因并在此基础上提出相应的危机处理方案帮助企业走出财务危机困境第节研究目的和研究方法研究目的目前国内理论界对中国中小企业的短寿问题进行了多方面的研究组织结构营销运作企业文化人才策略财务等方面都有相关的文章为以后的中小企业发展指点迷津单就中小企业财务管理方面相关问题的分析也有很多或是研究过于理论化而略显空洞或是并没有对中小中小企业的财务管理给予流程方面详细的说明从而对于其实际运营管理没有鲜明可视的借鉴意义财务管理作为企业管理的重要组成部分虽然其发迹史相对较短但对中小企业的整体健康发展具有重要的意义鉴于目前中小企业财务管理的研究相对欠缺规范性和实用性本文将紧紧围绕财务管理的主要架构对这一问题进行阐述明确指出我国中小企业中存在的问题从外部和内部环境两方面给予中小企业在财务管理上实质性的对策建议以促进我国中小中小企业更好发展这正是本文的目的所在首先介绍了中小企业对我国经济发展做出的巨大贡献和改善中小企业财务管理的重要意义明确了研究背景和研究目的其次明确了研究范围为我国中小企业财务管理存在的问题与对策介绍了国内外关于这一问题的研究现状9给予文章相应的理论支持并指出了现有文献研究的不足之处指明了文章写作的方向研究发现中小企业财务中存在的诸多问题并分析了各方面的原因最后根据存在的问题和产生的原因详细地从企业外部和内部两方面给出了改善中小企业财务管理的建议和各种措施使中小企业能更好地发挥财务管理的职能促进其长远发展研究方法至于研究方法本文运用了文献法和归纳和案例分析等方法进行阐述并提出了对策建议第节国内外研究现状国内研究现状国内方面关于中小企业的相关研究文章逐渐兴起于改革开放后国有企业公司管理问题不断暴露的背景下真正兴盛时期是在上世纪九十年代彼时我国国有企业受亚洲金融危机影响全面亏损而中小企业却对促进经济发展有了更大的推动作用研究重点主要集中于建立现代企业制度转变政府职能方面进入二十一世纪我国的经济体制逐渐成熟财务管理的理论研究逐渐丰富关于中小企业的研究则转变为针对公司治理内部控制融资状况等具体问题的探讨吕敬忠认为有相当一部分中小企业忽视财务管理的核心地位管理思想僵化落后使企业管理局限于生产经营型管理格局之中企业财务管理的作用没有得到充分发挥又由于受宏观经济环境变化和体制的影响中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍这是中小企业的通病如何去解决这个问题就是本次研究的重点谭文玉郭凌军改革开放以来特别是进入世纪中小企业迅猛发展已经成为国民经济的中坚力量在经济繁荣改善民生推动创新等方面发挥着举足轻重的作用据国家发展委统计截至九月份全国工商登记中小一千四百多万户占全国企业总数的产品价值及服务占的左右税收额度占国家总额度的左右并且提供了全国的城镇就年月老区建设吕敬忠我国中小型企业财务管理中存在的问题及对策10业岗位为建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要的作用张啸财务管理目标不明确资金管理不善未配置独立的财务管理机构或人员财务管理人员素质不高王建华中小企业因其生产规模小经营模式灵活对市场的反应迅速等优势更是促进经济增长和保持社会稳定的中坚力量但由于我国中小企业先天不足后天失调就目前而言中小企业面临诸多的制约因素管理人才资金其中资金缺乏主要体现在融资难度大现金流断层仍是阻碍我国中小企业发展的最大问题所在资金对于企业的运行来讲就犹如血液之于人体一旦出现流量不足对于大部分中小企业来说财务危机难以避免财务危机的出现对大部分中小企业来说是致使命的打击最终可导致企业的倒闭和破产王凌雁认为中小企业经营者和所有者都是同一人中小企业经营靠个人能力中小企业初期投资少中小企业市场竞争大中小企业容易受大环境的影响中小企业不重视财务管理工作柳彦彬认为风险意识淡薄企业高风险运行主要表现在企业之间相互担保过度负债短债长投管理模式僵化管理观念陈旧投资能力较弱缺乏科学投资管理基础薄弱内部控制不严格而袁娟认为融资困难资金严重不足投资能力弱随意性比较大财务控制薄弱管理观念陈旧财务管理人员素质不高财务管理工作重视不够杨斌会计管理方式滞后成本管理观念陈旧融资协调能力低下投资管理行为粗糙资金运营机制缺失分配管理行为扭曲财务会计信息失真陈烨资金控制薄弱缺乏科学性一是对现金管理不严造成资金闲置或不足二是应收账款周转缓慢缺乏有力的催收措施应收账款不能兑现或形成呆账三是存货控制薄弱造成资金呆滞四是重钱不重物资产流失浪费严重全面预算工作薄弱大多数企业尚未认识到全面预算的科学性但企业财务预算管理尚存在很多认识与实务的盲区财务结构不合理难以规避财务负债的陷阱许多企业的财务结构严重的不合理特别是资本结构不合理债务比重和资产与负债所有者权益之间的对称结构极不合理在企业面临资金短缺的情况下为维持生年商场现代化谭文玉郭凌军中小企业财务危机及危机管理处理方案探析年中国乡镇企业会计张啸加强中小企业财务管理改善中小企业财务状况年南北桥王建华中小企业财务危机的起因与对策年月经营有道王凌雁浅谈中小企业财务管理问题年月现代企业教育柳彦彬浅谈我国中小企业财务管理存在的问题与对策年月山东商业会计袁娟中小企业财务管理存在的问题与对策探讨年金融与财务杨斌现代巾小企业财务管理行为的评价与思考11产经营正常进行盲目大量借贷背负沉重的利息负担使得企业债务负担越加严重而造成恶性循环此外中小企业为达到快速扩张之目的普遍采取负债经营策略而过度负债是高速成长企业的典型通病也是财务危机的根源在过度负债的情况下企业经营成本和财务压力加大支付能力日渐脆弱短债长用有可能使企业的潜在支付危机随时爆发财务控制制度短期化汉语中制有节制限制的意思度有尺度标准的意思这两个字结合起来表明制度是节制人们行为的尺度王建华发挥创新精神强化企业的核心竞争力加大国家的政策支持力度增加融资渠道重视财务管理提高财务管理水平提高财务管理人员的素质贺堃中小企业