财务报告编制管理制度.doc

16．5 财务报告编制管理制度 制度名称 财务报告编制管理制度 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为了科学、有序地编制财务会计报告，确保完整、准确、及时地为公司外界财务会计报告使用者提供正确的财务信息，为公司内部经营管理人员的领导决策提供可靠依据，特制定本制度。 第2条 公司本部及所属子公司、分公司编制财务报告时，应遵守本制度。 第2章 财务报告的内容 第3条 财务报告主要包括会计报表、会计报表附注及财务情况说明书。 第4条 会计报表的种类及内容。 1．按照编制时期分为月报、季报、半年报和年报。 2．按照服务对象分为外部会计报表和内部会计报表。 3．按是否反映子公司的情况分为个别会计报表和合并会计报表。 4．向投资者、债权人和政府部门提供的外部会计报表主表包括资产负债表、利润表及现金流量表及所有者权益（或股东权益）变动表。 第5条 会计报表附注至少应当包括下列内容。 1．不符合基本会计假设的说明。 2．重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响。 3．或有事项和资产负债表日后事项的说明。 4．关联方关系及其交易的说明。 5．重要资产转让及其出售情况。 6．企业合并、分立。 7．重大投资、融资活动。 8．会计报表中重要项目的明细资料。 9．有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。 第6条 财务情况说明书至少应当对公司财务状况和经营成果的下列情况给予说明。 1．企业生产经营的基本情况。 2．利润实现和分配情况。 3．资金增减和周转情况。 4．各项财产物资变动情况。 5．影响各项指标完成情况的主要原因。 6．报表调整事项和需要说明的事项。 7．对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 第3章 会计报表的编制 第7条 财务部负责编制各类会计报表。在编制之前，财务部门人员根据《财务报告编制准备管理制度》布置、落实编制工作。 第8条 财务部会计人员按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。 第9条 会计报表附注和财务情况说明书应当按照企业会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。 第10条 财务部会计人员通过人工分析或计算机信息系统检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点校验以下项目。 1．会计报表内有关项目的对应关系。 2．会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。 3．会计报表与附表之间平衡及勾稽关系。 第11条 公司合并、分立时，按照国家统一的会计准则制度的规定，做出恰当会计判断，选择合理的会计处理方法，编制相应的财务报告。 第12条 公司终止营业时，按照编制年度财务会计报告的要求全面清查资产，核实债务，进行结账，并编制财务报告；清算期间，按照国家统一的会计制度的规定编制清算期间的财务会计报告。 第4章 合并会计报表的编制 第13条 公司对所属子公司编