行政事业单位内部控制与内部审计研究.docx

行政事业单位内部控制与内部审计研究内部审计与内部控制是行政事业单位实施管理的关键环节两者之间互相协作促进行政事业单位的发展内部控制是行政事业单位和企业管理的核心内部审计促进内部控制的可持续发展但是从现在行政事业单位的发展状况来看内部控制和内部审计工作还存在很多的不足如行政事业单位缺乏科学的内部控制制度内部审计单位设置不合理等只有完善和解决内部控制与内部审计中存在的问题才能推进行政事业单位的高效发展一行政事业单位内部控制与内部审计存在的问题一缺乏科学的内部控制制度目前很多行政事业单位都有一定的问题主要表现为单位的内部控制制度不够完善制度难以实施导致单位只能使用财务管理制度来替代内部控制限制了内部控制范围财务管理制度只能按规定的资金使用方向对单位实施内部控制难以保障资金的安全性行政事业单位内部缺乏完整有效的内部控制制度只凭借着财务人员以往的工作经验实施控制对单位内控监管就大打折扣二对内部审计的重视程度不够行政事业单位如果对内部审计没有足够的重视则会影响单位内部审计的有效性近年来部分行政事业单位领导认为单位的内部审计工作和自身的利益存在很大的冲突对内部审计工作产生一定排斥还有部分单位领导对内部审计工作有这样的认识认为内部审计工作主要由财政核算中心进行审核并且有相应的审计部门来实行定期审计因此建立内部审计部门好像对审计工作没有多大的帮助这就难以保障内部审计必要性和权威性三单位内部机构设置不合理现阶段部分行政事业单位负责人对会计控制知识并不是很了解认为会计就是记账算账以及报账并不会关注单位内部控制的建设经费投入等工作此外行政事业单位的工作人员较少造成很多部门出现不合法的兼岗现象很难实现不相容职位相分离管理人员与保管人员之间并没有明确的职权单位的领导没有对相关负责人的职权进行审批导致工作难以开展这样的管理方式受到管理层的控制导致行政事业单位内部控制制度的作用难以发挥出来二加强行政事业单位内部控制与内部审计的策略一健全行政事业单位内部控制体系科学有效的内部控制体系能够确保内部控制的工作效率近几年财政部制定了很多关于行政事业单位内部控制与内部审计的工作规范制度由于行政事业单位的经费管理与资金来源非常特殊单位必须要结合自身的内部控制管理体系制定相应的授权审批制度以及内部财产管理制度等充分明确内部控制人员的工作职责进而完善与健全行政事业单位的内部控制制度体系首先应该合理设置单位内部控制岗位明确内部控制岗位责任科学地规划内部控制工作程序制定内部控制措施使内部控制的业务流程规范有效清晰简洁其次单位内部可以制定相关的内部控制制度主要有财务管理会计核算费用支出以及资金管理制度等进行系统性的设计监督内部控制管理体系最后单位内部的财务部门应该充分了解单位重要事项的决策与结果对单位业务部门实施严格的财务控制并加大对被审计部门的监管力度构建科学有效的内部控制制度同时增加对外部管理工作的监督进一步健全行政事业单位的内部控制体系二强化行政事业单位内部审计监督随着行政事业单位的发展要确保单位资金资产安全促使内部控制行之有效必须加强内部审计与监管首先行政事业单位要建立健全内部审计机构成立专门的内部审计部门并在单位负责人的直接领导下开展工作要赋予内部审计部门相应的职权保证内部审计的独立性和权威性其次要强化单位内部审计监督与考核对行政事业单位经济活动和重大财务收支事项进行定期的审计与考核并对审核的结果进行分析与评价找出行政事业单位内部控制中的设计缺陷和薄弱环节对内部审核中出现的问题及时改正纠偏进而完善行政事业单位的财务管理制度内部控制制度规范会计核算方法最后行政事业单位还应不折不扣地落实好内部审计意见杜绝把内部审计部门作为摆设把内部审计意见搁置一边依旧我行我素的局面要通过严格执行审计意见和审计建议不断完善规范规章制度加强单位内部控制进而全面提高行政事业单位的内部管理水平三提高行政事业单位内部审计人员整体素质要想做好行政事业单位的内部审计工作就必须提高审计人员的专业知识整体业务水平以及综合素质由于多方面原因的限制导致很多审计人员的综合素质较低因此提高行政事业单位内部审计人员的基本素质和综合能力是审计工作顺利开展的有效保障同时也是行政事业单位提高审计质量加强内部控制的重要环节因此行政事业单位必须依法构建严格的用人标准加强对审计人员的素质要求配备的审计人员必须要具备非常强的思想素质优良的道德品行扎实的专业知识熟练的业务技能以及敏锐的思维能力等三结束语随着国内行政事业单位内部控制制度的完善很多单位也开始关注和重视内部控制而内部审计在内部控制中的作用也逐渐显现出来行政事业单位是一个国家政策落实的执行者相关的领导要不断加强行政事业单位的内部控制管理机制寻找更有效的途径和方法加强内部审计与内部控制从而推动行政事业单位的健康持续发展