税务师-2021年涉税服务相关法律真题（精编版）含解析.docx

税务师2021年涉税服务相关法律真题精编版含解析一单项选择题1根据民法典相关规定下列生活事实中能够在甲乙之间产生债权债务关系的是A甲搭乘同事乙的车上班途中下雨道路湿滑乙所驾汽车不慎撞树致甲受伤B甲同意乙于3日后搭乘其车去郊区开会因当天甲忘记致乙自费打车前往郊区C甲同意火车到南京时叫醒乙因甲专注玩手机忘记叫醒乙致乙过站到达上海D甲答应好友乙周末在米其林餐厅的宴请后甲爽约2下列有关行政复议申请期限及相关事项认定的说法中正确的是A行政相对人可以自知道或者应当知道具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请B行政机关作出具体行政行为依法应当向行政相对人送达法律文书而未送达的视为该行政相对人不知道该具体行政行为C具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的自公告发布之日起计算复议申请期限D行政相对人可以自知道或者应当知道具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请3根据个人独资企业法律制度个人独资企业的成立日期是A营业执照签发的日期B提交营业执照申请设立材料的日期C签收营业执照的日期D出资到位日期4根据刑事诉讼法的相关规定下列关于假释的说法正确的是A假释适用于拘役有期徒刑或者无期徒刑B因抢劫被判处无期徒刑不得假释C判处有期徒刑的在执行原刑期23以上可以假释D未履行罚金判决的罪犯不可以假释5甲找乙借钱将自己的浪琴牌手表质押给乙乙将手表卖给不知情的丙丙在佩戴期间不小心丢失该手表该手表被交给失物招领处经过1年的公告无人认领失物招领处遂将该手表进行拍卖丁经过拍卖取得该手表下列说法中正确的是A甲的所有权绝对消灭B乙继受取得质权C丙继受取得所有权D丁原始取得所有权6根据刑法的相关规定犯罪主体仅限纳税人的犯罪的是A逃避追缴欠税罪B逃税罪C骗取出口退税罪D抗税罪7根据民事诉讼中相关法律制度的规定下列关于证人作证规则的说法中正确的是A不论证人是否出庭作证法院均可将书面证据作为定案的依据B涉及商业秘密的案件证人可以拒绝出庭作证C未成年人不得作为证人出庭作证D证人拒绝签署保证书的其不得作证8根据公司法的规定下列关于股东抽逃出资的说法中正确的是A抽逃出资的股东应还本付息B利用关联交易转出不属于抽逃出资C通过虚构债权债务关系转出不属于抽逃出资D制作虚假财务会计报表虚增利润分配不属于抽逃出资9甲和乙的共同行为导致丙的身体受到损害需要赔偿医疗费用6万元丙无意间知道乙的生活困难故免除了乙的赔偿责任根据民法典的相关规定下列关于甲应当承担的赔偿责任的说法中正确的是A甲应单独向丙赔偿6万元医药费B甲作为连带债务人也无须再向丙赔偿6万元医药费C甲只须向丙赔偿3万元医药费D甲须一次性向丙支付医药费10下列有关行政处罚简易程序的说法中正确的是A对法人或者其他组织处10000元以下罚款的行政处罚应当适用简易程序B税务机关适用简易程序作出行政处罚的执法文书须由税务机关负责人签字C执法人员适用简易程序当场作出的行政处罚决定必须报所属行政机关备案D对公民处500元以下罚款的行政处罚应当适用简易程序11下列有关具体行政行为认定的说法中正确的是A某市税务局对管辖内县区税务局实施的税务执业检查属于行政监督B某区税务局为纳税人办理税务登记属于行政确认C行政税收优惠属于行政奖励D税务行政机关作出的行政处罚属于行政裁决12下列机构中可以担任破产管理人的是A法院受理破产申请时对债务人享有100万元债权的乙税务师事务所B在法院受理破产案件申请前2年内为债务人提供常年中介服务的甲会计师事务所C在法院受理破产案件申请5年前担任过债务人合同纠纷诉讼代理人的丁律师事务所D法院受理破产申请时担任债务人法律顾问的丙律师事务所13甲将一幅字画交给乙保管保管期间乙将字画送交丙装裱装裱期间甲将该字画出售给丁双方约定待装裱完毕由丁直接向丙请求返还字画根据民法相关理论下列关于各当事人对字