代理记账业务规范.docx

1代理记账业务规范为建立规范的代理记账工作秩序提高会计服务水平根据中华人民共和国会计法代理记账管理办法及其他法律法规的有关规定特制定如下代理记账业务规范一签订代理记账委托合同委托人委托本公司进行代理记账时应当在互相协商的基础上签订书面委托合同委托合同除应具备法律法规规定的基本条款外还应包含但不仅限于以下内容受托代理记账服务内容委托人受托人对会计资料合法真实准确完整应承担的责任和义务会计凭证的传递程序和签收手续编制和提供财务会计报告的要求会计档案的保管交接要求及相应责任委托人受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜二委托代理记账的委托人应当履行的责任和义务委托方应建立健全内部控制规范体系依法经营强化管理保证资产的安全完整保证原始凭证资料的真实合法准确完整无遗漏对本单位发生的经济业务事项委托方应当正确填制或者依法取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证资料2委托方应当配备专人负责日常货币收支和保管按会计基础工作规范要求收集整理保管好所有的原始凭证资料负责做好建立健全现金日记账银行存款日记账库存商品或材料明细账固定资产明细分类辅助账往来明细分类辅助账包括但不限于应收应付账款预收预付账款其他应收应付款等基础性工作并接受代理记账机构的业务指导委托方在每月底最后一日至次月日前为代理记账机构提供真实合法准确完整的原始凭证资料包括各种发票的使用情况银行存款对账单等还应及时向代理记账机构提供真实的经营情况和相关财务信息资料对于代理记账机构退回的并要求按照国家统一的会计制度规定进行更正补充的原始凭证资料应当及时予以更正补充做好会计凭证资料传递过程中的交接登记保管工作每月底最后一日至次月日前委托方有责任将该月与生产经营活动相关的原始凭证整理并粘贴完毕并按照双方约定的时间和交接地点进行交接并按规定办理交接手续自觉接受代理记账机构指导做好会计档案管理工作委托方自行负责代理过程中的资料复印如需代理记账机构帮助其费用自理应及时准确地将收到的工商税务部门文件信函传真等资料复印件和电话内容转交或转达代理记账机构3委托方应于签订合同之日起日内向代理记账机构提供以下资料和信息相关的批准设立证明或文件营业执照或登记证书副本复印件组织机构代码证副本复印件国税地税税务登记证副本复印件验资报告资产评估报告复印件开户许可证复印件银行基本存款帐户及纳税专户帐号企业报税的计算机代码分管税务局所税务专管员联系电话办公地址及联系电话单位负责人或分管财务工作的负责人出纳的联系电话内存不小于的盘一个用于申报纳税或拷录相关资料其他委托方应为代理记账机构派出的代理记账人员提供必要的工作条件并责令各有关业务人员积极支持配合其工作在申报纳税期间或向有关部门报送财税资料表单时委托方应响应代理记账机构的要求及时提供行政公章财务专用章法人名章等相关印鉴按本合同规定及时足额地支付代理记账服务费及其他费用合同终止及时到税务机关更改代理记账机构财务会计人员备案手续4承担代理记账委托合同中约定的其他责任和义务三代理记账机构及其从业人员应当履行的责任和义务依据中华人民共和国会计法企业会计制度小企业会计制度企业会计准则和代理记账管理办法以及其他相关法律法规的规定遵循代理记账业务规范开展代理记帐业务根据委托方的经营特点和管理需要选择相应的会计核算制度开立会计帐户建立会计核算帐户体系设计会计凭证传递程序做好凭证签收工作指导委托方按会计基础工作规范和会计档案管理办法妥善保管会计档案资料按有关规定审核委托方提供的原始凭证填制录入记账凭证登记输出会计账簿核对账目及时编制输出会计报表同时执行审核程序并及时完成纳税申报工作负责及时按规定程序依照有关法律行政法规和国家统一的会计制度的规定向有关部门报送月度季度半年度和年度决算财务报告以及其他方面有关报表做到数字真实计算准确内容完整说明清楚对委托方示意其作出不当的会