探讨内部控制与内部审计.docx

探讨内部控制与内部审计企业的内部审计与内部控制的制度直接影响着当代企业的发展现代企业管理制度中必不可少的部分是企业内部审计与内部控制这对于企业利益的提高加强企业自身的工作效率生产经营以及企业降低经营管理风险提高对危机及各类风险的管理应对水平避免财产和资源的损失使企业自身的战略目标得到实现等都具有重大的影响因此研究内部审计与内部控制之间关系与作用提升企业管理水平都有着重要的意义一内部控制与内部审计概述内部控制内部控制是一种自律的机制它是指组织的内在的控制是由公司的最高管理层进行设计并且实施人是由董事会监事会经理层和全体员工进行的目的是在于有效地控制目标所进行的全过程内部控制的责任主体为公司的管理层和投资者内部控制的主要目的是对企业经营管理是否合法合规企业资产的安全和完整以及财务报告及其相关的信息的完整和真实的信息进行十分合理的保证并且能够有效地提高自身公司的经营的效率与经营的效果有效促进其实现自身的发展战略目标防止发现和纠正错误和舞弊内部控制制度在现代企业的经济管理是非常重要的内部控制是根据企业的实际的发展的情况而进行编制的随着市场环境的变化而变化经济的发展而改变内部审计内部审计组织内部设立的用以检查和评价各种行为的服务措施是一种独立的评价活动内部审计是内部控制的一个重要组成部分它的存在在一定程度上反映了高层管理层对内部控制的态度因此内部审计部门的存在对外部审计人员评价控制风险有一定的影响内部审计的目的在于通过分析评价建议劝说以及对各种行为的审查后提供特定的信息来辅助组织中的成员有效地行驶他们的职责在竞争激烈的市场经济中内部审计在对提高企业的竞争力和实现企业的目标上有着非常重要的意义二内部审计与内部控制的关系内部控制对内部审计所起到的作用当今社会经济体制在不断的发展那么不可避免的内部审计也会进行发展在内部控制中内部审计将其评价职能充分发挥出来促使了公司内部各部门能够进行有效的参考与对比使组织价值获得提升并进行分析与判断对工作中的不足能够正确对待提高公司内部的经营管理水平可以不断地改善企业的经营管理模式使得所获取的数据信息的相关性与可靠性得到提高增强公司在行业内的竞争能力使公司取得更大的利益内部审计的咨询职能可以使企业的风险管理能够良好的进行从而使企业的财务报告在内容的准确性与质量上得到实质性的提高另外为了能够实现公司预期的目标能够更加顺利的开展进行业务活动管理活动及各项控制能够非常及时的探讨和总结其出现的各种各样的问题使内部控制系统得到应有的完善内部控制的作用得到充分的发挥内部各个部门能够严格依照相关要求和规定来进行经济活动内部审计在开展的过程中对各项业务活动进行了监督内部控制注重的是会计控制与管理控制相结合传统的内部审计主要是在账项的基础上进行财务审计需要充分关注企业的财务事项同时为了使受托人的财务责任得到确认还需要对企业组织权益的保障情况进行查看为了保障财务报表的准确性与可靠性使财务报表得到真实性评价审计人员需按照有关的规定制度对其控制情况程序以及资料进行测试和检查充分的体现内部审计的目标是什么使得建立在会计控制的基础上的财务的审计的发展至建立在管理的控制的基础上的管理审计不断发生变革呢最重要的原因是由于当今的市场经济发展迅速而且企业的组织结构也不断地进行更新与替换加强内部控制的制度能够得到完善的修订并能够有效地对内部控制进行精准的评价是内部审计的重要作用而整体性是内部控制一个很重要的特点其中包括很多的内容例如文化程序与制度等对于这些问题我们要根据系统论的相关和有效的观点来达到监督与系统的持续的改革和进步以及其运转的效率因此监督是风险管理框架中的重要内容处于重要的位置当企业的内部控制与管理活动相融合时企业的内部控制运行过程就相当于于企业的经营管理过程为了更好地评价内部控制内部审计人员需将内部控制原有的限制充分地考虑进来同时为了对企业的机构的设置授权其交易环境的控制以及会计先关制度的内部控制的内容进行完善的考察还需要充分围绕内部控制的目标审查内部控制执行的状况表现在对内部控制的健全性进行评价深入了解内部控制的有效性及合法性并且能够提高制度的严谨以达到提升会计信息的可信度内部审计就是对内部控制的再控制内部审计对内部控制虽然非常的熟悉但其并未参与企业内部中任何经营管理活动因此内部审计发挥着内部控制中的监督作用内部审计是内部控制的重要组成部分因为内部审计可以对公司发展目标的完成情况进行监督还可以对内部各项经济活动进行监督所以内部控制的系统中的重要的组成的部分是其具有监督职能执行监督评价活动能够促进其形成良好的控制的环境属于环境控制要素对于某一方面来说