画占有状态的说法中正确的是A乙自主占有B丙善意占有C甲无权占有D丁间接占有14根据合伙企业法的规定下列关于有限合伙人权利和义务的说法中正确的是A有限合伙人不参与合伙事务的管理B有限合伙人在对外交往中可以代表合伙企业C有限合伙人不享有对普通合伙人入伙和退伙的表决权D有限合伙人不得以知识产权出资15甲欲环游世界3月1日跟乙签订房屋买卖和设定居住权的合同合同约定甲的房屋以市场价80的价格转让给乙并约定乙以该房屋给甲设定居住权期限为甲的余生5月3日甲和乙办理了房屋所有权过户登记和居住权登记下列关于房屋的物权变动及占有性质的说法中正确的是A3月1日乙取得对房屋的间接占有B3月1日甲丧失对房屋所有权C5月3日甲取得对房屋的居住权D5月3日乙取得对房屋的直接占有16甲企业有权向乙企业请求支付30台刻录机双方约定甲企业享有的债权不得转让下面关于双方约定的说法正确的是A双方不得转让的约定有效但不得对抗善意第三人B双方不得转让的约定有效不得对抗第三人C双方不得转让的约定无效因违反法律的规定D双方不得转让的约定有效因此任何情况下甲转让债权均为无效17甲大学因70年校庆活动跟乙公司订购了一批校庆专用杯子1000只校庆当日交付下列说法正确的是A乙公司可以将制作杯子的债务转移给其他公司B甲大学应该提供该笔订单的原材料C在乙公司交付之前甲大学可以随时解除合同D若乙公司违约甲大学可以要求强制执行18甲在宁海社区完成了一项防水工程后将剩余材料卖给了宁海社区乙物业管理公司经查甲营业执照经营的范围不包括销售防水材料根据民法典甲乙签订的防水材料合同属于A有效B效力待定C无效D可撤销19下列夫妻关系存续期间取得的财产中属于夫妻共同财产的是A一方当事人专用的生活用品B一方当事人的医疗生活补助费网校C一方当事人获得的伤残补助金D一方当事人继承取得的财产20甲授权乙以自己的名义实施合同欺诈乙明知签订的合同是欺诈行为但仍以甲的名义与相对人丙签订合同致相对人受到损害根据民法典的规定对于丙所受损害应当由A乙承担赔偿责任B甲承担赔偿责任C甲乙连带赔偿责任D甲和乙根据各自过错大小承担损害赔偿责任21根据民法典的规定受遗赠人A既可以是自然人也可以是国家和集体B可以直接参与遗产分配C应当是法定继承人之内的人D不能拒绝受遗赠22根据合伙企业法的规定在合伙协议没有另外约定的情形下关于执行合伙事务合伙人的权利义务的说法中正确的是A可以与本企业进行交易B可以作为企业的法定代表人对外开展业务C向其他合伙人报告合伙企业财务状况D法人合伙人执行合伙事务的须由其法定代表人执行23下列关于公司财务会计制度的说法正确的是A公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告B公司持有的本公司股份可以分配利润C资本公积金可以用于弥补公司亏损转为增加公司资本D法定公积金应当从税前利润中提取任意公积金应当从税后利润中提取24甲为顺利取得借款与乙签订一份质押担保合同根据民法典的规定下列需要登记才能设立质权的是A应收账款B家庭轿车C单反相机D提单25奥运会前夕甲对乒乓球运动员乙说一个月后的奥运会你若赢某国运动员丙我即送你一套价值500万元的海景房根据民法典相关规定上述法律事实在甲乙之间产生了一项A附期限法律行为B有偿法律行为C附条件法律行为D实践性法律行为266月3日甲演艺公司向乙乐器店购买10把品牌吉他约定1周后付款次日甲运回吉他途中遭遇泥石流10把吉他全部报废下列关于甲乙之间债的类型买卖合同生效时间及风险负担的说法中正确的是A甲乙6月3日所签订买卖合同于1周后甲付清货款时生效B因10把吉他全部报废故甲无需向乙支付货款C甲乙6月3日所签订买卖合同属于种类物之债D因泥石流属于不可抗力故乙无权请求甲支付货款27下列行政许可需要由主管税务机关实施的是A纳税人申请延期缴纳税款的核准B纳税人申请变更纳税定额的核准C对企业印制发票的审批D纳税人申请变更申报方式的核准28下列有关行政强制设定的说法正确的是A行政规章不得设定行政强制执行B行政法规可以设定冻结存款汇款的行政强制措施C行政强制措施由法