计处理提供不实的会计资料以及其他不符合法律行政法规和国家统一的会计制度规定的要求可以依法拒绝代理记账机构应建立代理记账档案管理制度按照会计档案管理办法的有关规定妥善保管代理范围内的属于委托方的所有会计资料5对因工作便利知悉的委托方商业秘密和财务机密应当严格保密不得随意向外透露出示和传递分析委托方税收财务处理是否合理合法负责解释委托方在会计核算会计报告和税务方面的日常问题就有关经营管理会计法规和财税政策等问题为委托方提供咨询意见并可根据委托方的愿望提供管理建议书财务分析报告协助清查委托方重要的资产项目和负债项目确保委托方财产物资安全完整会计核算真实可靠提高委托方经营管理效益费用另计协助对委托方往来帐进行核对并对委托方帐务问题的隐患给予评估协助委托方处理其他有关财税问题代表委托方参加相关工作会议会务费由甲方承担根据代理业务的需要代理记账机构有权查阅委托方的有关财务报表资料和文件查看业务现场和经营设施对委托方违反法律法规的行为下达禁令并提出整改意见承担代理记账委托合同中约定的其他责任和义务四代理记账机构从业人员的职业道德规范爱岗敬业要求代理记账人员热爱会计工作安心本职岗位忠于职守尽心尽力尽职尽责诚实守信要求代理记账人员做老实人说老实话办老实事执业谨慎信誉至上不为利益所诱惑不弄虚作假不泄露秘6密廉洁自律要求代理记账人员公私分明不贪不占遵纪守法清正廉洁客观公正要求代理记账人员端正态度依法办事实事求是不偏不倚保持应有的独立性坚持准则要求代理记账人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算实施会计监督提高技能要求代理记账人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感勤学苦练刻苦钻研不断进取提高业务水平参与管理要求代理记账人员在做好本职工作的同时努力钻研相关业务全面熟悉委托方经营活动和业务流程主动提出合理化建议协助委托方负责人决策积极参与管理强化服务要求代理记账人员树立服务意识提高服务质量强化责任意识努力维护和提升代理记账机构的良好社会形象五代理记账服务内容代购空白的常用表单记账凭证账簿及财务报表开立会计帐户建立会计核算帐户体系到国地税报到进行税种鉴定和核查办理备案手续协助收集归类整理及审核客户提供的合法原始凭证资料编制录入审核记帐凭证和科目汇总表登记输出会计帐薄核对账目7编制输出审核和报送会计报表填制输出纳税申报表整理装订和保管会计档案分析委托方税收财务处理是否合理解答委托方在会计核算会计报告和税务方面的日常问题协助清查委托方重要的资产项目和负债项目确保委托方财产物资安全完整会计核算真实可靠提高委托方经营管理效益协助对委托方往来帐进行核对并对委托方帐务问题的隐患给予评估协助委托方处理其他有关财税问题代表委托方参加相关工作会议六代理记账的各岗位责任采取模式设置代理记账业务负责人外勤会计主办会计稽核会计等四个工作岗位人员以代理记账业务量多少灵活增减代理记账业务负责人最终审核记账凭证确保会计帐务处理的原始单据符合国家的有关规定最终审核财务报表分析账务处理是否合理最终审核纳税申报表分析税收处理是否合理确保纳税申报所有资料符合国家的有关规定解答委托人在会计核算会计报告和税务方面的日常问题8协助解决委托方经营管理中存在的疑难和困惑协助委托人做好各项审计前的自查和审计中的配合工作协助委托人做好专项检查和临时稽查工作协助委托人处理相应的行政复议及申诉事项外勤会计外勤会计应及时主动地与委托方联系取得原始会计资料使用票据交接清单接收票据及时对原始凭证进行初步审核归类整理对于违反规定或不合规范的原始凭证按照会计法会计基础工作规范的相关规定处理代理记账机构为委托人编制的财务会计报告经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章后由外勤会计按照有关法律行政法规和国家统一的会计制度的规定对外报送到税务部门办理纳税申报并就纳税情况与委