初创时期的财务策略中小企业初创期的财务策略企业应积极向市场上的风险资本传达高收益投资项目的详细信息提高企业的融资能力同时通畅的信息渠道也有利于向银行借款融资但是要避免背负过高的债务而陷入财务危机企业投资时就耍尽量考虑有巨大市场潜力技术含量高的产品努力培养自身的竞争优势创业者应制定出相应的规章制度来规范企业的财务行为为今后的发展创造良好的制度环境企业一般不宜在创立期就实行利润分配而应将其作为企业的资金积累中小企业成长期的财务策略成长期的中小企业可以综合考虑采用扩张型财务战略但要根据自身实际情况制定出适合自身的财务策略中小企业成熟期的财务策略中小企业在成熟阶段采用多元化财务战略时要审时度势根据自身存在的财务问题建立相应的财务策略中小企业衰退期的财务策略处于衰退期的企业考虑实行防御型的财务战略防御不是消极防守全面退缩而应减少现金流出并增加现金的流入积累内部力量来寻找新的机会在环境有利的条件下谋求新的更大规模的发展利润分配而应将其作为企业的资金积累其次国内学者对国外中小企业财务管理的状况进行了广泛的探讨为我国中小企业财务管理的改善提出了诸多意见阮铮运用历史分析的方法考察了美国中小企业从被忽视到受重视的转变历程分析了其发展的经济环境和社会环境并探讨了美国金融制度的演变对中小企业资本市场的影响对我国中小企业的融资改善有借鉴意义欧阳晓论述了欧盟中小企业治理的英国模式德国模式和意大利模式分析了欧盟国家在环境改善风险资年期甘肃科技纵横陈烨中小企业财务控制问题的探讨年南北桥王建华中小企业财务危机的起因与对策年月中国集体经济贺堃我国中小企业财务发展策略年中国金融出版社阮铮美国中小企业金融支持研究12本制度创新政策辅助等方面对中小企业可持续发展的支持并提出了适合我国中小企业的中国模式苏杭则运用理论与实证分析的方法通过与美国中小企业政策特点和实施效果的对比论述了日本中小企业发展历程和政策演变的成效及问题在案例分析的基础上对知识经济时代中小企业的理论与政策制定提出了建设性的意见除此之外学者们在中小企业集团化财务管理信息化上市中小公司财务治理等方面也做了很多的研究国内外的研究对本文有很大的帮助起到了开拓思路和指引方向的重要作用国外研究现状国外最早关于中小企业财务管理的学术刊物于年诞生在德国这是中小企业相关问题研究的里程碑此后西方各国相继创建了这一方面的学术期刊伴随着中小企业进一步的发展壮大美国的会议瑞士的小企业周和国际小企业世界年会理事会等国际学术会议相继涌现为中小企业财务管理的研究做出了重要贡献当今针对中小企业财务管理的研究主要集中在日本和欧美国家日本著名实业家稻盛和夫根据自己企业经营的实际经验编写了关于中小企业管理的系列丛书创造高收益这一丛书分为三本第一本论述了企业存在的意义探讨高收益究竟指的是怎样的利润率水平并从创建高收益体制企业多元化经营建设劳资双方共同的企业文化具备人才意识等方面论述了中小企业获取高收益的具体措施涉及到财务管理改进的相关建议第二本关注要素资本论述人力资本的重要性提出中小企业要建设企业文化提高员工满足感培养共同经营者等建议并指出了领导者的十项职责对中小中小企业的财务管理具有借鉴意义第三本则关注中小企业的实际经营采用问答的方式以京瓷公司的实际案例为依托论述了中小企业财务管理相关的各种经营话题针对性强适合中小企业的领导者进行案例学习德国管理学家汉斯克里斯蒂安波弗尔所著的中小企业管理侧重于欧洲中小企业财务管理的相关内容并从物流管理的角度进行了论述提出了中小企业财务管理的新方向对我国中小中小企业经济理论和管理方法的研究具有重要意义德国著名学者西蒙则另辟蹊径关注鲜为人知的隐年经济管理出版社欧阳晓聂正安欧盟中小企业公司治理及国际比较年httpbaikebaiducomview158201htm中国社会科学出版社苏杭日本中小企业发展与中小企业政策年东方出版社稻盛和夫日著喻海翔译企业高收益年出版社汉斯克里斯蒂安波弗尔德著沈欣译中小企业财务管理13形冠军著作世纪的隐形冠军中小企业国际市场领袖的成功策略提出了隐形冠军的概念并从多方面论述了中小企业发展为隐形冠军的方法措施成为中小企业有效管理经典之作实证研究方面有阿瑟顿和加森进行的对零售业中小企业的研究瓦特则论述了大企业和中小企业的关系后续又有学者对金融危机时期的中小企业财务管理做了相关的研究立法体系方面美国出台了小企业法和小企业技术创新法韩国和日本都有中小企业基本法等这对我国中小中小企业的发展具有重要的参考价值虽然学者们的研究详细具体对中小企业财务管理有很大的借鉴意义但是在笔者看来仍存在着不足最根本的就是以上研究并没有给予中小企业明确的财务管理内容范围的界定在相关研究中应该紧紧围绕筹资投资营运资金管理和分配这四个主要方面全面且深入地论述给出一个鲜明的流程说明使中小企业的管理者们对财务管理有一个真正的概念框架并据此提出改善治理的意见这样才能更好地推动财务管理理念在中小企业中的普及和应用促进中小企业更好地发展这也是本文力求做到的地方第章中小企业的相关概念与管理现状第节中小企业的相关概念中小企业的界定不同国家不同经济发展的阶段不同行业对其界定的年中信出版股份有限公司赫尔曼西蒙张非冰译世纪的隐形冠军中小企业国际市场领袖的成功策略14标准不尽相同且随着经济的发展而动态变化各国一般从质和量两个方面对中小企业进行定义质的指标主要包括企业的组织形式融资方式及所处行业地位等量的指标则主要包括雇员人数实收资本资产总值等量的指标较质的指标更为直观数据选取容易大多数国家都以量的标准进行划分如美国国会年出台的美国小企业法对中小企业的界定标准为雇员人数不超过人英国欧盟等在采取量的指标的同时也以质的指标作为辅助但其根本核心本质是离不开企业二字是一种从事生产流通服务等经济活动以此来满足社会需求依法设立自主经营独立核算的盈利性经济组织这与大企业没有区别其存在具有合理性和必要性不同国家对中小企业的划分标准不同我国一般以独立核算的基层生产单位为对象随