律设定行政强制执行由行政法规设定D行政规章可以设定行政强制措施29下列关于取保候审适用规则的说法中正确的是A对犯罪嫌疑人决定取保候审的应当要求其提出保证人并交纳保证金B公安机关对于累犯可以适用取保候审C公安机关犯罪嫌疑人取保候审的不得中断对案件的侦查D对犯罪嫌疑人取保候审的最长不得超过6个月30下列关于附加刑适用的说法中正确的是A罚金应在判决指定的期限内一次缴纳B对危害国家安全的犯罪分子应当附加剥夺政治权利C在没收财产时可以用追缴的犯罪所得来代替D罚金不可以单独适用31下列关于刑事诉讼参与人及其诉讼地位的说法中正确的是A在刑事诉讼中法定代理人不具有独立的诉讼地位B被害人本人能作为自诉人但其法定代理人不能作为自诉人C证人可以是自然人也可以是法人D人民团体推荐的人可以担任刑事诉讼的辩护人二多项选择题32甲在山上采到1棵野生灵芝即可基于先占而取得该灵芝的所有权根据民法相关理论下列关于先占的说法中正确的有A先占的成立须先占人具有自主占有的意思B先占是一种非基于法律行为的物权取得方式C先占人须具有相应的民事行为能力D我国民法典未规定先占规则E先占既适用于动产亦适用于不动产33甲乙的承包地相邻3月9日甲与乙签订地役权合同约定甲在自己承包地上为乙设立取水地役权3月16日双方办理了地役权登记5月10日甲将自己的土地承包经营权转让于丙5月25日乙将自己的土地承包经营权转让于丁根据民法典相关规定下列关于乙的地役权变动及效力的说法中正确的有A乙的取水地役权于3月16日地役权登记完成时设立B乙的取水地役权于3月9日地役权合同生效时设立C5月25日之前乙有权在丙受让的承包地上行使取水地役权D5月10日之后丙有权拒绝乙在其受让的承包地上行使取水地役权E5月25日之后丙有权拒绝丁在其受让的承包地上行使取水地役权34下列关于认罪认罚从宽制度适用的说法中正确的有A对认罪认罚案件适用速裁程序和简易程序不适用普通程序B认罪认罚从宽制度要求在程序上从简实体上从宽C认罪认罚与自首坦白不作重复评价D认罪认罚从宽制度适用于起诉和审判阶段不适用于侦查阶段E犯罪嫌疑人自愿认罪并同意量刑建议和程序适用的可以独自签署认罪认罚具结书355月5日珠宝经销商甲向乙借款5万元借期2个月以其店内价值6万元的103号珠宝为乙设定抵押权并于同日签订书面抵押合同5月10日办理了抵押登记6月5日丙到甲的店铺选购珠宝看中103号珠宝并以6万元的价格购得7月5日因甲拒绝偿还借款乙遂向丙主张行使抵押权被丙拒绝根据民法典相关规定下列关于乙之抵权设立及效力的说法中正确的有A乙可基于物权的追及效力向丙主张行使对103号珠宝的抵押权B乙对103号珠宝的抵押权自5月10日起可以对抗善意第三人C乙对103号珠宝的抵押权于5月10日完成抵押登记时设立D乙对103号珠宝的抵押权于5月5日抵押合同生效时设立E乙对103号珠宝的抵押权不能对抗丙36根据民法典相关规定下列侵权行为中适用过错推定责任的有A戊驾车为本公司送货途中撞毁路边报刊亭B丙的汽车被脱落的大楼外墙砖砸坏C乙坐在路边乘凉被倾倒的广告牌砸伤D甲在网络上发表不当言论诋毁他人名誉E丁在动物园游玩时被笼子内的猴子抓伤37下列违法的行为中行政机关对其行为人不给予行政处罚的有A初次违法且危害后果轻微并及时改正的违法行为B主动消除危害后果的行为C受他人胁迫的违法行为D不满14周岁的人实施的违法行为E当事人有证据足以证明没有主观过错的38下列关于股权出资规则的说法中正确的有A不可以用已被冻结的股权出资B可以用注册资本尚未缴足的公司的股权出资C不可以用公司章程约定不得转让的股权出资D可以用出资人合法持有并依法可转让的股权出资E可以用已设立质权的股权出资39下列关于遗产归属权处理规则的说法中正确的有A遗产管理人应向继承人报告遗嘱情况B继承人可以在继承开始后随时请求分割遗产C遗产管理人应当依据遗嘱或法律规定分割遗产D遗产管理人无权处理被继承人的债权债务E遗产自继承开始时转归全体继承人共同共有40根据民法典规定无效民事法律行为包括A由第三人欺诈的实施民事法律行为B无民事行为能力的人实施民事法律行为C以虚假的