内部控制合规流程-采购与应付款.docx

XX有限公司 内部控制合规工作文件 ---- 采购与应付款  目录 流程信息 3 流程概览 3 相关部门与责任 4 审批权限 5 关键文档 5 内部控制政策及原则 6 内部控制程序 控制目标清单 控制程序 2.1 供应商管理 2.2 预算编制 2.3 请购与审批 2.4 采购与验收 2.4.1 采购 2.4.2 验收 2.4.3 入账 2.5 付款 2.6 预付账款及应付账款管理 2.7 不相容职责分离 流程信息 A1．流程概览 A1.1 目的 加强对采购业务的内部控制，规范请购与审批、采购与验收、付款等行为，防范采购过程中的差错和舞弊，保证采购业务合法、合规、有序的开展及在财务报表中反映的完整性与准确性。 A1.2 适用范围 采购业务政策及原则适用于本公司集团内部各公司，包括总部及各子公司；各公司可在此管理政策及原则下制订各自具体的采购业务内部控制程序。 A1.3 定义与分类 本文件中所称采购，主要是指公司外购商品并支付价款的行为。外购商品包括原材料、包装物、工程物资、低值易耗品等，但不包括固定资产、无形资产等资本性支出的采购。外购存货按照采购成本进行初始计量，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。 A1.4 流程范围 本流程主要描述了本公司对采购业务的内部控制环节，包括供应商的管理、请购与审批、采购、验收、入账、预付账款及应付账款管理等。由于工程物资、低值易耗品的采购流程与存货非常类似。因此，本流程同样适用于这些商品的对外采购业务。 固定资产、无形资产等资本性支出的采购政策及原则请参见其对应流程。公司外购服务并支付价款的控制，可以参照本流程的规定执行。 本流程所描述的供应商管理的内部控制环节，适用于公司所有的供应商，包括存货供应商、固定资产供应商、无形资产供应商、服务供应商等。 以下与本流程相关的内部控制环节，在以下相关流程中有详尽的指引，本流程将不作详细描述： 子流程 控制活动 相关流程 2.2 预算编制 P2.2.1 编制采购预算 0 预算 2.4采购与验收 P2.4.1.3签订采购合同 1 合同协议 2.4 采购与验收 P2.4.2.3存货管理 3 存货与成本 2.4 采购与验收 P2.4.3.1采购发票管理 19 税项 2.5 付款 P2.5.1 采购付款申请、审批与支付 20 资金 A2. 相关部门与责任 采购部（采购管理与执行部门） 参与合格供应商的评审、选择和定期审查； 编制采购预算和采购计划。根据公司生产经营计划，编制与其相匹配的合理的采购计划，统筹安排采购； 进行采购业务的预算管理。对请购部门提出的采购申请进行审核，确保严格执行采购预算。对于超预算和预算外采购项目，要求请购部门遵照预算外审批程序进行审批； 执行采购。严格按照公司的规定进行供应商选择、询价议价定价、发出采购订单、签订采购合同、跟踪采购订单执行进度等； 参与来货验收。确保来货正确，及时处理验收过程中出现的异常情况； 办理采购付款。对采购合同协议约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核，并提交付款申请。 仓库（存货实物管理部门） 参与合格供应商的定期审查； 实物管理。按照存货类别分别设立仓库和仓库保管员进行管理，确保实物安全； 组织验收。根据公司验收制度和经批准的订单、合同协议等采购文件，由仓库保管员会同其他验收人员对采购存货的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明； 台账记录。按照存货类别，建立存货台账，及时、准确地进行存货的采购入库记录。 财务部 参与合格供应商的评审、选择和定期审查； 对采购合同中关于付款、结算、发票等财务条款进行审核； 与仓库核对采购到货情况，确保采购到货完整、准确入账； 审核、办理采购付款。对采购部门提出的采购申请进行审核，确保其审批手续齐全、付款申请真实合理，避免重复付款； 采购业务的财务核算工作。确保采购业务相关账务的完整性、准确性和及时性； 定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，查明原因，及时处理； 定期对应付账款、预付账款进行账龄分析，对异常情况做进一步的调查和处理。 质量部 合格供应商的管理。