着经济的发展做过数次调整年月日工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部联合印发了关于印发中小企业划型标准规定的通知根据中华人民共和国中小企业促进法和国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见国发号制定本规定同时由原国家经贸委原国家计委财政部和国家统计局年颁布的中小企业标准暂行规定废止各行各业的标准都有不同第节中小企业的现状中小企业的经营现状目前中小企业财务目标不明确设置工作开展的非常不足大部分中小企业不知道财务目标的用处或设置的目标根本不适合本企业的实际情况资金短缺是中小企业最头痛的事主要原因是由于管理不善致使15资金循环不良不少小企业的财务管理人员搞小金库多头开户造成资金循环混乱不仅影响了企业正常的资金周转也为产生较大的资金漏洞提供了温床应收账款太多只注重将产品销售却不重视资金的回收给企业生产经营带来严重困难另外材料采购大量采用现金交易业务人员随意支取现金长期不结算上级随意调动资金坐支资金现象非常严重不少中小企业根本未配置独立的财务管理机构或人员财务人员分配不合理主要负责对外提供财务与纳税报表有些会计平时不到企业中去月底或月初企业经营者把资料交给他们他们根据取得的资料做账由于取得的资料不完整往往造成存货资金往来费用等不准确账务处理简单化不是根据经营业务逐笔登记记账凭证而是采取汇总登记也不按照要求设置二级明细科目中小规模企业在发展初期人与人的关系基于血缘关系的现象非常普遍特别在财务这一敏感部门忠诚度成为用人的重要标准所以在小规模低层次的私营企业真正的财务专业人才很难留住财务人员大多未经正规的专业培训缺乏财务管理的能力甚至一些简单的会计和财务管理常识都不了解难以为管理高层提供有效的财务信息在很多的中小企业中中层干部以上都是各种亲戚关系的现象非常普遍特别是在所谓的财务部门这种情况最为严重造成了财务管理其实变成了一种家庭管理平时的财务管理工作开展起来十分困难中小企业经营特点小灵快与大型企业相比较中小企业的首要特征之一即在于企业规模小经营决策权高度集中特别是小企业基本上都是一家一户自主经营使资本追求利润的动力完全体现在经营者的积极性上由于经营者对千变万化的市场反应灵敏实行所有权与经营管理权合一既可以节约所有者的监督成本又有利于企业快速作出决策其次中小企业员工人数较少组织结构简单个人在企业中的贡献容易被识别因而便于对员工进行有效的激励不像大企业那样在庞大的阶层化组织内容易产生怠惰与无效率的情况可见中小企业在经营决策和人员激励上与大企业相比具有更大的弹性和灵活性因而能对不断变化的市场作出迅速反应所谓企业小动力大机制灵活且有效率当有些大公司和跨国企业在世界经济不景气的情况下不得不压缩生产规模的时候中小企业却在不断调整经营方向和产品结构从中获得新的发展16小而专和小而精中小企业由于自身规模小人财物等资源相对有限既无力经营多种产品以分散风险也无法在某一产品的大规模生产上与大企业竞争因而往往将有限的人力财力和物力投向那些被大企业所忽略的细小市场专注于某一细小产品的经营上来不断改进产品质量提高生产效率以求在市场竞争中站稳脚跟进而获得更大的发展从世界各国的类似成功经验来看通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营走以专补缺以小补大专精致胜的成长之路这是众多中小企业在激烈竞争中获得生存与发展的最有效途径之一此外随着社会生产的专业化协作化发展越来越多的企业摆脱了大而全小而全的组织形式中小企业通过专业化生产同大型企业建立起密切的协作关系不仅在客观上有力地支持和促进了大企业发展同时也为自身的生存与发展提供了可靠的基础小批量多样化一般来讲大批量单一化的产品生产才能充分发挥巨额投资的装备技术优势但大批量的单一品种只能满足社会生产和人们日常生活中一些主要方面的需求当出现某些小批量的个性化需求时大企业往往难以满足因此面对当今时代人们越来越突出个性的消费需求消费品生产已从大批量单一化转向小批量多样化虽然中小企业作为个体普遍存在经营品种单一生产能力较低的缺点但从整体上看由于量大点多且行业和地域分布面广它们又具有贴近市场靠近顾客和机制灵活反应快捷的经营优势因此利于适应多姿多态千变万化的消费需求特别是在零售商业领域居民日常零星的多种多样的消费需求都可以通过千家万户中小企业灵活的服务方式得到满足以开发新型小产品为起点中小企业是成长最快的科技创新力量现代科技在工业技术装备和产品发展方向上有着两方面的影响一方面是向着大型化集中化的方向发展另一方面又向着小型化分散化方向发展产品的小型化分散化生产为中小企业的发展提供了有利条件特别是在新技术革命条件下许多中小企业的创始人往往是大企业和研究所的科技人员或者大学教授他们常常集管理者所有者和发明者于一身对新的技术发明创造可以立即付诸实践第节企业财务相关理论17企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系就是财务活动和财务关系企业财务管理是通过价值形态对企业资金运动进行决策计划和控制的综合性管理财务不同于其他部门本身并不能创造什么价值但由于企业财务管理是直接向管理层提供第一手的信息所以企业财务管理实际上是一个隐性的管理部门我国的企业财务管理体系是随着市场经济体制建立符合企业经营机制的转变逐步建立起来的而且还具有具体的表现形式理论上的依据普遍认为著名财务学者托马斯格林纳于年出版的公司财务是财务管理学科诞生的标志将财务管理作为一门独立的学科从经济学中分离出来年法玛和米勒出版了财务管理一书标志着西方财务管理理论发展成熟经过几十年的努力财务管理逐渐发展出了筹资投资营运资金管理和分配四大方面围绕着四个方面学者们提出了诸多理论比较成熟的有年莫迪利安尼和米勒提出的理论奠定了资本结构理论的研究基石年马