工程造价全过程审计方案.doc

目录全过程造价控制与管理工作方案施工阶段的造价控制与管理一现场跟踪的方式现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作根据项目的特点确定以下跟踪方式我方审计人员从控制工程造价的角度在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查记录我方将适时地派驻有关建筑结构装饰给排水电气暖通等各专业的造价师对各专业所用的材料规格数量与施工图设计变更单及工程实物进行对照核查通过现场测量取证拍照等方式做好备查记录作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面在现场跟踪过程中我公司会特别关注我们将竭力做好第一专业造价师及时跟踪现场并承诺每周不少于次每次不少于人必要时全天跟踪如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位第二做好跟踪日志记录每天发生的与造价相关的事件作为处理造价管理的基础资料第三参加本工程有关造价管理的会议第四对于索赔事件要重点记录与跟踪派专家把关成果坚持三级复核现场跟踪主要内容现场跟踪的准备阶段熟悉本项目施工图纸等设计文件及工程施工招投标文件施工合同补充协议等有关计价的其它文件协助业主对设计方监理方施工方的沟通协调对作为工程结算依据的相关设计变更现场签证有效性提供咨询参加业主监理组织的图纸会审工作对其中因变更而增加的费用部分进行咨询准备提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起的误工费用工期延误等索赔的咨询提供应业主要求承包商采取非常规施工措施而增加费用的评估咨询施工合同跟踪跟踪工程实施阶段参加与工程造价及合同相关的会议并作好记录审核的施工合同主要包括施工总承包合同以及合同额大于万元的甲方直接分包或委托合同主要审核合同主体的合法性合同内容的完整性结算及价款调整条款的内容表述是否准确完整总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前审计对现场设计变更及签证进行造价咨询提供业主方发出现场图纸变更引起费用变动的计算咨询提供业主方确认的现场图纸修改而引起费用工期变动的估算咨询计算设计修改的增减值并协助业主与承包商达成费用上的增减协议及制订工程变更清单其他与项目成本变动有关的咨询服务如工程造价控制及优化分析提供因市场材料价格的浮动偏大引起费用增加的施工方要求索赔费用的咨询对承包商的施工报价及材料报价会同业主进行市场调研分析确认工程进度款审批的造价咨询定期根据施工方的进度款申报计划每月提交一份进度款审核工程造价报告该报告内容是对整个已投资成本作相应的明细分析根据合同约定提供在工程实施过程中应扣减工程款的咨询建议协助业主按合同支付进度款核审付款报审表竣工验收及工程索赔咨询协助业主处理施工索赔审核已经认定索赔事实的造价费用协助业主对施工方违约的工期质量等收集证据进行反索赔二施工组织设计的造价管理施工组织设计的造价管理就是对施工过程中各种生产要素的合理安排和有效配置的一种咨询管理施工组织设计是正确处理人与物时间与空间质量与数量工艺与设备供应与消耗生产与管理的各种矛盾科学合理计划有序周密均衡地组织施工生产的一种技术组织措施编制施工组织设计的主要内容编制依据工程概况施工部署施工准备施工总平面布置施工总进度计划主要分项工程施工方法主要资源需用计划质量管理及保证措施技术资料管理及保证措施工期保证措施现场文明施工管理及保证措施环保环卫管理及保证措施安全管理及保证措施消防保卫管理及保证措施季节性施工措施成本管理及降成本措施新技术推广应用施工组织设计造价管理的主要内容施工部署审查施工部署是否能按业主的总体进度要求完成施工任务各主要施工节点是否衔接工序的交叉是否合理施工组织中劳动力组织和施工机械的配置是否能满足施工的要求施工准备施工准备中是否分项分部编制实施性的施工组织设计方案针对重点关键工序是否组织专项技术攻关措施施工机械准备是否已经完成设备型号规格数量时间上能否满足施工计划要求是否有易损件配置劳动力准备劳动力后备资源是否充分各工种能否满足施工技术要求物资准备物资部分是否编制材料需用量计划对各种材料是否进行供应商考察新技术推广应用新技术推广应用是否采用建筑业推广应用的新技术新工艺新