全过程跟踪审计实施方案.doc

112334568758899项目全过程跟踪审计实施方案华诚博远北京投资顾问有限公司二一三年一月十日2工程概况项目名称12334568758899项目工程建设单位建设地点北侧建设用地面积平米总建筑面积平米建筑层数地下2层有一夹层地上购物中心4层酒店22层另加屋顶机房2层建筑高度室外地坪至酒店22层屋面概算总投资万元项目全过程跟踪控制审计第一部分相关法律法规依据1中华人民共和国审计法2中华人民共和国建筑法3中华人民共和国合同法4中华人民共和国招标投标法5建设部107号令建筑工程施工发包与承包计价管理办法6财建2004369号财政部建设部关于印发建设工程价款结算暂行办法7中价协2002第015号工程造价咨询单位执业行为准则造价工程师职业道德行为准则8会计事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法9海南省重点建设项目审计规定2000133号令及省市造价管理部门有关规定第二部分服务宗旨1以服务性公正性独立性和科学性为原则及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规严格遵守工程造价咨询合同的约定和本公司有关审核方面的规章制度依法维护建设单位的利益2加强对工程投资的计划管理和使用监及时防弊纠错避免超计划超规模促进和提高建设投资效益的最大化和真实体现33监督检查项目建设内部的控制及有关管理制度促进内部管理降低工程成本提高投资效益尽可能避免投资失误及造成的经济损失4监督参与项目建设各主体单位认真履行各自职责依法依规办事提高建设工程质量促进项目建设管理的法制化制度化规范化第三部分服务模式由于该工程施工周期长难度大为了确保跟踪审计质量审计组在跟踪审计采取三结合的方法即定员跟踪与现场跟踪相结合单项结算审计与财务收支审计相结合工程跟踪审计与基础审计制度相结合把审计造价管理三个专业有机整合协助业主对建设工程全过程依法审计造价控制和提供管理咨询的管理审计模式第四部分审计工作原则1不介入建设或代建单位原定审批程序不增加一道审计审批关口2热情服务随叫随到积极配合施工进度和施工程序履行3分清轻重缓急提高审计工作效率4直面问题深入研究抓住重大问题不放过5审计工作做到多沟通勤汇报第五部分审计方法与操作要点一审计方法具体审计方法采用查阅资料复核计算专家咨询现场取证会议座谈信息披露和经验总结等方法二操作要点1参加监理例会全程参加监理单位主持的例会与建设单位监理单位设计单位施工单位等部门联动协调随时提示审计程序的合规要求审核计价的合理报审等事宜2参加内部审计会议及建设单位联席会议定期及不定期重要及临时事宜举行内部审计会议沟通汇报项目进展情况及时计划下一步审计工作并开展实施有效组织审计工作的执行3实时跟踪现场做好重要事项的查勘取证见证工作审计组派代表常驻现场进行日常查勘见证施工进度及监理工作程序对于重要事项审计组参与会议检验等事宜做好相关资料的收集取证工作见证事项真实性为审计工作进行奠定基础4独立进行市场考察参加设备材料采购统一市场考察履行设备材料的询价釆购参考职能坚持独立考察市场同时参加建设单位集体讨论确定设备材料采购的统一市场考察了解建材市4场真实销售状态完成审核谈判委托工作为建设单位确认采购价格做出决策参考5编制审计日记审计组坚持全程编写审计日记记录程序及实质问题为审计工作保存第一手资料验证审计工作过程6编制审计底稿随项目实施进行审计组对于涉及造价控制的招标合同等文件管理价款审核的费用内容费用分配计价性质以及市场询价状况等方面采集对造价有影响的相关事项编制审计底稿记载其产生解决和效果等内容为审计工作总结经验7编写过程简报及总结照月份及施工阶段审计组编写工程简报和总结资料及时与各方进行沟通汇报使审计工作及时为项目管理和实施服务以及提示风险进行价款控制监督同时接受各相关部门的对等审查监督做到依法审计8非书面咨询服务合建设项目实施的时间及地点特征随时为各方提出口头性或纪要性咨询意见提供即时的造价咨询服务跟踪审计架构示意图监督施工授权施工承包合同招标代理合同设计承包合同委托咨询合同监理承包合同招标代理单位监理单位施工单位设计单位业主工程咨询单位跟踪审计项目组工作关系监督关系合同关系