建筑施工企业财务及相关业务流程.docx

建筑施工企业财务及相关业务流程说明企业性质为建筑施工企业集团管理层次分为集团公司分公司项目部三级本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系本流程的设计依据是企业会计制度公司内部相关制度及规定其中涉及税金交纳的部分内容具有该企业的特点其他企业恐不具有参照意义一材料业务流程申购每月初由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种规格数量向公司材料部提出申请供应商的选择和评价材料部根据供应商的资质供应能力信誉等条件编制供应商名册对达到要求的供应商评出相应等级优先选择高等级的供应商坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货按材料供应商建立采购信息档案并对已验收的材料做好相应的标识保证各种材料的可追溯性采购材料部收到项目部提出的材料申请后按照交易额的大小采取招标直接采购等方式向在册供应商进行询价按照同质低价的原则决定供货商和供货数量验收供应商送货至项目部项目部材料保管员按照提出申请的材料品种规格质量数量逐一核对无误后办理入库手续并在验收单上签字同时报经各项目部材料员签字确认材料验收单一式三联一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据一联交供应商作为结账凭据一联送公司财务部入账领用项目部各班组应严格按照相应施工进度的材料需用量领用不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料领用时应由仓库保管员填制领料单由领用班组签字同时应报经项目部负责人签字批准后仓管员按领料单上的品名规格数量发料结存每月月末日前各项目部应对库存的各种材料暂时对钢筋钢材水泥三种材料进行盘点编制材料收发存月报表填清结存材料的数量单价金额经盘点人员和仓管员签字后于当月日前报送至公司财务部库存管理材料仓库应按照库存材料的品种属性分别采取有效的保管措施以保证库存物资的完好无损材料仓库应建立库存材料台账严格按收料单领料单登记月末及时计算出各种材料的账面结存数定期盘点库存如有差额应即使查找原因并按实际盘点数调整账面数做到账实相符废旧物资的处理检查与督导公司材料部对各项目部库存材料的使用管理负有检查督导的责任材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查发现问题及时予以指出二产值申报流程确认形象进度每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比确认当月产值经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比计算出当月完工产值申报产值经营部将各项目的当月产值报财务部入账财务部根据经营部经理签字的产值确认单作为当月收入入账同时确认各在建工程相应建设单位的应收账款三报表编制报送流程结账各单位总账会计于每月末收入成本费用资产负债权益等相关业务处理完毕后先对固定资产工资等相关系统进行结账最后对总账系统进行结账报表编制总账会计按照集团公司的要求按月编制资产负债表利润及利润分配表现金流量表等表及按季撰写财务分析分公司确认报表编制完成由分公司财务负责人签字后报至分公司负责人签字确认上报每月号下午前各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子文件以电邮方式发至集团财务部合并报表会计处每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度寄至集团财务部合并报表合并报表会计在收到各单位会计报表后应对其先行复核勾稽关系不符的报表应退回改正合并报表会计按照规定的模板编制集团合并会计报表并于每月日下午前上报至集团财务部经理处财务分析集团财务部经理根据合并会计报表及各单位财务分析撰写集团财务分析并于每月日下午下班前报集团公司总会计师审核后上报集团董事会四会计核算出纳成本总账固定资产流程基本流程凭证制单凭证审核记账对账其他系统结账总账系统结账支付社会保险费划出社保费用时借应付职工薪酬社会保险公司缴付部分其他应收款或应付款员工保险个人缴付部分内部往来分公司按全额贷银行存款发放工资时借应付职工薪酬按未扣除社保费等金额贷其他应收款或应付款员工保险个人缴付部分银行存款或现金按其差额交纳税金开具工程款发票时在沪各分公司不做会计处理上海办事处作借应收账款建设单位贷工程结算各项目在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时借应交税费各税种贷银行存款或内部往来上海办事处固定资产收到购进单据在固定资产系统日常处理资产增加固定资产卡片在固定资产系统中生成凭证月末计提折旧与总账系统核对无误对固定资产系统进行结账固定资产增加时借固定资产各部门贷银行存款或应付账款计提折旧时借管理费用折旧费管理部门用工程施工项目部生产用项目部管理用贷累计折旧低值易耗品对按相关规定应作为低值易耗品核算的先计入低值易耗品科目按九一摊销法摊销计入相关项目成本另在该低值易耗品报废时予以核销转入相关成本购进时借低值易耗品在库具体名称贷银行存款或应付账款领用时借低值易耗品在用具体名称贷低值易耗品在库具体名称摊销时借工程施工项目部办公用品等科目管理费用低值易耗品摊销贷低值易耗品摊销具体名称如有人为遗失或损坏应追究相关人员责任的按该低值易耗品的余额库存材料项目部购进主要材料钢筋钢材水泥时计入原材料科目月末项目部进行实地盘点编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处成本会计根据月末结存数倒扎出各项目部主要材料实际使用量及金额作为当月成本临时设施对按相关规定应作为临时设施核算的先计入临时设施科目首次使用该临时设施的项目部按总造价的计入该项目部成本第二次使用该临时设施的项目部按原总造价的以及为拆卸重