公司财务部成本会计岗位工作流程.docx

公司财务部成本会计岗工作流程一参与制定材料消耗定额标准1熟悉和掌握公司产品生产工艺流程熟悉和掌握产品构造和特点2熟悉和掌握产品物料消耗清单和消耗标准产品成本材料构成及材料特点3结合生产工艺特点参与制定产品材料消耗定额并根据生产成本实际完成情况提出修订改进建议二生产成本核算一成本核算中心和成本项目1确定各生产部门为成本责任中心各部门产品为成本核算对象2划分成本核算项目具体分为原材料辅助材料包装材料燃料动力人工费制造费用等项目二成本核算资料收集工作1单据报表收集接收生产部门报送的生产日报表成品仓库报送的成品入库单2单据报表审核对接收物的成品入库单审核入库相关数据看品种名称看交货单位看生产班组看收货仓库是否相互一致和生产日报表成品数量统计是否一致3每日接收生产部门报送的生产日报表分生产部门登记生产统计汇总表4每日核对生产部门生产日报表各种原材料输助材料包装材料领用数量与仓库发出材料数量确认是否相符5每月末对车间半成品盘点进行监督核实并按标准成本计价编制车间半成品成本计算表6每月1日对仓库材料盘点进行监督核实每周对材料仓库进行抽盘1次7核对材料会计提供的各生产部门领用材料数量与生产报表汇总数量确认是否相符8根据每日各部门生产领料结合派工单和投料单与信息部一起编制生产理论投料与实际料对比表主要物料部分三生产成本核算工作1月末根据动力设备部门提供的分部门电力煤炭水消耗汇总表与电费结算单煤炭成本计算单水费计算单分配该三项费用分别计入对应生产部门生产成本动力消耗项目2月末根据人力资源部提供的各部门工资社保福利费汇总表分配该项人工费用分别计入对应的生产部门生产成本人工费项目3财务帐面记录汇总将各生产部门的生产费用编制生产费用汇总表制作凭证分别计入各生产部门生产成本制造费用项目4按生产工艺和生产统计实际材料耗费当月生产领料成本上月末半成品成本本月末半成品成本将各生产部门的材料消耗分别计入各对应产成品生产成本材料消耗项目5标准分配比例将公用材料耗费人工费燃料动力费折旧生产费用分配计入各产成品生产成本对应项目6汇总各生产部门的产成品原材料消耗人工费燃料动力费生产费用计算总成本和单位成本7在ERP系统做自制产品成本入库核算编制生产成本记帐凭证结转生产成本明细帐登记产成品明细帐三编制生产成本报表1根据生产成本核算数据资料按照成本核算项目主要材料辅助材料人工费燃料动力制造费用等编制产品生产成本报表2根据生产成本核算数据资料按照成本核算项目主要材料辅助材料人工费燃料动力制造费用等编制部门生产成本报表3根据生产成本核算数据资料按照成本核算项目主要材料辅助材料人工费燃料动力制造费用等编制部门生产成本汇总报表职责4负责依据消耗标准对实际生产成本进行分析对生产成本控制中存在的问题提出改进建议报批后协助执行1编制各生产成本中心材料标准理论消耗值与实际领料对比分析表2根据标准值与实际领料值的偏差对比确定差异较大物料进行实际消耗与标准消耗的跟踪对比分析3编制各生产成本中心生产费用汇总对比表对比分析生产成本增减变动情况计算各成本项目的差额和差率对差异较大项目与生产单位沟通进行详细重点分析查找原因确定后期改进计划和措施并将结果上报财务主管工作流程依据成本会计作业指导书成本核算管理制度ERP操作规程