材料已往项目作业中对缩短工期降低成本节能环保创造优质工程方面应用效果如何三设计变更现场签证的审核与管理工程实施阶段业主的工作重点在于过程的有效控制使设计变更签证等得到有效的掌控我公司作为中介方工作重点在于协助业主利用自己的专业知识对变更签证索赔进行有效的审核对工程签证等管理实行量价分离的二级约束机制规定现场监理工程师仅对签证事件的真实性和工程量数据的准确性确认对其可能引起的费用变化或工期变化要求承包商另行填写费用洽商申请表或工期临时延期申请表由业主经营部和委派的造价咨询企业的造价工程师独立审核形成了二层次管理相互制约的机制最大限度地降低了工程签证可能带来的工程造价失控风险设计变更的审核工作程序设计变更的审核程序设计变更的必要性审核对影响工程造价的设计变更签证应从专业技术需要的角度提出合理化建议方案供业主选择工程设计变更按其影响造价的程度可分为三类类变更这类变更不涉及变更设计原则不影响质量和安全经济运行且不增加或减少工程费用或合同价款类变更这类变更工程内容有变化造价有增减但变更价款在合同规定的承包商包干费用范围内类变更这类变更涉及变更设计原则变更设计方案及主要结构和布置修正主要尺寸及主要原材料和设备代用且变更价款在合同规定的可追加或减少费用的范围内各类工程变更的处理程序类变更由监理工程师签认但需向造价工程师备案类变更必要时合同结算规则要求按分项分部工程计算费用或业主要求提供考核设计变更增加的费用造价工程师要对工程变更申请表的估算费用进行核查并记入核查记录同时按分项分部工程进行统计否则与类变更的处理方法相同类工程变更属类变更的由施工方提出申请估价和提交变更价款预算单由业主经营部门委托造价公司进行核查并与承包商协商后确定价款填写核查记录同时按分项工程进行统计对于通过设计变更扩大建设规模提高建设标准的要看是否有原审批部门的批准运用价值工程理论对变更的技术可行性经济合理性进行必要的论证与综合评价后再决定进行变更设计变更的合规性审核审核设计变更手续是否合理合规是否符合甲乙双方的事前约定根据变更引起造价变更的数额实行分级审批制明确审批权限加速变更工作的进展同一原因引起的数额较大的变更项目不能肢解为多个变更项目申报而逃避审批必要的变更应先作工程量和造价的增减分析经业主同意设计单位审查签章出具相应的图纸和说明方可发变更通知对不符合程序的口头变更便条变更的工程量不予认可监理公司发现设计图中的问题需要进行变更时必须征求业主和设计单位的意见对监理公司和施工单位擅自更改设计图的不予认可设计变更的真实性审核审核设计变更是否真实存在为分析变更的原因明确责任应对变更进行分类管理一般可以分为施工类设计类业主管理类并制定相应的奖罚措施由于施工不当或施工错误造成的变更监理工程师应注明原因此变更费用不予处理由施工单位自负若对工期质量投资效益造成影响的还应进行反索赔由设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施如返修加固拆除所生的费用这部分费用按类变更处理后由监理单位协助业主与设计部门协商是否对设计部门索赔由于监理部门责任造成损失的该部分费用按类变更处理后应扣减监理费用审核变更中涉及的其数量及计价的真实性审核设计变更部位的工程量增减是否正确是否得到了如实反映审核变更部位的定额套用是否合理设计变更应视作原施工图纸的一部分内容所发生的费用计算应保持一致并根据合同条款按国家有关政策进行费用调整材料的供应及自购范围也应同原合同内容相一致审核设计变更计算过程是否规范审核工程量的计算是否按合同中约定的计量规则进行计算有无高估冒算洽商签证的审核与管理洽商签证的必要性签证对造价的影响程度洽商签证于设计变更相同按其对造价的影响程度亦分为三类类签证这类签证不涉及设计原则的变化不影响质量和安全运行且不增加或减少工程费用或合同价款类签证这类签证涉及工程内容造价有增减但变更价款在合同规定的包干费用范围之内类签证这类变更涉及合同约定的工程内容变化或属合同约定的范围之外的工程内容且变更价款在合同约定的追加或减少费用范围之内各类签证的处理方法以上各类签证的处理方面同各类工程变更的处理方法见第页不在此重复审核洽商签证的真实性审查洽商签证的程序是否规范审查程序是否符合甲乙双方事先约定的签证程序审查洽商签证手续是否齐全洽商签证必须分别由监理公司业主单位施工单位共同签字确认如果只有一方签字或缺少某一方签字说明洽商签证的手续不全也必然影响洽商签证的真实性审核材料签证的市场调查