出纳管理制度.docx

第页共页出纳管理制度第一章出纳岗位职责第一条负责现金的收付每日终了时依据当天的现金收付凭证登记现金日记帐并清点库存现金保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致对现金的安全完整负责第二条负责银行空白票据的领购保管办理银行存款的收付业务对银行存款的安全完整负责第三条每笔银行存款发生额及余额与银行存款对帐单一一进行核对保证银行存款余额与银行存款对帐单一致第四条负责发票的填开与保管应认真填写发票事项金额确保每张发票填开完整规范第二章现金和支票的管理第五条现金管理一财务人员支付个人款项超过使用现金限额的部分应当以支票支付确需全额支付现金的经会计审核总经理批准后支付现金二本公司日常零星开支所需库存现金限额为元超额部分应存入银行三财务人员支付现金应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取不得从现金收入中直接支付即坐支第六条支票管理一转帐支票由出纳保管员工如若转帐付款要凭总经理批准签字后交出纳然后出纳将支票按批准金额封头加盖印章第页共页填写日期用途登记号码经办人在支票存根上签字备查二现金支票由出纳保管员工如借支或大额现金付款经总经理批准由出纳填好现金支票经办人在现金支票存根签字确认领取经办人领取后请妥善保管如丢失后果自行承付出纳概不负责三支票付款须先审后付财务印鉴章由专人分别保管出纳领用法人章需向总经理申请说明申请事由由总经理批准后方可盖章第七条出纳标准操作要求按照支付结算办法等国家有关规定加强银行账户的管理严格按照规定管理账户办理存款取款和结算一严格遵守银行结算纪律不准签发没有资金保证的票据或远期支票套取银行信用不准签发取得和转让没有真实交易和债权债务的票据套取银行和他人资金不准无理拒绝付款任意占用他人资金二出纳人员每月核对银行账户如有未达帐目编制银行存款余额调节表使银行存款账面余额与银行对账单调节相符如调节不符应查明原因及时报告主管会计或总经理处理三出纳人员应当每月定期或不定期地进行现金盘点确保现金账面余额与实际库存相符如发现不符应查明原因及时报告主管会计或总经理处理四超出限额现金要及时存入银行确保资金安全五会计人员应当履行监督审计职能定期或不定期对出纳人员实施抽查盘点第三章货币资金支付业务的办理程序第页共页第八条支付申请有关部门或个人用款时应当提交货币资金支付申请单据注明款项的用途金额支付方式等内容并附有效经济合同或相关证明如发票及经手人签字第九条支付复核会计应当对货币资金支付申请单据进行复核复核货币资金支付申请的批准范围权限程序是否正确手续及相关票据是否齐备金额计算是否准确支付方式支付单位是否妥当等复核无误后经手人其他办理支付程序第十条支付审批履行审批程序逐级经财务部长总经理签字审批后方可办理第十一条办理支付出纳人员应当根据复核无误的支付申请单据按规定办理货币资金支付手续及时登记现金和银行存款日记账第十二条差旅费报销流程一借款由出差人员填写借款单经总经理批准到出纳处审核审核无误出纳方可付款二出差人员回单位应及时整理出差票据到财务处报帐三出差人员应如实填写报销金额规范贴好单据到会计处审核然后凭单据逐级经领导批准签字出纳人员根据审批的金额付款或交主管会计冲帐涉及支付现金的应由报销人员签字认可金额第十三条出纳支付每一笔款项不论金额大小均需逐级经领导批准签字出纳要严格执行领导审批制度不得超越权限预先支付第十四条所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与第页共页实际相符票据来源是否合法日期是否合理领款人的印鉴是否相符如有疑问必须先查询后方能支付支付款项应在原始凭证上由领款人签字第十五条本制度最终解释权归所有