科维茨创立的现代资产组合理论与夏普等人的资本资产定价模型论证了资产与收益的关联性年斯科尔斯提出期权定价理论法玛贡献了有效市场假说理论詹森和麦科林开创了代理理论信息不对称理论等首先是资本结构理论其中包括净收益理论净营业收益理论理论代理理论和融资优序理论等净收益理论认为由于负债的资金成本较低利用负债可以降低企业的综合资本成本同时发挥财务杠杆的作用达到企业价值最大化因此主张负债经营业收入理论则认为虽然债务资本的成本较低但是过多的债务增加了企业的风险权益资本成本上升从而企业总的资本成本不变财务杠杆不起作用因此不存在最优的资本结构理论综合分析认为在无税假设下企业的价值与资本结构无关而在有税情况下由于税盾的存在负债越多企业的价值越高股东也可以获利代理理论认为企业的资本结构会影响经理人的行为选择最终影响企业未来的现金流和企业价值债权筹资可以作为一种监督机制减少内部人控制的代理成本问题降低股权代理成本但是过多的负债则可能导致债权代理成本问题的产生因此最优资本结构存在于股权代理成本和债权代理成本达到平衡时融资优序理论则认为由于非对称信息和逆向选择行为的存在企业应该首先选择内部筹资然后依次是债务融资和股权融资以此达到最优的资本结构综上看出企业在确定资本结构时要降低加权18平均资本成本保持适宜的流动性追求企业价值最大化其次是资本资产定价理论资本资产定价理论来源于马科维茨的资产组合理论它开创了对投资进行整体管理的理论先河标志着现在投资分析理论的诞生上世纪年代根据马科维茨的资产组合理论夏普和莫辛分别提出了资本资产定价模型在资产组合管理中起到重大的作用迅速被实业界应用资本资产定价理论认为资产或投资组合的收益率受三个因素的影响即无风险收益率风险价格和风险系数投资报酬率等于无风险收益率加上风险溢价资本资产定价模型建立了资产收益与风险的关系区分了系统风险和非系统风险对于企业的投资分析和风险控制具有重要的意义再次是公司治理理论公司治理以现代公司为主要对象以监督和激励为核心内容着重于改善企业的治理状况提高决策科学性维护利益相关者利益公司治理结构最早由美国学者贝利和米恩斯提出现在逐渐发展为超产权理论两权分离理论委托代理理论和利益相关者理论超产权理论认为企业单纯优化自己的产权结构并不能起到根本性的作用应健全和完善市场体系引入竞争机制才能有效改善公司治理状况维护各方利益贝利和米恩斯年出版的现代公司与私有产权研究发现随着股份制的产生现代公司产生了所有与控制的分离公司实际由职业经理组成的控制者集团控制两权分立理论由此诞生委托代理理论是在两权分离的基础上产生的研究失去控制权的所有者如何激励和监督掌握控制权的经营者解决代理风险的问题利益相关者理论则认为公司不能局限于追求股东价值最大化应该维护包括股东债权人员工顾客供应商等全部利益相关者的利益以此来实现企业价值最大化的目标以上所述理论为财务管理领域比较核心的理论涉及到企业的筹资投资营运资金管理分配等各方面为本文中小企业财务管理状况的分析和改善提供了依据19第章海南建筑园林工程公司简介及现状第节海南建筑园林工程公司简介海南建筑园林工程公司始建于年原名琼山市园林工程开发公司是一家以承担大中型园林绿化工程土木建筑工程市政道路工程建设为主的综合园林及建筑施工企业现已获得多项工程施工资质城市园林绿化工程总承包壹级房屋建筑工程施工总承包一级市政公用工程总承包二级建筑装修装饰工程专业承包二级城市及道路归吸工程专业承包叁级本公司技术力量雄厚施工设备精良施工经验丰富承担过多项大型园林民用建筑市政公路工程建设是一支技术过硬诚实守信的工程公司公司注册资金为万元共有员工人长期工人临时工人有职称人员人其中工程类20人会计类人经济类人统计类人见附录表一主要的施工机械有挖掘机高空作业车超重吊车洒水车喷药车打坑机等专用机械设备台同时拥有近亩的树木花卉苗圃培育基地是目前我省园林绿化企业中装备最好的企业之一为海口市被评为全国十佳城市旅游达标城市和园林城市做出了应有的贡献曾两度受到海口市人民政府的嘉奖得到了有关部门和专家的好评曾两度受到海口市人民政府的嘉奖获第三届中国国际园林花卉博览会组委会三个景点科技奖一个景点银奖随着公司规模的不断发展和壮大公司在广西和贵州设立了分公司我们将秉着敬业执着创新的精神为壮乡和绿城南宁的发展贡献一份力量公司执业理念思维如园林追求精美设计比绿色讲究和谐公司创业精神严格管理严明纪律质量第一信誉第一本公司始终以艰苦创业努力开拓信守合同保证质量确保安全勇于奉献的宗旨全心全意为社会各界服务为我们的社会为我们的家园和生活增添一份绿和美第节海南建筑园林工程公司现状主要经营项目全国和国外承包各种规模及类型城市园林绿化工程施工房屋建筑工程施工市政公用施工建筑装修装饰工程城市及道路照明工程环卫保洁服务公路货运公司经营现状从年公司成立以来公司主要完成工程项目如下一公园庭院广场绿化工程燕泰国际大酒店的院内金夜广场海南政法职业学院绿化海口市海甸小区省委大院南大桥西侧花光滨海国际大酒店甸昆小区海口东湖海钢行政中心海口市市政府大院一号楼区海口市滨海立交桥新世界花园第一第二期海口市美舍河公园华海公园万绿园金牛岭公园等工程21二道路绿化及高速路绿化工程南海大道海榆中线南大桥底海府路金龙路新大洲高速路立交桥绿地改造海景路海口市迎宾大道秀英大道火山口绿色长廊三亚湾路工业大道国兴大道等工程三房屋建筑工程海南建筑园林工程公司住宅楼昌达四季花园昌达公寓楼风华海月椰林海岸旅游度假公寓祥瑞豪庭海口市琼山区政府宿舍楼国贸大厦座广电大厦等四市政道路工程一环路至段道路改造工程松山湖中心区公园市政道路工程万绿园滨海西边防潮堤工程等海南建筑园林工程公司年度和年度的资产负债表中可以看出企业的货币资金比较多在应收账款中能收回的比较少企业没有负债说明企业的经营方式健康资本的结构比较单一当然这受公司的制度的影响见附录表二到表五第章海南建筑园林工程公司财务相关问题及对策第节海南建筑园林工程公司财务存在的问题海南建筑