涉及材料价格的签证应在业主组织下造价公司会同承包方赴市场确定本工程所监控主要建筑材料的品种规格和单价审查洽商签证内容与竣工图隐蔽工程记录和完工项目的内容是否一致如果不一致说明洽商签证的内容存在虚假情况必须纠正审查洽商签证的有效性审查开始后必须封存施工单位移交的所有资料包括洽商签证不允许施工单位补办任何洽商签证特别是隐蔽工程项目的洽商签证凡是审查开始后补办的洽商签证一律无效审查施工日记监理日记值班日记与洽商签证的时间是否一致如果不一致说明洽商签证的时效性存在问题必须进一步查清审查洽商签证的内容有无重复尤其要注意工程项目整体办理洽商签证后是否又以单项办理洽商签证预算中包含的项目不得进行签证已签证的工程量应予扣除审核洽商签证的正确性审查洽商签证的数量包括个数面积体积重量的计算是否正确审查洽商签证的单价金额计算是否正确结合业主与施工单位签订施工合同的内容特别是洽商签证的一些优惠条款查洽商签证是否可以列入工程结算工程变更与工程现场签证审核的依据应充分设计变更手续签证程序应齐全内容与实际情况应相符所选用的计价方式应合理并符合施工合同规定工程设计变更及现场签证价格的审核与确定应由相关的专业造价工程师签发工程量签证的造价审核程序与内容签证审核的步骤分三步真实性审核合理性审核实质性审核真实性审核一般签证书面材料中应有甲方现场代表乙方监理工程师的签字盖章签证有无双方单位盖章印章是否伪造复印件与原件是否一致等是真实性审核的重要内容签证是甲方与乙方之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整与主体合同具有同等法律效力因而在形式上应该是双方签章齐全真实审核时复印件应与原件核对签证的印章应与投标书中印章相比对以保证签证形式合法内容翔实合理以防止签证上虚增材料数量工程量费用等签证真实性的审核要重点审查签证单所附的原始资料对签证中的数量一定要现场核实现场核实工作量要求甲方乙方中介方三方同时到场咨询单位审核人员一般安排二人以上参加认真测量并做好勘测记录勘测记录由甲乙方和审核人员签字认可作为调整结算的依据并与结算书等一并归档备查合理性审核一些乙方为了中标在招标时采取压低造价在施工中又以各种理由采取洽商签证的方法想尽办法补回经济损失所以对乙方签证的合理性必须认真审核实质性审核对于工程量的签证审核时必须到现场逐项丈量计算逐笔核实特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很明确而事后勘察又比较困难在必要的情况下审核人员在征得甲方和乙方双方同意的情况下进行破坏性检查以核准工程量材料价格签证的审核程序与内容一般来说设计图纸对一些主材装饰材料只能指定规格与品种而不能指定生产厂家目前市场上伪劣产品较多即使是正规厂家不同的厂家和品牌价格差异比较大特别是一些高级装饰材料施工方以劣充优以国产品牌冒充进口品牌若业主签字确认之后会给结算审核造成麻烦材料签证的造价跟踪主要注意以下几个方面注意签证的时间市场经济条件下价格信息是时时刻刻变化的掌握价格变动规律审核中关注签证材料的购买时间是一个很重要又容易忽视的问题材料价格签证确认的方法相对于其他签证来说材料价格签证的确认是比较难的客观上各地区价格信息对普及性材料有明确指导价而对装饰材料的价格没有明确指导由于其品种质量产地的不同导致了价格的千差万别甲方也不能清晰具体地提供材料的详细资料比较可行的办法是组织双方人员走向市场寻求最接近实际情况的价格以有力的事实证据取得双方的一致认可调查材料价格信息的方法市场调查电话调查上网查询当事人调查取定材料价格的方法调查取得价格信息资料后就要对这些资料进行综合分析平衡过滤从而取定最接近客观实际并符合审价要求的价格应考虑调查价格与实际购买价格的差异参考其他价格信息取定材料价格时还应综合考虑下面几种价格资料参考信息价参考发票价参考乙方的购货发票虽然可能存在假虚空等问题但在市场调查的基础上可作为参考的依据之一参考口头价这里的水分可能更大一些更应慎重取舍参考定额价定额价格是加权平均价具有较强的指导作用一般来说土建材料与市场差异不大但许多装饰材料则可能出入较大应分别对待其他工程中同类建材价格在同期建设的工程中已审定工程中所取定的材料价格可作为在审工程材料价格取定参照甚至可以直接采用综合单价签证的管理与审核清单计价方法下单价的使用原则一般在工程设计变更和工程外项目确定后天内设计变更签证涉及工程价款增加的由乙方向甲方提出涉及工程