采购与付款业务内部控制审计研究.docx

采购与付款业务内部控制审计研究一内部控制的目标和基本要素内部控制属于管理范畴是企业管理现代化的产物只要存在经济活动和经营管理就需要有相应的内部控制它贯穿于企业经济活动的各个方面对于促进国家各项政策法规的贯彻落实实现企业经营目标具有重要作用内部控制既是被审计单位对其经济活动进行组织制约考核调节的工具也是审计人员用以确定审计程序的重要依据随着内部控制的产生和发展审计工作从详细审计发展成为以测评内部控制为基础的抽样审计在现代审计的发展过程中对内部控制制度的重视与信赖完善了审计职能提高了审计效率二企业采购与付款循环内部控制审计的意义采购与付款循环业务是外部商品和劳务的购置和付款过程是存货流动的起点是影响资产增加和现金支付的重要环节该业务环节在企业生产经营活动中占有重要地位它主要涉及采购验收储存会计等部门具有与生产经营活动联系密切业务发生频繁和容易产生管理漏洞等特点根据内部控制的基本原理应该将各项职能活动指派给不同的部门或者职员来完成以确保业务处理的正确可靠因此企业必须建立健全采购与付款循环的内部控制制度防范和化解可能存在的财务风险保证企业生产经营活动顺利健康发展采购与付款循环审计是财务报表审计