园林工程公司资金管理和运用方面的问题第一对资金管理不到位企业年期末数有的货币资金而到年期末数是这可以在一定程度上说明存量现金没有盘活大大降低了企业的收益这里可以看出企业的资金使用缺少计划安排对资金没有合理的规划或是较少去规划见附录表二和表四出现这样的问题很大程度上是企业的编制现金收支计划不够完善造成的而且企业对现金的管理很大程度上是随意性的一旦市场发生变化经济环境发生改变就很难使现金快速周转公司忽视营运资金管理欠缺财务意识公司之所以营运资金管理混乱效率低下根本的原因在于公司对其忽视营运资金管理由于公司缺乏相关的财务知识因此就不能引起其对营运资金管理的重视第二应收账款回收缓慢应收账款占了流动资产很大的比重年度期末数和年度期末数差距较小这样就在一定程度上说明了期末能收回的数目相对较少见附录表二和表四造成这样的原22因可能是企业业务不断发展的同时信用销售变越来越多并且企业整体的应收账款管理水平不高无严格的信用标准信用条件和收账政策这样一整套的应收账款的管理制度并无相应的责任部门来组织落实造成大量应收账款沉淀这样会使企业资金周转不灵容易隐含着较大的坏帐风险第三利润管理不足企业并没有合理的利用利润这点无论是短期投资还是长期投资上的数目是零见附录表二到表五这样就在一定程度上使得企业的的收入单一而且也显示出利润管理能力不足没有真正理解营业收入增长并不一定获利的道理欠缺合适的利润管理机制第四成本费用管理水平低财务人员的不足在一定程度上造成了企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系很多时候在成本费用控制上仍处于事后算账的阶段定额标准信息反馈责任制度等都不健全事前和事中控制能力较低海南建筑园林工程公司企业管理方面的问题财务管理目标不明确公司在南宁设立的分公司是属于一种类似加盟店的模式但和正规的加盟店不同的是总公司没有给分公司提供任何的帮助而分公司只用给总公司佣金这样的形式虽然用很小的风险换取了更大的利益但这样不利于公司发展毕竟总公司不参与分公司的管理总公司又要为分公司做的事负责从这点可以看出公司只是一味的追求利润的最大化而没有更加明确的目标企业财务管理目标是企业经营目标在财务上的集中和概括是企业一切理财活动的出发点和归宿制定财务管理目标是现代企业财务管理成功的前提对企业的财务管理工作具有指导作用因此企业应根据自身的实际情况和市场经济体制对企业财务管理的要求科学合理地选择确定财务管理目标但是海南建筑园林工程公司财务管理目标的设置工作开展的非常不足设置的财务管理目标不明确管理模式僵化管理观念陈旧企业的财务管理基础较弱没有专职财务管理人员财务管理职能由会计或其他部门兼管或由企业主管人员一手包办财务管理方法灵活多样但先进的财务管理技术和方法往往得不到应用企业的投资者同时就是经营者这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响企业领导者集权现象严重并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究致使其职责不分越权行事容易造成财务管理混乱财务监控不严会计信息失真等企业没有建立内部审计部门管理者没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中缺乏现代财务管理观念使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用23海南建筑园林工程公司财务制度和人员方面的问题财务制度不够完善现金的管理核算等方面的规定不够具体财务分析不到位财务制度不够细致弹性大造成的原因很大程度上是因为公司领导不够重视这就在一定程度上说明了公司里的财务人较少的原因而且没有高级会计师或更高职称的人员这样在一定程度上说明公司对财务方面的重视程度不够见附录表一并且导致内部职责分下不清责任不明缺乏相瓦约束与相瓦制衡的管理机制管理内容单一会计职能无法发挥这点上与大型企业相比务管理活动涉及的时空范围相对狭窄公司的会计职能仅限于日常的记账算账和报账上而控制监督管理预测决策检查和分析等职能则很难得到发挥会计管理机制不全会计管理基础薄弱企业的财务组织规模相对较小组织机构设置相对简单内部会计管理力量相对薄弱第节海南建筑园林工程公司财务相关问题的对策海南建筑园林工程公司的资金管理和运用的对策第一企业自身要提高认识把强化资金管理作为推行现代企业制度的重大内容贯彻落实到企业内部各个职能部门由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面企业经营者应转变观念认识到管好用好控制好资金不单是财务部门的职责而是关系到企业的各个部门各个生产经营环节的大事所以要层层落实共同为企业资金的管理做出贡献第二要加强对应收账款的管理加强应收账款管理应力求加强对赊销客户的信用调研评定工程类的公司都是根据合同规定的工程完工进度来收取款项这样就很容易造成大量的应收账款所以应该根据客户的具体情况来制定合同的款项内容定期函询核对已形成的应收账款制定完善的还款期限与办法严格控制账龄对死账呆账要在取得确凿证据后进行妥善的会计处理第三合理利用利润将企业的收入用在最需要的地方也就是工程的投入上使工程按时完工避免因为资金问题的误工进而对企业造成损失并将得到利润用于一定的投资项目上这样可以有效的规避风险24第四加强企业的成本控制为了搞好成本控制具体包括以下方面建立健全财务会计人员岗位责任制建立健全账务处理程序制度建立健全原始记录管理制度建立健全计量验收制度建立健全财产清查制度建立健全财务收支审批制度等综合以上四点的做法是为了让公司更好的管理资金和运用资金帮助公司建立一套相对完整的应收账款制度这样做就在一定程度上加强了应收账款的收回避免坏账大量出现使得公司的利益不受到过大的损失海南建筑园林工程公司的企业管