意思表示实施的民事法律行为D以虚假的意思表示隐藏的民事法律行为E违背公序良俗的民事法律行为41下列关于有限合伙企业设立和出资规则的说法中正确有A有限合伙人可以用劳务出资B有限合伙企业中普通合伙人人数不得少于1人C国有独资公司不得成为有限合伙企业的普通合伙人D有限合伙企业名称中应当标明有限合伙字样E有限合伙人未按期足额缴付出资的对其他合伙人承担违约责任42电子签名法规定下列关于数据电文发送和接收的说法中正确的有A当事人对发送或接收有特别约定的从其约定B经发件人授权发送的视为发件人发送C发件人的信息系统自动发送的视为发送人发送D当事人未指定系统接收的以最先进入收件人任一系统的时间为接收时间E收件人营业执照登记的住所地与主营业地不一致的应以营业执照登记的住所地为接收地43下列重整计划的说法中正确的有A重整计划草案未获得法院批准的法院应宣告债务人破产B重整计划执行人不执行重整计划的经利害关系人请求法院应当更换执行人继续执行重整计划C债权人未依照规定申报债权的在重整计划执行期间不得行使权利D债权人依照债权分类对重整计划分组进行表决E管理人负责管理财产和营业事务的由管理人制作重整计划草案44甲厂购买乙厂价值100万的设备并支付30万定金双方在买卖合同中约定若一方违约向对方支付20万违约金后甲厂违约下列乙厂对甲厂违约所采取的做法获得法律支持的有A乙厂拒绝返还30万定金并请甲厂支付20万违约金B乙厂仅拒绝返还30万定金C乙厂仅请求甲厂支付20万违约金D乙厂拒绝返还20万定金并请甲厂交20万违约金E乙厂仅拒绝返还20万定金45甲有电脑一台对15周岁的乙表达出卖的意愿限1周内答复乙当即拒绝但乙父次日知悉后表示同意根据民法典的规定甲乙之间电脑买卖合同A成立B效力待定C有效D可撤销E不成立46根据民法典相关规定下列关于法人成立法人能力及责任承担的说法中正确的有A法人成立必须经有关机关批准B法人以其全部财产独立承担民事责任C法人应对法定代表人的职务侵权行为与法定代表人连带承担民事责任D法人需承受法定代表人以法人名义所从事民事活动的法律后果E法人的民事权利能力与民事行为能力自法人成立时产生47下列关于刑罚适用的说法中正确的有A对于自首的犯罪分子可以从轻或减轻处罚B有期徒刑减刑的起始时间自判决执行之日起计算C累犯不适用于未满18周岁的人犯罪D对于累犯不适用缓刑E刑罚执行完毕后又犯罪的应予数罪并罚48下列有关行政诉讼证据收集与举证责任的说法中正确的有A原告对被诉行政行为的违法负有举证责任B法院不得主动收集证据C被告对被诉行政行为的有合法性负有举证责任D原告请求行政赔偿的应当对被诉行政行为造成的损害事实提供证据E进入诉讼程序后被告不得自行收集证据49下列立功表现中可以列为免除处罚的有A阻止他人重大犯罪活动B检举揭发他人重大犯罪行为经查证属实的C提供侦破其他案件的重要线索经查证属实的D协助公安机关抓捕同案其他重大犯罪嫌疑人E协助公安机关抓捕非同案其他犯罪嫌疑人50下列有关行政主体认定和权力来源的说法中正确的有A行政机关的某些内设机构得到法律法规授权情况下可以成为行政主体B村民委员会依法管理本村属于村农民集体所有土地的职权来自于村民委员会组织法的授权其可以成为行政主体C消费者协会对商品和服务进行监督检查权来自于市场监督管理局的委托其可以成为行政主体D高等院校学位授予权来自于高等教育法的授权其可以成为行政主体E公安局派出所作为派出机构属于行政主体51根据民法典相关规定以标的物的交付作为成立要件的合同有A保管合同B定金合同C租赁合同D仓储合同E自然人之间的借款合同答案解析部分1答案A解析本题考核债的发生原因侵权行为是指不法侵害他人民事权益造成损害依法应当承担民事责任的致害行为被侵权人有权请求侵权人予以赔偿侵权人也应当向被侵权人进行赔偿双方因此形成以损害赔偿为主要内容的债权债务关系2答案B解析本题考核行政复议的申请公民法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请但是法律规定的申请期限超过60日的除外所以选项AD错误行政机关作出具