价款减少的由甲方向乙方提出经对方确认后调整合同价款变更合同价款按下列方法进行当投标报价中已有适用于调整的工程量的单价时按投标报价中已有的单价确定当投标报价中只有类似于调整的工程量的单价时可参照该单价确定当投标报价中没有适用和类似于调整的工程量的单价时由乙方提出适当的变更价格经与甲方或其委托的代理人甲方代表监理工程师协商确定单价协商不成报工程造价管理机构审核确定清单计价方式下单价的报审程序换算项目在工程实施中难免出现材料调整如面砖的规格调整在定额计价模式下只要进行子目变更或换算即可但在清单模式下特别是固定单价合同单价的换算必须经过报批四主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理内容主要隐蔽工程一般包括预埋工程包括铁件管线预埋等审核其是否与施工图纸规范要求一致屋面工程主要审核屋面基层处理防水保温隔热做法是否符合规范与所采用的图集是否相符装饰工程主要跟踪其基层做法是否与图集清单项目一致实际消耗量如何主要隐蔽工程验收内容主要包括地基验槽记录指基槽土方开挖完成后的验收主要核查基槽的几何尺寸土质类别老墙脚开挖排水类型结构排水地表排水雨季排水土方的运输方式运距及各种引起索赔的书面证明材料基础结构验收指正负零以下结构完成后的验收主要核查砼垫层砼基础砖基础以及回填土的实际尺寸正负零标高的确定和回填土的运距为了控制造价必须选用合理的运输机械中间结构验收指主体结构完成后在开展室内外装修之前的验收主要核查构件的运距屋面防水做法隔热材料的厚度以及墙砌体使用材料依据设计图变更图及变更洽商进行逐项逐层核对分析变更产生的原因工程竣工验收指工程完工后交付业主之前的验收主要核查设计变更实际工期材料认证及有关索赔的书面证明资料隐蔽工程造价管理的工作程序对隐蔽工程要随工程的进度及时跟踪以检查综合单价中的项目特征工作内容是否发生改变实际施工是否与图纸或变更相一致作为计算实际工程量调整综合单价的依据对跟踪审核过程中发现的重大问题提醒和协助业主及时办理相应的签证洽商以免日后产生纠纷施工单位在通知工程监理公司实施正常监理隐蔽工程验收时应提前通知我公司并提供验收的部位及内容我公司相关专业工程师参与验收我公司工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪包括现场进行测量使用数码相机对现场情况直观记录必要时使用仪器对相关部位进行复核等我公司工程师对现场实际所使用的材料在必要时进行取样我公司工程师对隐蔽工程应结合隐蔽工程审核与管理内容详细记录填制隐蔽工程跟踪审核记录表我公司工程师建立项目跟踪审核日志对施工中的实际情况如实记录五主要材料及设备价格的审核与管理内容招标文件中对主要材料和大型设备没有明确厂家规格但材料单价已明确的在进场使用前由施工单位提供厂家规格单价业主现场代表监理工程师和我公司共同对厂家规格单价进行核实如果实际价格低于投标价格以上的由业主现场代表监理公司我公司和施工单位共同定价和洽商确认招标文件中没有确定的材料设备以及暂估价定价方式同第条建设单位供货或指定材料由我公司协助业主询价后共同确定施工单位自行采购的材料和设备未经确认已使用在本工程业主现场代表和监理工程师有权要求现场剥离检查对剥离所发生的费用由施工单位承担价格由四方派代表到市场询价按市价的低价结算工作程序对符合主要材料及设备价格审核与管理内容的材料及设备由施工单位提供材料品种规格质地生产厂家供应单位报价及拟采用的单价等相关资料业主监理单位施工单位对材料的用量质量价格与设计图要求进行初步确认审核并填写材料价格洽商单经三方签字后提前天送我公司进行审核我公司天内将审核询价结果书面反馈给业主实施公开招标的材料我公司可参与全过程并提供咨询意见六工程进度款的审核与管理内容跟踪审核过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差分析由此引起的对工期及工程造价的影响工作程序施工单位应按合同专用条款约定的时间提交当月或节点完成形象进度监理公司业主有关部门在规定的时间内核实已完工程量对合同范围内的工程量和变更的工程量分别洽商认可施工单位根据工程量检验认可的证明编制当月的工程量完成统计报表按合同要求及工程价款结算书报项目管理公司初审后送给我公司复审我公司对工程价款进度结算书进行审核首先对工程量核定确认然后审核洽商记录的真实性合法性审核工程子目综合单价是否与清单报价一致实物工程