编制并更新合格供应商清单，保管合格供应商资料； 组织各部门进行合格供应商的评审、选择和定期审查； 对采购合同中的质量、售后等条款进行审核； 按照公司规定对采购商品的质量进行检查和化验，确保其符合公司的质量要求。 A3. 审批权限 采购流程各环节的审批权限如下： 类别 权限范围 审批人 合格供应商的选择 n/a 采购部经理->质量部经理->财务部经理->采购副总 合格供应商审查与评估的结果 n/a 采购副总->生产副总->财务总监->总经理 采购计划 n/a 采购副总->生产副总->财务总监->总经理 采购申请（计划内） n/a 请购部门经理->采购部经理 采购申请（计划外） n/a 采购部经理->采购副总->生产副总->总经理 采购价格（采购限价以内） n/a 采购部经理 采购价格（超出采购限价） 超出采购限价[]% 超出采购限价[]% 采购部经理 采购部经理->采购副总 采购订单 n/a 采购部经理 A4．关键文档 文档名 编制者 关键内容 单据联次 《合格供应商评审表》 采购员 备选供应商的基本信息、合格供应商的审批意见 一份，质量部保管 《合格供应商清单》 供应商管理员 经过评审被纳入合格供应商的供应商信息以及对应的采购物品的名称和采购限价 一份，质量部保管 《供应商考核表》（季度） 采购部经理、质量部经理 合格供应商的供货质量、交货及时性、售后服务、付款条件、提供发票、信用等级、企业经营状况等方面考核情况记录 一份，质量部保管 《供应商审查报告》（年度） 采购部经理、质量部经理 对合格供应商进行年度综合评价结果以及审批意见 一份，质量部保管 《采购预算》 采购部经理 年度采购总体预算，含各类货物的采购数量、金额等 数份，相关人员保管 《采购计划》 采购部经理 每月计划对外采购的物料数量、品种等信息 数份，采购部、各请购部门等各保管一份 《采购申请表》 请购部门 请购部门的采购需求，含名称、数规格等信息 两联，请购部门、采购部各留存一联 《询价单》 采购员 采购货物名称、数量、备选供应商、供应商报价等 一联，采购部留存 《采购订单》 采购员 供应商名称、采购货物名称、数量、单价、交货日期、质量条款、付款条款等 两联，采购部、仓库各留存一联 《采购合同》 采购员 与供应商就采购相关事宜签订的书面协议采购货物名称、数量、单价、交货日期、质量条款、付款条款等 一份，原件由行政部保管。 采购部、财务部保管复印件。 《采购订单跟踪表》 采购部助理 采购订单基本信息、采购验收、采购付款、采购发票等信息 两份，采购部、财务各保管一份 《送货清单》或《验收单》 验收人 采购货物名称、数量、供应商名称、验收日期、验收人、验收情况说明等 两联，供应商、仓库各留存一联 《计量报告》 计量人员 使用计量工具进行货物数量计量的书面记录，含货物的名称、数量等 两份，供应商、仓库各保管一份 《抽样检验报告》 质量部 货物名称、供应商名称、检验项目、检验结果、检验日期等 两联，仓库、质量部各留存一联 《材料入库单》 仓库保管员 货物名称、数量、供应商名称、入库日期等 三联，采购部、财务部、仓库各留存一联 《仓库台账》 仓库保管员 仓库登记的存货收、发、存明细账，按存货类别分别建账 一份，仓库保管 《对账单》 材料成本会计 供应商名称、核对项目（应付账款/预付账款/应付票据）、对账日期等 两份，财务部、供应商各保管一份 《应付账款账龄分析表》 材料成本会计 应付账款余额、应付账款账龄、特殊情况说明等 一份，财务部保管 《预付账款账龄分析表》 材料成本会计 预付账款余额、预付账款账龄、特殊情况说明等 一份，财务部保管 内部控制政策及原则 B1. 供应商管理 公司所有的供应商必须通过公司供应商评审，获得合格供应商资格。特殊情况下需要与非合格供应商发生业务，必须经过总经理书面批准。 长期、大额采购，原则上必须有三家及以上的合格供应商作为备选。 公司应对紧急、小额零星采购的范围和供应商选择做出明确规定，可指定固定供应商。 公司客户对产品原料的质量、产地、厂家有特定要求的，可进行定向采购。 采购部、生产部、财会部、仓库、质量部等相关部门应共同对合格供应商业绩进行季度考核和年度综合评估。关注商品的质量、价格、交货及时性、付款条件及供应商的资质、经营状况、信用等级等，及时发现与供应商合作中的问题。合格供应商清单应根据考核评估结果进行更新。 质量部应指定专人进行供应商资料的保管和合格供应商清单的更新。 B2. 预算编制 采购部门年末根据下一年的生产经营计划、仓储计划、销售计划等进行采购预算的编制；预算需经过公司的预算审批程序；采购预算包含在公司整体财务预算中。