体行政行为依法应当向有关公民法人或者其他组织送达法律文书而未送达的视为该公民法人或者其他组织不知道该具体行政行为所以选项B正确具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的自公告规定的期限届满之日起计算行政复议申请期限所以选项C错误3答案A解析本题考核个人独资企业的设立个人独资企业的营业执照的签发日期为个人独资企业成立日期所以选项A正确4答案B解析本题考核假释假释适用于被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子所以选项A错误对累犯以及因故意杀人强奸抢劫绑架放火爆炸投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处10年以上有期徒刑无期徒刑的犯罪分子不得假释所以选项B正确被判处有期徒刑的犯罪分子执行原判刑期12以上如果认真遵守监规接受教育改造确有悔改表现没有再犯罪的危险的可以假释所以选项C错误对于生效裁判中有财产性判项罪犯确有履行能力而不履行或者不全部履行的不予假释即此时不予假释的前提是确有履行能力而不履行或者不全部履行的如果确实没有履行能力不在此限所以选项D错误5答案B解析本题考核物权变动物权的绝对消灭是指物权不但与原权利人相分离而且在客观上不复存在本题中手表客观上仍存在所以选项A错误继受取得是指基于他人既有的权利而取得物权乙基于所有权人甲的意思表示取得质权所以选项B正确原始取得是指非依他人既存的权利而是基于法律规定直接取得所有权包括先占生产无主物和罚没物的法定归属善意取得没收等丙是善意取得手表是原始取得拍卖取得属于继受取得D错误6答案A解析本题考核逃避追缴欠税罪逃避追缴欠税罪犯罪主体是纳税人扣缴义务人不构成逃避追缴欠税罪主体所以选项A正确逃税罪犯罪主体为特殊主体既可以是个人也可以是单位包括纳税人和扣缴义务人所以选项B错误骗取出口退税罪犯罪主体是一般主体既可以是纳税人也可以是非纳税人既可以是个人也可以是单位所以选项C错误抗税罪犯罪主体是纳税人或者扣缴义务人抗税罪只能由自然人实施单位不能成为抗税罪的主体所以选项D错误7答案D解析本题考核证人证言无正当理由未出庭的证人以书面等方式提供的证言不得作为认定案件事实的根据所以选项A错误选项B的说法没有法律依据所以选项B错误待证事实与其年龄智力状况或者精神健康状况相适应的无民事行为能力人和限制民事行为能力人可以作为证人所以选项C错误证人拒绝签署保证书的不得作证并自行承担相关费用选项D正确8答案A解析本题考核股东抽逃出资股东抽逃出资应当返还出资本息所以选项A正确公司成立后公司股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由请求认定该股东抽逃出资的人民法院应予支持1制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配2通过虚构债权债务关系将其出资转出3利用关联交易将出资转出4其他未经法定程序将出资抽回的行为所以选项BCD错误9答案C解析本题考核共同侵权连带之债二人以上共同实施侵权行为造成他人损害的应当承担连带责任即甲乙对丙承担连带债务根据规定部分连带债务人的债务被债权人免除的在该连带债务人应当承担的份额范围内其他债务人对债权人的债务消灭10答案C解析本题考核行政处罚简易程序简易程序适用于违法事实确凿并有法定依据对公民处以200元以下对法人或者其他组织处以3000元以下罚款或者警告的行政处罚所以选项AD错误税务机关当场作出行政处罚决定的税务执法文书由税务执法人员签字不要求税务机关负责人签字所以选项B错误执法人员当场作出的行政处罚决定应当报所属行政机关备案所以选项C正确11答案B解析本题考核具体行政行为行政监督是指行政主体依法定职权对相对方遵守法律法规规章执行行政命令决定的情况进行检查了解监督的行政行为即行政监督的对象是行政相对人所以选项A错误行政确认是指行政主体依法对相对方的法律地位法律关系和法律事实进行甄别给予