企业成本费用业务流程相关制度.docx

成本费用业务流程相关办法 规范、制度 1 成本费用预算制度 制度名称 成本费用预算制度 制度编号 受控状态 执行部门 监督部门 生效日期 第1章 总则 第1条 目的 为了编制规范、合理、执行性强的成本费用预算，优化成本费用预算审核、审批程序，特制定本制度。 第2条 适用范围 预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要，预算年度内期初、期末在产品、自制半成品的生产）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。 第3条 基本要求 1．成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”4项原则。 2．各分公司及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。 第4条 成本费用预算编制依据 1．公司综合经营计划和各项管理规定。 2．本公司的经营目标、生产经营预算、成本降低率以及产品的质量、品种。 3．各项消耗定额和费用压缩指标的要求以及当年技术改造、大修计划和其他增产节约措施。 4．合理预计本期实际成本费用水平。 第5条 责权部门 1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等具体工作。 2．总经理负责本制度制定、修改、废除等事项的审批。 第2章 成本费用预算编制程序 第6条 成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 第7条 确定成本费用的目标 公司根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制的政策下达到各部门。 第8条 编制上报 各部门按照公司下达的财务预算的目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件编制本部门详细的成本费用预算方案，并按规定时间上报公司财务部。 第9条 审查平衡 公司财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。 第10条 审议批准 财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制公司的成本费用预算方案，上报公司总经理审核。财务部根据总经理的审批意见调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案，提交总经理审议批准。 第11条 下达执行 财务部将总经理批准的成本费用预算下达到各部门执行。 第12条 在预算执行过程中，预算的基础发生重大变动且该变动将导致预算结果产生重大偏差时，各部门应及时上报财务部和总经理，经同意后对预算进行调整。 第3章 成本费用预算编制方法 第13条 各部门的成本费用预算由财务部牵头，人力资源、采购、销售、安全环保等部门参与制定。 第14条 各部门根据不同的成本费用项目，参照标准成本，按照量价分离的原则，采用滚动预算、零基预算等方法进行编制。 第15条 月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预算，具体步骤和程序参照年度预算执行。 第4章 附则 第16条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。 第17条 本制度自总经理审批之日起实施，修改时亦同。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 2 成本费用执行规范 规范名称 成本费用执行规范 规范编号 受控状态 执行部门 监督部门 生效日期 第1章 总则 第1条 为了保证成本费用预算的有效执行，特制定本规范。 第2条 责权单位 1．财务部负责本规范的制定、修改、废除等工作。 2．总经理负责本规范制定、修改、废除等的审批。 第2章 成本费用预算的分解 第3条 公司根据成本费用预算、定额和支出标准，分解成本费用预算指标。 第4条 财务部负责向各部门下达成本费用预算指标。各预算执行部门严格依照成本费用预算组织实施各项工作。 第5条 各部门将成本费用预算指标层层分解，横向到边、纵向到底，落实到部门的各单位、各环节和各岗位，形成全方位的成本费用预算执行责任体系。 第6条 分解预算指标时应考虑内部产品和劳务互供的影响，指标与措施同步，责任与权利统一。 第7条 各部门应将年度预算作为指导，编制月度预算，以确保年度财务预算目标的实现。 第8条 各部门应当结合年度预算的完成情况，按照规定格式编制月度预算报表，经本部门负责人确认后，按照企业全面预算管理办法的规定上报财务部和总经理，总经理审核确认后给予批准。 第9条 月度预算下达后，各部门严格按照批复将完成月度预算的各项生产经营指标落实到责任单位和个人。 第3章 成本费用的执行 第10条 各部门在日常控制中应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产消耗、费用定额定律标准，加