量与图纸不符施工情况与施工合同不符施工用料发生变化必须获取必要的洽商审核时据实调整审核的结果由我公司在天内出具审核意见并填写工程项目进度付款建议表七索赔费用的审核与管理索赔费用的管理施工索赔是在施工过程中承包商根据合同和法律的规定对并非由于自己的过错造成的损失或承担了合同规定之外的工作所付的额外的支出承包商向业主提出在经济或时间上要求补偿的权利我公司协助业主及时快速地处理索赔纠纷通过收集的记录照片录像等证据帮助业主把索赔损失减少到最小阶段性地及时地收集因施工方原因造成工期质量违约的证据协助业主进行反索赔以维护业主利益提高自身防范能力索赔的内容业主没有按合同规定的时间交付设计图纸数量和资料未按时交付合格的施工现场等造成工程拖延和损失工程地质条件与合同规定设计文件不一致业主或监理工程师变更原合同规定的施工顺序扰乱了施工计划及施工方案使工程数量和施工困难有较大的增加业主指令提高设计施工材料的质量标准由于设计错误或业主工程师错误指令造成工程修改返工窝工等损失业主和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速业主未能及时交付工程款物价上涨汇率浮动造成材料价格人工工资上涨承包商蒙受较大损失国家政策法令修改不可抗力因素等索赔的分类序号分类标准索赔类别说明按索赔的目的分工期延长索赔由于非承包商方面原因造成工程延期时承包商向业主提出的推迟竣工日期的索赔费用损失索赔承包商向业主提出的要求补偿因索赔事件发生而引起的额外开支和费用损失的索赔按索赔的原因分延期索赔由于业主原因不能按原计划的时间进行施工所引起的索赔主要有发包人未按照约定的时间和要求提供材料设备场地资金技术资料或设计图纸的错误和遗漏等原因引起停工窝工工程变更索赔由于对合同中规定施工工作范围的变化而引起的索赔主要是由于发包人或监理工程师提出的工程变更由承包人提出但经发包人或监理工程师同意的工程变更设计变更或设计错误遗漏工程变更工作范围改变施工加速索赔又称赶工索赔劳动生产率损失索赔如果业主要求比合同规定工期提前或因前段的工程拖期要求后一段弥补已经损失的工期使整个工程按期完工需加快施工速度而引起的索赔一般是延期或工程变更索赔的结果施工加速应考虑加班工资提供额外监管人员雇佣额外劳动力采用额外设备改变施工方法造成现场拥挤疲劳作业等使劳动生产率降低不利现场条件索赔因合同的图纸和技术规范中所描述的条件与实际情况有实质性不同或合同中未作描述但发生的情况是一个有经验的承包商无法预料的时候所引起的索赔如复杂的现场水文地质条件或隐藏的不可知的地面条件等按索赔的合同依据分合同内索赔索赔依据可在合同条款中找到明文规定的索赔这类索赔争议少可由监理工程师直接处理合同外索赔索赔权利在合同条款内很难找到直接依据但可来自普通法律承包商须有丰富的索赔经验方能实现索赔表现多为违约或违反担保造成的损害此项索赔由监理工程师提供现场依据业主决定是否索赔道义索赔又称额外支付承包商对标价估计不足虽然圆满完成了合同约定的施工任务但期间由于克服了巨大困难而蒙受重大损失为此向业主寻求优惠性质的额外付款这是以道义为基础的索赔既无合同依据又无法律依据这类索赔监理工程师无权决定只是在业主通情达理出于同情时才会超越合同条款给予承包商一定的经济补偿按索赔处理方式分单项索赔在一项索赔事件发生时或发生后的有效期内立即进行的索赔索赔原因单一责任单一处理容易总索赔又称一揽子索赔承包商在竣工之前就施工中未解决的单项索赔综合起来提出的总索赔总索赔中的个单项索赔常常是因为较复杂而遗留下来的加之各单项索赔事件相互影响使总索赔处理难度大金额也大索赔的程序索赔的依据合同证据现场记录承包商监理工程师业主审核造价工程师索赔事件发生在天内发出索赔意向通知列出索赔理由列出索赔帐单列出索赔证明正式提出索赔申请书提出索赔报告及有关文件审阅分析评审质疑谈判审阅评审谈判审阅索赔资料提出索赔意见监理工程师提出索赔处理意见协商谈判调解仲裁诉讼索赔结束无效经审核造价工程师确认后会同有关部门进行索赔无效无效无效成功成功成功成功成功施工索赔程序示意图对施工方的索赔要求天之内未以回复则视为同意施工方的索赔意见未在天内提出索赔则视为不主张索赔计算工期延长计算成本费用寻找索赔理由提出法律依据提出合同依据搜集索赔证据项目往来函件照片录音录像等权威部门的资料公开发布的信息财务上的有关索赔依据及证明其他与索赔相关的报告复函记录等计算方法与要素数量价格时间索赔方案的确定定性定量途径