确定认可证明并予以宣告的具体行政行为所以选项B正确行政奖励是指行政机关对为国家和社会作出一定贡献的行政相对人给予物质精神奖励的行政行为是为行政相对人设定权利给予利益的行政行为行政相对人因此而得到一定的权利或利益税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施所以选项C错误行政裁决是指法律授权的特定行政主体对平等主体之间发生的与行政管理活动密切相关的特定的民事权利归属或者侵权损害纠纷进行审查并就各方责任的承担作出裁断的具体行政行为行政处罚法律关系中主体地位不平等所以选项D错误12答案C解析本题考核不得担任管理人的情形与债务人债权人有未了结的债权债务关系的社会中介机构不得担任管理人所以选项A错误在人民法院受理破产申请前3年内曾为债务人提供相对固定的中介服务的社会中介机构不得担任管理人所以选项B错误而选项C中是担任过诉讼代理人并没有说明是相对固定的中介服务而且发生在5年前可以担任管理人所以选项C正确现在担任或在人民法院受理破产申请前3年内曾经担任债务人债权人的财务顾问法律顾问的社会中介机构不得担任管理人所以选项D错误13答案D解析本题考核占有自主占有是指以所有的意思为占有他主占有是指不以所有的意思为占有乙知道自己是替甲保管字画对字画不是所有的意思占有即乙是他主占有所以选项A错误善意占有的前提是无权占有本题中乙将字画交给丙装裱丙是有权占有所以选项B错误甲在将字画出售给丁之前是字画的所有权人是有权占有所以选项C错误间接占有是指基于一定法律关系而对事实上占有其物之人有返还请求权的占有所以选项D正确14答案A解析本题考核有限合伙人的权利义务有限合伙人不执行合伙事务不得对外代表有限合伙企业所以选项B错误有限合伙人参与决定普通合伙人入伙退伙不视为执行合伙事务所以选项C错误有限合伙人可以用货币实物知识产权土地使用权或者其他财产权利作价出资所以选项D错误15答案C解析本题考核占有居住权不动产物权的设立变更转让和消灭经依法登记发生效力未经登记不发生效力但是法律另有规定的除外3月1日仅订立房屋买卖合同甲仍是房屋的所有权人乙也无权占有房屋所以选项AB错误设立居住权的应当向登记机构申请居住权登记居住权自登记时设立所以选项C正确5月3日甲取得居住权乙并未实际占有房屋所以选项D错误16答案A解析本题考核债权转让债权人可以将债权的全部或者部分转让给第三人但是有下列情形之一的除外1根据债权性质不得转让2按照当事人约定不得转让3依照法律规定不得转让当事人约定非金钱债权不得转让的不得对抗善意第三人当事人约定金钱债权不得转让的不得对抗第三人17答案C解析本题考核承揽合同承揽合同是指承揽人按照定作人的要求完成工作交付工作成果定作人按约定接受工作成果并支付报酬的合同本题中乙公司按照甲大学的要求制作杯子属于承揽合同承揽人应当以自己的设备技术和劳力完成主要工作但是当事人另有约定的除外所以选项A错误承揽合同中原材料既可以是承揽人提供也可以是定作人提供所以选项B错误定作人在承揽人完成工作前可以随时解除合同造成承揽人损失的应当赔偿损失所以选项C正确承揽人交付的工作成果不符合质量要求的定作人可以合理选择请求承揽人承担修理重作减少报酬赔偿损失等违约责任所以选项D错误18答案A解析本题考核公司经营范围的限制公司不得超越经营范围进行活动如果当事人超越经营范围订立合同为了保护善意相对人的利益人民法院不因此认定合同无效但是违反国家限制经营特许经营以及法律行政法规禁止经营规定的除外19答案D解析本题考核夫妻财产制一下列财产为夫妻一方的个人财产1一方的婚前财产2一方因受到人身损害获得的赔偿或者补偿选项C3遗嘱或者赠与合同中确定只归一方的财产4一方专用的生活用品选项A5其他应当归一方的财产选项B二夫妻在婚姻关系存续期间所得的下列财产为夫妻的共同财产归夫妻共同所有1工资奖金劳务报酬2生产经营投资的收益3知识产权的收益4继承或者受赠的财产但是民法典特别规定的属于夫妻一方的个人财产的除外选项D5其他应当归共同所有的财产20答案C解析本题考核代理代理人知道或者应当知道代理