托机构沟通根据委托人的经营范围和实际经营情况办理税收减免和退税的申请协助委托人办理发票购领税务局对发票的检查和发票缴销协助委托人做好税务专项检查和临时稽查协助委托人处理相应税务沟通税务行政复议及申诉事项由外勤会计整理会计记录资料将会计资料送回委托方存档指导委托方管理会计档案或者由外勤会计负责将会计资料归入代理记账分户档案盒9初步解答企业在会计核算会计报告和税务方面的日常问题主办会计将外勤会计传递来的经外勤会计初步审核归类整理好的原始凭证资料再次进行审核和整理然后采用手工或利用计算机财务软件编制记账凭证由主办会计将通过审核的凭证打印整理出来编制科目汇总表根据审核过的记账凭证编制单科目汇总表和会计科目汇总表登记会计账簿根据审核过的记账凭证登记明细分类账根据审核过的会计科目汇总表登记总分类核对账目由主办会计对账簿账户记录进行核对错账更正若有错误按正确的错账更正方法进行更正编制输出会计报表等填写输出纳税申报表及附表并负责办理纳税申报包括电子申报语音申报和邮寄申报等同时协助外勤会计做好税务方面工作并就纳税情况与委托机构沟通全面解答委托人在会计核算会计报告和税务方面的日常问题定期或不定期提供委托人经营的财务情况说明提出必要的建议和意见稽核会计负责对记账凭证进行审核确保原始凭证资料的完整性合法性规范性和账务处理的正确性10手工帐时对会计科目汇总表进行审核并协助主办会计做好账目核对的工作负责对财务报表进行审核确保财务报表负责对纳税数据进行审核确保税款计算的合法性合理性清查委托方的库存现金及银行存款有利于监督委托方出纳工作协助清查委托方重要的资产项目和负债项目确保委托方财产物资安全完整会计核算真实可靠提高经营管理效益协助对委托人往来帐进行核对并对委托人帐务问题的隐患给予评估七代理记账工作流程规范签订委托合同委托代理记账的委托人与代理记账机构接触洽谈确定服务项目及费用等有关事项签订书面委托合同建立客户档案接票根据委托方业务量的大小确定交接票据时间一般是在每月底最后一日至次月日由委托方提供原始单据外勤会计使用票据交接清单接收票据要求外勤会计应及时主动地与委托方联系取得原始会计资料接收票据时应使用票据交接清单清单上至少应注明清单编号交接时间票据张数票据金额交接人员签章会计业务处理根据委托方业务量的大小确定会计业务处理时间一般是在每月底最后一日至次月日审核归类整理原始凭证由外勤会计及时对原始凭证进行初步11审核归类整理对于违反规定或不合规范的原始凭证按照会计法会计基础工作规范的相关规定处理编制记账凭证由主办会计将外勤会计传递来的经外勤会计初步审核归类整理好的原始凭证再次进行审核然后采用手工或利用计算机财务软件编制记账凭证审核记账凭证由稽核会计负责对记账凭证进行审核代理记账业务负责人进行最终的审核打印整理凭证由主办会计将通过审核的凭证打印整理出来编制科目汇总表由主办会计根据审核过的记账凭证编制科目汇总表登记会计账簿由主办会计根据原始凭证记账凭证登记明细分类账根据科目汇总表登记总分类账核对账目由主办会计负责由稽核会计协助对账簿账户记录进行核对错账更正若有错误由主办会计按正确的错账更正方法进行更正编制输出和审核财务报表由主办会计根据总分类账和明细分类账的记录编制财务报表由稽核会计负责对财务报表进行审核代理记账业务负责人进行最终的审核代理记账机构为委托人编制的财务报告经代理记账机构负责人和委托方负责人签名并盖章后由外勤会计按照有关法律行政法规和国家统一的会计制度的规定对外报送12纳税申报每月日至日先由主办会计根据审核的会计资料计算确认纳税数据编制输出纳税申报表再由稽核会计负责对纳税数据进行审核代理记账业务负责人进行最终的审核经代理记账机构负责人和委托方负责人签署后由外勤会计或主办会计协助委托方做好纳税申报工作会计资料整理归档回访关怀委托方每月日至日整理装订由主办会计负责将记账凭证连同原始凭证资料按编号顺序折叠整齐装订成册要求装订时加具会计凭证封面会计凭证封面至少应注明委托方名称代理记账机构名称年度会计期间记账凭证张