控制是包括内部审计的内部控制制度的要求是我们未来开展工作可以拿来比对的要素之一进而为公司的内部控制的工作的制定的合理的控制目标方法和程序并对控制的成果进行评价而内部控制工作能否得到有效的运行内部审计工作在其中发挥着重要的作用内部审计是一种对内部控制的控制它发挥其他任何部门和控制所无法代替的重要作用内部审计不仅能促进经营管理效率的提升还有助于经营管理目标的达成是因为内部审计在一定程度上代表了公司的管理层对整个企业的内部控制的制度的健全性有效性及其遵循的情况等而进行的评价内部审计与内部控制是相辅相成的内部审计与内部控制之间是不可分割的他们之间存在的联系是相互促进和影响相互依赖的内在联系从内部审计工作的属性方面来看内部控制是开展内部审计工作的前提与基础要想内部审计工作能够顺利的进行那么就要以健全的内部控制作为保障要想企业运行管理工作不会出现混乱的局面那么一定不能缺少有效的内部控制因为一定程度的因果关系的主要体现一个经济实体所提供的会计信息和其他经济信息的真实完整与否与该实体规范的内部控制制度是否有效执行增加内部审计风险一定程度上会制约内部审计工作的继续进展公司顺利实施内部管理制度和维持日常经营运转的主要载体是内部审计工作内部审计工作与其他内部控制活动相比最大的不同之处在于间接参与企业的一切经营管理活动所以内部审计绝不是简单重复其他控制活动而是进一步有效的再次控制其他内部控制工作所以由此我们可以得出一个结论内部审计依存于内部控制并且二者共同促进三加强内部控制与内部审计的重要性在经济全球化的趋势下公司所面临的经营风险在不断增加而内部控制制度与企业的发展是非常相关的企业要想实现自身制定的战略目标那就一定离不开其内部控制制度所以目前广大公司普遍关注的重点是完善内部控制体系提高各类风险的管理应对水平完善企业内部控制制度的目标是能够有利于企业的可持续发展提高公司的长久价值还可以提升管理水平要想准确而及时的对采购财产物资等环节进行有效地监督避免财产和资源的损失浪费就要建立完善的企业内部控制制度而内部审计工作不仅是内部控制体系的重要组成部分同时内部审计工作也决定了内部控制体系是否有效如果我们想要找出资产管理过程中出现的问题并对这些问题采取针对性的措施进行解决就要通过审计企业的各类资产管理对于单位来说内部控制不仅可以使得单位管理层做出更好的决策还可以有效帮助单位管理层获取真实可靠的信息而且可以让管理层监督运营活动同时在这基础上我们还能有效的维护企业的美好形象所以建立并执行完善的内部控制制度来寻求企业的发展是必须的内部审计能够确保获取的会计信息真实可靠真实地反映企业生产经营的活动状况及时找出并解决其中的问题内部审计可以对评估企业运营过程中遇到的风险并且能够及时预知企业运营过程中的风险并很好地将其避免进而将经营环节中的薄弱部分更好的控制在自己手中当今社会企业管理制度的不断完善与进步公司强化经营管理推进战略目标实现确保财产安全的重要方法是实行内部控制通过内部审计以报告的形式将处理措施向领导反馈企业的领导层能根据反馈制定企业目标这样有助于企业的各项发展目标能够顺利实现如今企业在经营管理中还存在许多的问题因为凭证和手续的欠缺使得会计资料的真实性无法保证易出现弄虚作假的问题这个问题使得无法独立开展内部审计工作有效的监督和检查无法在内部控制上面体现因此就会造成无法控制企业发展目标的实现过程如果在整个监督机制中企业领导者对内部控制与内部审计有着高度的重视内部控制部门有着较大的权威就可以使内部控制工作得到有效实施通过内部审计对内部控制进行的客观评价保障内部控制的有效运行使得内部控制的流程得到完善企业的内部控制制度要想得到完善那么重中之重是制定会计和各部门的制度以及相关的信息和资料这样做的好处是可以使生产等部门和企业财务之间的联系得到完善的加强并且能够合理地促进工作上的配合进而充分发挥出各部门的作用帮助企业稳定的发展所以企业管理的重要手段是内部控制与内部审计二者相互配合从而提高集团公司的管理效率内部控制与内部审计这两项工作的设计与执行情况在很大程度上决定了公司治理制度能否充分发挥作用四结束语随着社会的发展时代的进步企业间的竞争愈发的激烈但是不论是为了面对竞争激烈的市场需要还是为了使企业自身能够得到更好的发展都应加强内部审计与内部控制意识不断完善企业的内部控制制度不论是内部审计还是内部控制其目的都是为企业降低经营管理风险提高对危机及各类风险的管理应对水平监督财产和资源避免财产和资源的损失促进企业实现自身的战略目标因此要正确看待内部审计于内部控制二者之间的关系并且能够建立健全的内部审计与内部控制管理制度的体系使企业能够持续发展