理的对策第一建立明确的经营目标企业在制定财务管理目标时应该有个更具体的方向企业的经营目标就是盈利但应该更细或者说更长久应该是怎么运用最少的资源来赚取最大的利益有时候今天的亏损是为了明天的盈利也就是说短暂的亏损是可以的公司在扩展业务时要亲自参与经营应该对分公司全面的控制扩展业务时应该优先考虑市场占有率第二建立健全的机构设置和合理分配人员加强内控机制内控制度是企业一项综合的管理活动涉及到企业的人财物等各个方面可以有效监控企业的运行防范风险但是公司财务人员缺少造成了一人身兼数职缺乏制度约束不利于经济业务的正常开展导致营运资金管理的效率低下切且部舞弊行为严重反而极大损害了公司自身的利益那么提高公司的营运效率对于企业来说是至关重要的综合以上两点的做法公司通过市场占有率来有效的控制市场从而得到更多的利益拥有明确经营目标就是帮助公司提高市场占有率的有效前提这样做有利于公司未来的发展并可以提高企业的价值目前公司的状况应该以企业价值最大化为经营目标海南建筑园林工程公司的财务制度和人员方面方面的对策财务制度的完善要从两个方面着手第一财务分析方面建立规范的财务报表体系首先编制流程财务报表信息的生成过程是规范的会计核算程序及其最终成果即证到账到表按照一般的财务报表编制流程公司应该首先编制总公司的财务报表然后对纳入合并范围的子公司进行合并抵销从而生成合并报表再到合并报表合并报表是以投资关系为主线抵销公司内部的投资往来交易等事项编制而成分部报25告是以分部信息为主线抵销分部内的事项而编制的编制的关键是如何取得总公司和子公司间分部间的内部抵销数据以用来获取公司内部分子公司间的抵销数据并设计了合并抵销基础数据表以取得分部抵销数据同时在两张表之间建立了勾稽关系以确保抵销数据的准确性然后是报表合并流程按照上面的编制流程的设计思想对于每一个财务报表编制主体都需要遵循统一的财务报表合并流程公司的合并财务报表流程要按照财政部合并财务报表暂行规定的要求来设计最后是系统实现以上如此复杂的财务报表体系的实现必须依靠一套完善的财务信息和专业的会计人员来完成第二资金管理制度方面编制货币资金预算根据公司的经营发展规划经营计划因素由专业人员销售人员采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要从单位基层开始编制资金预算逐级上报审查经过单位内部各有关部门的认真研究会计主管部门审核最后由单位的最高管理层批准后执行从而建立起一套符合公司现状并完善的财务制度工作的流程应该细致让公司职员清楚明白自己的工作在现金管理上的收和取时要责任要明确到每个人而且出现问题后的责任要明确公司的领导带头抓管理加强对企业管理知识的学习教育在公司中进行普法教育提高全员法律意识增强法制观念人员方面公司要加强财会队伍建设提高全员素质目前由于公司财务基础薄弱会计人员素质不高导致企业会计账目不清信息失真财务管理混乱所以公司应加强财会队伍建设首先要做的就是吸收有经验的会计人才其中务必有一个或两个有经营并且是有高级会计师职称的人之后再要对现有的财会人员进行专业培训和政治思想教育特别是加强财会人员职业道德和职业纪律教育全面提高会计人员素质和会计工作水平发挥会计人员在企业管理中的参谋与决策作用同时要对全员进行素质教育普遍提高公司员工的素质公司在吸收不到更加有经营的人才时可以将利润表所有者权益表和资产负债表外包给资质好的会计师事务所让专业的会计人员帮制表并且分析公司目前财务上的问题综合以上两点建立完善细致的财务制度可以有效的提高财务方面的办事效率这样就在一定程度上提高了公司的效率可以避免货币资金不足和过剩的现象发生有利于提高单位资金的使用效率防范金融风险和提高企公司适应市场26经济的应变能力加强财会队伍的建设让公司能更加规范的实行财务制度有专业的财务人员的专业分析这样就可以让企业制定符合自身情况的发展目标结论随着改革开放以来再到我国加入中小企业经济迎来了迅速的发展的时机并且经济全球化潮流的涌动中小企业迎来了难得的成长契机当然也经过金融危机可以说现在是机会与风险并存我国处于并将长期处于市场经济轻成熟阶段面对复杂多变的国际和国内经济环境中小企业只有具备国际化的战略眼光抓住机会积极进行企业管理的改革和创新走科学化的财务管理道路才能在激励的竞争中做强做大在当前世界经济尚未从金融危机的阴影中完全走出来的情况下做好企业的财务管理是企业管理的重中之重海南建筑园林工程公司的财务管理还存在着诸多问题这固然有外部不利因素的影响但更多还在于企业自身本文详细论述了中小企业财务中存在的问题并就此分析了各自的原因结构紧凑表述清晰本文对企业的财务状况分析较透彻但仍存在些许不足首先本文仍处于书面分析阶段未经过实践的充分检验个别方面存在偏颇其次本文的主要目的是给企业的财务中出现的问题提供对策建议分析较为浅显使用范围有限最后本文是针对海南建筑园林工程公司这一整体的财务状况进行的分析建议只适合此次研究的企业27附录海南建筑园林工程公司是一家民营企业从年发展至今已经是一家可以承担大中型园林绿化工程土木建筑工程市政道路工程建设为主的综合园林及建筑施工企业为了深入了解公司的状况作者对相关人员进行了访问访谈一访问者郑在宙被访问者吴永生职务副总经理问吴经理您好非常感谢您能在百忙之中抽出时间来接受我的访问首先可以请您简单介绍一下海南建筑园林工程公司吗答可以的公司是年成立的至今已有年初主要以园林绿化工程园林设计管理技术咨询苗木供应为主要业务的集体企业随着资金技术的有计划投入和经营业务范围和房屋建筑工程施工总承包贰级房屋装饰装修工程施工的多功能企业问公司的承包过哪些项目答要业务是在省内先后承建了海口市的海秀路龙昆路沿江五路滨海大道大同路人民桥东侧和平桥东湖三角公园龙华路等道路和多处临街园林的建设及管理同时还建设了燕泰国际大酒店的院内江边的园林绿化工程和海口市金牛岭公园等工程近三年主要完成有三亚湾路绿化工程华海公园金马广场海口广电大