数及起止号数主办会计档案保管主办会计还应在装订线封签处签名或盖章由外勤会计回访委托方并及时返回税单财务报表纳税申报表与委托方出纳对账与委托方负责人沟通商谈安排下月工作要求外勤会计向委托方返回会计资料时双方要在会计文书资料送达回证上签字按代理记账委托合同约定由外勤会计负责保管整理归入代理记账分户业务档案盒会计资料在代理记账机构内部各工作岗位之间传递必须遵循一定的工作流程规范不得随意变更先后顺序并且每一程序移交接交人员必须在会计资料内部传递程序表上签字以示负责八代理记账的管理规范根据会计业务需要足额配备具有相应技术职称的专业会计人员非会计专业人员不得从事代理记账工作13承接代理记账业务时必须向委托方说明代理范围代理责任双方权利义务和收费标准不得以个人名义承接业务或擅自收费不得在委托方或通过委托方获取代理收费以外的任何利益务必按代理记账工作流程规范按时按质按量做好每一项会计基础工作并由有关部门进行检查考核评比协助委托方收集归类整理及审核原始凭证资料对于违反规定或不合规的凭证应拒绝入账对不真实不合法的原始凭证不予受理对弄虚作假严重违法的原始凭证在不予受理的同时应当予以扣留并及时向委托方负责人和受托方代理记账业务负责人报告请求查明原因追究委托方当事人的责任对记载不准确不完整的原始凭证予以退回并要求委托方经办人员按照国家统一的会计制度规定进行更正补充对委托方示意其作出不当的会计处理提供不实的会计资料以及其他不符合法律行政法规和国家统一的会计制度规定的要求可以依法拒绝如阻止无效立即向代理记账机构汇报代理业务形成的会计凭证会计账册财务报告等资料应全部归入代理记账分户业务档案盒由相关部门定期或不定期回访和关怀委托方向委托方了解代理记账人员工作情况与客户沟通交流接受客户评价听取客户意见和建议并传达给其他相关部门督促加以改进由市场开发部负责建立完善投诉调处机制开通投诉管道接受委托方投诉负责做好调查核实协调处理回复安抚等工作14让委托方满意代理记账人员应建立终身学习的理念勤于钻研会计业务不断提高会计技能积极主动参加公司定期或不定期举办的会计业务培训交流学习专题讲座等活动会计人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员办理交接手续时必须经由监交人负责监交交接人员及监交人分别在移交清单上签字后移交人员方可调离或离职没有办理交接手续的不得调动或者离职接替人员应当认真接管移交工作并继续办理移交的未了事项九代理会计档案管理制度严格按照会计档案管理办法认真做好代理记账会计档案管理工作代理记账日常会计档案由代理记账机构代为保管会计业务处理完毕后对代理业务形成的会计凭证会计账册财务报告等会计资料应整理归档对每一委托人建立分户业务档案由代理记账机构档案室负责保管内容包括委托人概况代理记账委托合同原始凭证会计凭证会计账册财务报告纳税申报表以及票据交接清单会计文书资料送达回证会计资料内部传递程序表等相关资料归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误应当及时办理更正手续除更正代理记账机构留存的财务报告外还应同时通知接受财务报告的单位更正错误较多的应当重新编报15严格按照会计档案管理办法及时对委托人的会计档案进行科学分类装订整齐摆放有序便于查找会计档案按季度定期归档按统一文号整理并编制页码建立会计档案登记簿严格按照会计档案管理办法提供查询借出复印和抄录服务并在会计档案登记簿上登记做到无遗失无错漏无损毁严守会计档案机密确保会计档案信息安全在年度终了后三个月内会计代理记账机构将委托方上年度会计档案进行移交移交的会计档案包括会计帐簿会计凭证会计报表纳税申报表等会计资料在甲方不拖欠代理费的情况下在代理记账委托合同终止后个月内乙方将甲方上年度和本年度的会计档案全部进行移交未了的会计事宜按会计交接规定执行会计档案移交时代理记账机构应当编制移交清册逐一登记造册并由委托方进行签收切实指导委托方做好会计档案管理工作