公司财务部采购付款审核岗工作流程.docx

公司财务部采购付款审核岗工作流程一采购业务款项支付的审核接收采购部报送的付款申请单及附报资料在采购付款申请单签收表上签字查询财务往来帐薄记录看与付款申请单所列示的供应商明细帐记载是否有该付款申请单所申请的款项记录此项应注意财务帐薄记录和应付款模块记录应该一致无误财务帐薄记录所对应的会计凭证应该经过独立会计审核与出纳确认截止审核日包括该供商商等所有款项支付全部登记入帐如存在付款申请与财务帐薄记录不一致情况应及时查明原因进行处理如果是预付款项应按合同相关付款约定条款要求进行审核如果是材料会计未来得及登记随时通知材料会计登记帐薄如果存在扣款情况则由采购部出具经供应商确认的扣款通知单在确保财务帐薄记录与付款申请相符的情况下审核该付款申请所附报资料是否齐全是否有与帐薄记录一致的物料外购入库单发票或收据供应商送货清单是否有与付款申请一致的有效物料采购合同供应商确认的对帐表需要入库前检验的物料是否有相应的物料检验合格报告需要过磅计量的物料是否有公司电子磅打印的磅码单并经司磅员签字确认如果是预付款申请审核付款申请是否与采购合同约定条款相符真实性审核往来会计应审核物料入库单是否与系统记录数据一致是否存在伪造或者涂改等情况是否存在重复打印入库单情况合同是否与财务部备案留存的合同是否一致有效合同与入库业务是否匹配所提供原始凭证各内容之间是否具有关联性完整性审核根据所提供的各原始凭证审核原始凭证的日期部门物料名称数量单价等要素内容是否完整签字审批手续是否齐备正确应填写的项目是否齐全填写方式填写形式是否正确等合法性审核审核原始凭证主要是发票所反映的经济业务事项是否与该业务性质相符是否符合国家有关财税法律法规政策和国家统一会计制度的规定等凭证各项内容信息填写是否齐全正确符合财务入帐要求合规性审核审核原始凭证是否符合公司相关规定如是否符合预算是否符合有关合同签订要求是否符合有关审批权限和手续以及是否符合公司内部控制相关规定有无违章乱纪弄虚作假现象等准确性审核往来会计应对原始凭证数据的正确性进行审核即审核原始凭证的内容和数字是否填写清楚正确数量单价金额的计算有无错误预付帐款是否与合同约定的付款进度一致并核对预付款项货物的到货情况有无存在超额付款现象发生对于采购物料需要支付运费应等同物料采购业务核实承运人及车号与合同约定是否相符承运物料是否与对应采购合同物料相符有无物料短缺损毁等意外事项发生有无预支运费情况对款项支付进行审核避免重付或多付供应商基础信息由采购部按照公司供应商管理制度规定及时向财务部提报供应商最新相关信息特别供应商收款银行及帐号要有供应商盖章的书面文件供应商对帐按照公司相关作业流程办理采购部对帐确认前应与财务部帐面记录相互核对一致避免差错付款方式和期限按照合同约定或公司供应商付款作业流程审核在收到采购部报送的付款申请后应按公司规定时限及时进行审核财务审核通过后报公司董事长或总经理审批财务部在收到经董事长或总经理审批后的付款申请后往来帐会计据以制作付款会计凭证出纳根据付款会计凭证进行款项支付预付款项的跟踪对于预付款采购业务往来帐会计应按预付款申请单内容及时跟踪采购物料到情况督促采购部及时提供相关外购入库单等原始凭证对预付款项进行核销如出现暂停付款和恢复付款情况由采购部出具相关通知财务按要求办理工作流程依据采购付款审核作业指导书财务报销付款借款制度采购付款审核监控制度