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本购进临时设施时借临时设施具体临时设施贷银行存款或应付账款进项目部成本时借工程施工项目部临时设施摊销贷临时设施摊销计提工资福利费根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员点工的当月出勤总工日按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本费用的工资和福利费金额制作相关会计凭证即借管理费用工资或福利费工程施工项目部项目管理人员工资点工工资福利费贷应付职工薪酬管理人员项目管理人员临时工工资福利等确认工程结算收入每月末经营部报来当月产值确认单总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入即与甲方确认结算借应收账款建设单位贷工程结算各项目部期末完工百分比确认收入与毛利借主营业务成本工程施工合同毛利贷主营业务收入计提流转税金根据每月末经营部报来的产值确认单按照各项应缴税费的比率分项目计算出应交税费即借主营业务税金及附加各项目部贷应交税费各税种结转损益按当月所有损益类科目的发生进行损益结转自动生成的凭证为借本年利润有贷方发生额的各明细科目贷有借方发生额的各明细科目本年利润完工项目工程施工与工程结算对冲借工程结算各项目贷工程施工合同成本合同毛利凭证审核出纳成本制作的凭证由总账会计审核总账会计制作的凭证由财务部经理审核在月末结账日核对现金银行存款的账实数编制现金盘点表和银行余额调整表如有差异应及时查找原因进行处理记账与结账凭证经审核后进行记账在记账对账无误以及其他系统均已结账后对总账系统进行结账数据备份财务软件中的数据应按公司规定定期进行备份备份工作由公司网络管理员负责五费用报销流程填制费用报销单费用经手人员填制费用报销单并将原始单据按费用类别汇总填列粘贴附后并在报销单上签名部门负责人审核部门负责人对部门所属人员经手的费用签署意见同意报销的经审核无误后签名公司总经理审批主要审查费用报销凭证是否真实是否符合公司费用列支规定财务部经理审核审核拟报销费用票据是否真实合法是否符合财务制度规定出纳予以报销出纳只能接受审批手续齐全原始票据和费用报销单记载一致金额无误的费用报销凭证制作出纳凭证出纳根据已报销的原始凭证及时制作现金银行凭证做到科目运用正确凭证处理及时账实核对日清月结六成本列支流程进入成本的原始凭证分为收料单分包工程单材料倒扎表项目部费用报销单等其基本流程为收到成本原始凭证检查审批手续是否齐全原始凭证是否真实合法金额是否正确入账收料单仓库保管员验收材料开出收料单项目部材料员签字成本会计入账即借原材料或工程施工贷应付账款供应商分包工程单经营部开具分包工程单成本会计根据分包工程单入账即借工程施工各项目部分包工程款贷应付账款分包商材料倒扎表项目部材料员盘点库存材料编制材料收发存月报表成本会计据以倒扎出库存材料的数量金额是账面数与仓库盘点数相符其差额为当月实际耗用数计入成本即借工程施工各项目部材料费贷原材料各仓库材料类别项目部费用报销单按费用报销流程办理报销手续出纳将已报销的成本出纳凭证交成本会计处成本会计进行制单七款项支付流程提出支付申请由供应商或请款部门填写付款申请单写明请款事由收款单位付款金额属于应付账款的应提供发票业务部门签署意见属于材料采购业务的应由材料部材料员复核后报材料部经理签名同意属于费用性支出的应由办公室或其他使用部门负责人签署意见公司总经理审批主要对拟支付款项按合同约定是否到期采购价格是否合理等进行审查并签署审批意见财务部经理审核审核拟支付款项是否已到付款时间提供的发票是否真实合法并根据资金计划安排款项支付的时间办理付款手续请款人向出纳提交审批手续齐备的付款申请出纳按照已审批金额开具票据付款八工资计发流程上报考勤每月结束后第二个工作日管理部门考勤表经人力资源部经理审核后各项目部考勤表经分公司分管副总审核后提交财务部总账会计处计提工资总账会计按照经审核的考勤表上记载的出勤工日和公司规定的各类人员的工资计提标准计提工资福利费分别计入当月相关成本和管理费用编制工资计算表总账会计按照经审核的考勤表记载的管理人员出勤工日成本会计按照经审核的考勤表记载的点工出勤工日分别编制公司管理人员项目管理人员点工工资表同时根据人力资源部提供的社会保险费扣缴清单扣发社会保险费个人负担部分工资表复核由财务部指定人员对工资计算表的出勤工日工资标准应扣款项及计算正确性等内容进行复核财务部经理审核和总经理审批经审批后点工工资即可发放编制打卡通知单出纳根据经审批的工资表编制公司及项目管理人员银行打卡通知单写明持卡员工姓名身份证编号实发工资金额等内容总经理批准发放打卡通知单经总经理批准后加盖公司公章工资发放以银行打卡方式发放的工资由出纳根据已审批的打卡通知单开具支票到银行办理打卡手续以现金方式发放的点工工资由出纳到各项目部发放新员工工资发放新员工包括新入职和分公司间调动办理手续后由人力资源部向财务部提交新员工工资发放标准财务部总帐会计根据考勤表记载的新员工出勤工日计发工资离职工资结算人力资源部向财务部提交员工离职移交表写明工资结算标准总出勤工日应扣发款项等内容财务部按照工资计发流程进行离职工资结算九预算编制流程制定预算指标在预算期开始前由集团公司预算委员会制定预算指标及相关的编制要求预算报表体系的设计与审定集团公司财务部根据预算委员会制定的预算指标负责设计预算报表体系经报请预算委员会审定后下发各预算单位预算成员单位预算的编制由各分公司相关职能部门编制相关业务表格分公司财务部门汇总后编制分公司预算经分公司总经理签字确认后上报集团公司预算委员会办公室业务数据的审核预算委员会办公室在收到各分公司的预算报表后先交由集团材料部集团经营部对预算报表的相关业务数据及指标进行审核汇总预算报表的编制集团财务部根据经集团相关业务部门审核无误后的各分公司报表汇总编制集团总的预算报表并上报预算委员会预算报表的审定与批准预算委员会对集团财务部上报的汇总预算报表进行审定批准并交由集团财务部根据经审定后的预算报表指标起草相关文件下达至各分公司