厦和生活区环境工程京豪酒店至疏港大道米绿化带工程美舍河带状公园及附属设施工程国兴大道绿化工程工业大道海榆中线至公路接口处绿化工程海府路绿化改造工程白龙路与海府路接口处绿化工程海口新世界花园第一期室外园景及绿化工程等总产值约亿元人民币问公司获得哪些方面的嘉奖答得到了有关部门和专家的好评曾两度受到海口市人民政府的嘉奖获28第三届中国国际园林花卉博览会组委会三个景点科技奖和一个景点银奖为海口市被评为全国十佳城市旅游达标城市和园林城市作出了应有的贡献问公司的服务宗旨是什么答公司始终以艰苦创业努力开拓信守合同保证质量确保安全勇于奉献的宗旨全心全意为社会各界服务为我们的社会为我们的家园和生活增添一份绿和美问我们公司的在职员工有多少人呢岗位设置又是如何的呢答公司目前从业人员年末人数人其中长期职工人临时职工人有职称人人其中外聘人员人问公司有哪些施工设备答挖掘机高空作业车超重吊车洒水车喷药车打坑机等专用机械设备台同时拥有近亩的树木花卉苗圃培育基地是目前我省园林绿化企业中装备最好的企业之一问您觉得公司当前的形势如何呢答我认为现在的还是挺好的海南是个旅游城市政府对城市的绿化非常的重视尤其是提出国际旅游岛的的建设后房地产和城市的绿化建设要求更高这样能承包的工程就变多了问在政府提出建设国际旅游岛的口号后对公司的机遇多还是冲击大答当然是机遇多问您能说一下为什么吗答国际旅游岛的提出就代表省政府会加大绿化的建设当然不止政府地产商也会来海南投资这样工程量就会大大增加有可能承包的工程就多问工程增加就可能吸引省外的工程公司来海南竞标这对公司是不是一种挑战呢答是的而且这是这几年才有的之前就有了只是在提出国际旅游岛后边的更多了问您能说一下为什么吗答首先说说公司的资质我们是国家一级建筑公司这在全国也就多家达到这样的水平而在海南就两家这样的公司大部分工程是要看资质的没达到要求的是连招标资格都没有的还有一点我们是本地的公司对海29南的了解更深入问您对公司的资金管理有了解过吗答没有问那您对财务目标有了解过吗答有一定的了解问那您能说一说吗答可以的就是获得更多的利润问您能不能更细的说明一下答公司这几年不止在海南承包工程还在身外设立分公司这样扩展业务可以帮助公司获得更多的利润访谈二30访问者郑在宙被访问者蔡昌运职务财务管理部门主管问蔡主管您好非常感谢您能在百忙之中抽出时间来接受我的访问首先可以请您介绍一下您的工作职责吗答好的我在工作中的职责主要是负责保费利润费用预算的编制和执行分支机构费用管理体系的建立和监控执行问今年的财务状况又如何呢答财务状况总体来说还是不错的今年公司的净利润还是不错的总体盈利能力显著增强问在金融危机的大背景下对公司的工程量会不会有影响答影响是有但不大毕竟这是实体经济问公司的主要利润来源是答从去年的数据来看公司的主要业务是来自政府的公共绿化的建设为主问您觉得公司当前的形势如何呢答就整个行业还说还是不错的当然公司也不会差的毕竟现在中国的经济还在腾飞问国家的房地产调控对公司有影响吗答影响是有的但不大问您能说说有哪些影响吗答公司一直以来的业务都是政府工程较多主要是道路的绿化带建设公园的建设等而房地产的绿化面积不大问您怎么看待公司的经营方式答公司现在还是比较传统经营方式经营机制陈旧产品结构单一问在政府提出建设国际旅游岛的口号后对公司的机遇多还是冲击大答机遇更多些海南主要靠的就是旅游业旅游就是看风景享受生活有很多自然风景都要经过一些修饰而去修饰的人就是我们这些园林工程公司了这样工程多了能承包的工程自然就多了问您认为公司的财务管理工作应该如何进行答我想对于公司财务管理首先要有个明确的财务目标之后就是按着目标来管理公司的财务31问您觉得公司的资金管理如何答并不好作为工程类公司很多都有这样一些问题首先是工程前期大部分的工程款都要公司先垫着这样公司在合同里规定预付款比例是多少就很重要了但很多时候公司为了得到工程在这方面都是有让步的所以就变成货币资金里和应收账款里的金额数目很大问您觉得公司应该怎么做才能避免这样的事呢答这是很难做的一件事在谈工程时出资方更多时候是考虑怎样用更少的钱来完成这项工程这样公司就非常的被动所以在这点上需要别的部门的配合尤其在工程时要尽量减少公司在工程前期工程投入的资金问您会不会觉得财务部的人员太少呢答是的问那为什么不招新人呢答这个问题我有向领导提过的但领导并不想因为这个增加成本而且不放心外人管理账目问分公司的账目总公司有看过吗答没有访谈三访问者郑在宙32被访问者周亨球职务副总经理问周经理您好耽误您宝贵的时间接受我的采访您能不能说说海南建筑园林工程公司是个什么样的公司答可以的公司是年成立的至今已有年刚开始主要以园林绿化工程园林设计管理技术咨询苗木供应为主要业务的集体企业慢慢的公司资金多了就开始不断扩展业务了问公司的业务扩展到什么程度了呢答公司现在不止承包工程还买建材和树苗而且公司还在南宁和贵州开设分公司问公司为什么不先在省内开分公司而要在省外开答省内的话开车很快就可以到海口去一趟三亚也就三个半小时没必要在开设分公司而省外的分公司并不是公司要开的而是有人花钱租借公司的资质和名字的问那这样总公司是不是对分公司不进行管理了呢答可以这样说总公司每年只收一定的费用并不参与分公司的管理问您能不能说一下为什么要这样做呢答这样做主要是为了收入稳定毕竟省外的事情我们不了解贸然开设分公司风险很高而且很多地方存在保护主义这样对公司很不利的问您认为公司财务人员素质怎么样答总体还说还是可以的相对中小企业来说算是可以的了不过和大企业是没法比的问公司打不打算招些素质更高的财务人员呢答这个就目前来说是不会的毕竟以公司现在的业务来说这些人够了问公司跟同行相比竞争的优势在哪里答公司的资质还有对海南的了解当然这仅限在海南的工程而言问您如何看待自身从事的工程园林行业答工程园林行业有其自身的魅力和生命力很多国家的工程园林行业已经拥有很长远的发展历史而工程园林行业在中国这样的一个经济环境里是很有发展前途的问在政府提出建设国际旅游岛的口号后对公司的机遇多还是冲击大33答机遇多些海南是以第三产业为主的省份而旅游就是在其中而大家旅游的目的就是为了享受生活这对环境的要求就很高要想环境好那绿化就要好这样对于一个有着长期园林绿化经验的公司来说肯定是机遇多些问您觉得公司的资金管理如何答并不好只要是做工程这一行的都会有这样的问题首先是工程前期大部分的工程款都要公司先垫着这样公司在合同里规定预付款比例是多少就很重要了但很多时候公司为了得到工程在这方面都是有让步的所以就变成货币资金里和应收账款里的金额数目很大问您觉得公司应该怎么做才能避免这样的事呢答这是很难做的一件事在谈工程时出资方更多时候是考虑怎样用更少的钱来完成这项工程这样公司就非常的被动不过以公司现在的实力在谈判中还是比较有主动权的问在金融危机的大背景下对公司的利润会不会有影响答影响是有不过海南现在发展的还是比较快的公共绿化的建设还是比较多的问您觉得公司当前的形势如何呢答前景还是很好的公司的资质好经验多并且跟大部分企业有长期合作关系收入比较的稳定问您怎么看待公司的经营方式答公司现在还是比较传统经营方式管理机制陈旧虽然公司一直在扩展业务但主要收入还是比较的单一表一海南建筑园林工程公司基本情况劳从业人员年末人数人其中长期职工人临时职工人34动就业情况从业人员平均人数人管理人员人三级以上技工人有本科以上学历人大专学历人中专学历人有职称人人其中外聘人员人中级以上人员人有职称人员占年平均人数三级以上技工占年平均人数有职称人员工程系列人会计系列人经济系列人统计系列人高级工程师人高级会计师人高级经济师人高级统计师人工程师人会计师人经济师人统计师人助理工程人助理会计师人助理经济师人助理统计师人技术员人会计员人经济员人统计员人专业技术工种人员绿化工人其中三级以上人瓦工人其中三级以上人花卉工人其中三级以上人木工人其中三级以上人草坪工人其中三级以上人假山工人其中三级以上人苗圃工人其中三级以上人石雕工人其中三级以上人养护工人其中三级以上人水景工人其中三级以上人花街工人其中三级以上人木雕工人其中三级以上人焊工人其中三级以上人钳工人其中三级以上人表二海南建筑园林工程公司年度资产负债表资产行次年初数期末数流动资产货币资金短期投资应收票据35应收帐款减坏帐准备应收帐款净额预付帐款其他应收款存货待转其他业务支出待摊费用待处理流动资产净损失一年内到期的长期债券投资其他流动资产流动资产合计长期投资长期投资固定投资固定资产原价减累计折旧固定资产净值固定资产清理在建工程待处理固定资产净损失固定资产合计无形及递延资产无形资产递延资产无形及递延资产合计其他长期资产其他长期资产资产总计表三海南建筑园林工程公司年度资产负债表负债及所有者权益行次年初数期末数流动负债短期借款应付票据应付帐款36预收帐款其他应付款应付工资应付福利款未交税金未付利润其他未交款预提费用一年内到期的长期负债其他流动负债流动负债合计长期负债长期借款应付债卷长期应付款其他长期负债长期负债合计负债合计所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计负债及所有者权益总计表四海南建筑园林工程公司年度资产负债表资产行次年初数期末数流动资产货币资金短期投资应收票据37应收帐款减坏帐准备应收帐款净额预付帐款其他应收款存货待转其他业务支出待摊费用待处理流动资产净损失一年内到期的长期债券投资其他流动资产流动资产合计长期投资长期投资固定投资固定资产原价减累计折旧固定资产净值固定资产清理在建工程待处理固定资产净损失固定资产合计无形及递延资产无形资产递延资产无形及递延资产合计其他长期资产其他长期资产资产总计表五海南建筑园林工程公司年度资产负债表负债及所有者权益行次年初数期末数流动负债短期借款应付票据应付帐款38预收帐款其他应付款应付工资应付福利款未交税金未付利润其他未交款预提费用一年内到期的长期负债其他流动负债流动负债合计长期负债长期借款应付债卷长期应付款其他长期负债长期负债合计负债合计所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计负债及所有者权益总计39参考文献吕敬忠我国中小型企业财务管理中存在的问题及对策老区建设年月王凌雁浅谈中小企业财务管理问题经营有道年月谭文玉郭凌军中小企业财务危机及危机管理处理方案探析商场现代化年张啸加强中小企业财务管理改善中小企业财务状况中国乡镇企业会计年柳彦彬浅谈我国中小企业财务管理存在的问题与对策现代企业教育年月袁娟中小企业财务管理存在的问题与对策探讨山东商业会计年月陈烨中小企业财务控制问题的探讨甘肃科技纵横年期王建华中小企业财务危机的起因与对策南北桥年贺堃我国中小企业财务发展策略中国集体经济年月阮铮美国中小企业金融支持研究中国金融出版社年欧阳晓聂正安欧盟中小企业公司治理及国际比较经济管理出版社年杨斌现代巾小企业财务管理行为的评价与思考金融与财务年苏杭日本中小企业发展与中小企业政策中国社会科学出版社年稻盛和夫日著喻海翔译企业高收益东方出版社年汉斯克里斯蒂安波弗尔德著沈欣译中小企业财务管理出版社赫尔曼西蒙张非冰译世纪的隐形冠军中小企业国际市场领袖的成功策略中信出版股份有限公司年斯蒂芬罗斯杰弗里贾菲和伦道夫韦斯特菲尔德吴世农王志强洪艺珣译者公司理财机械工业出版社年40致谢紧张充实而又难忘的大学学习生涯即将结束在大学四年和撰写论文期间得到了许多人的帮助使我终身难以忘怀轻风系不住流云流云却带走了岁月打开尘封的记忆往事如风却又历历在目大学的学习生活即将结束在这里我首先要感谢这四年来为我授课的各位老师真心地说一句你们辛苦了感谢老师在我的论文选题定稿以及中期检查等方面都给了我精心的指导您提出的宝贵意见使我在论文选题撰写以及修改的过程中不再像当初那样茫然无措而是知道自己论文的不足和修改的方向您正直严谨的治学态度对我影响颇深受益匪浅无论在今后的学习还是工作当中我都铭记于心