事项违法仍然实施代理行为或者被代理人知道或者应当知道代理人的代理行为违法未作反对表示的被代理人和代理人应当承担连带责任21答案A解析本题考核遗赠受遗赠人是法定继承人以外的国家集体或者个人所以选项A正确选项C错误受遗赠人不能直接参与遗产的分配而是从遗嘱执行人处取得受遗赠的财产所以选项B错误受遗赠人应当在知道受遗赠后60日内作出接受或者放弃受遗赠的表示到期没有表示的视为放弃受遗赠所以选项D错误22答案C解析本题考核普通合伙人执行合伙事务普通合伙人执行合伙事务除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外普通合伙人不得同本合伙企业进行交易所以选项A错误合伙企业没有法定代表人所以选项B错误由一个或者数个合伙人执行合伙事务的执行事务合伙人应当定期向其他合伙人报告事务执行情况以及合伙企业的经营和财务状况所以选项C正确作为合伙人的法人其他组织执行合伙事务的由其委派的代表执行所以选项D错误23答案A解析本题考核公司的财务会计公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告所以选项A正确公司持有的本公司股份不得分配利润所以选项B错误公司的公积金用于弥补公司的亏损扩大公司生产经营或者转为增加公司资本但是资本公积金不得用于弥补公司的亏损所以选项C错误公司从税后利润中提取法定公积金后经股东会或者股东大会决议还可以从税后利润中提取任意公积金所以选项D错误24答案A解析本题考核质押以应收账款出质的质权自办理出质登记时设立所以选项A正确动产质权自出质人交付质押财产时设立所以选项BC错误以汇票本票支票债券存款单仓单提单出质的质权自权利凭证交付质权人时设立没有权利凭证的质权自办理出质登记时设立法律另有规定的依照其规定所以选项D错误25答案C解析本题考核民事法律行为附款附条件法律行为是指包含条件附款的法律行为条件是指由行为人选定用以控制法律行为效果效力发生或者消灭的成就与否并不确定的将来事实乙在奥运会上能否赢某国运动员具有不确定性属于附条件的民事法律行为26答案C解析本题考核合同的生效风险承担依法成立的合同自成立时生效但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外所以选项A错误标的物毁损灭失的风险在标的物交付之前由出卖人承担交付之后由买受人承担但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外本题中吉他已经交付由甲演艺公司承担风险即使吉他毁损甲演艺公司也应当支付价款所以选项BD错误27答案B解析本题考核税务行政许可的设定对纳税人延期缴纳税款的核准的实施机关是国家税务总局各省自治区直辖市和计划单列市税务局所以选项A错误对纳税人变更纳税定额的核准的实施机关是主管税务机关所以选项B正确企业印制发票审批的实施机关是增值税专用发票由国家税务总局确定其他发票由国家税务总局各省自治区直辖市税务局确定所以选项C错误纳税人申报方式的核准已经被取消所以选项D错误28答案A解析本题考核行政强制的设定行政强制执行由法律设定所以选项A正确选项C错误尚未制定法律且属于国务院行政管理职权事项的行政法规可以设定除限制公民人身自由冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施所以选项B错误法律法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施所以选项D错误29答案C解析本题考核取保候审人民法院人民检察院和公安机关决定对犯罪嫌疑人被告人取保候审应当责令犯罪嫌疑人被告人提出保证人或者交纳保证金对同一犯罪嫌疑人决定取保候审不得同时使用保证人保证和保证金保证方式所以选项A错误对累犯犯罪集团的主犯以自伤自残办法逃避侦查的犯罪嫌疑人严重暴力犯罪以及其他严重犯罪的嫌疑人不得取保候审所以选项B错误取保候审期间不得中断对案件的侦查起诉和审理所以选项C正确人民法院人民检察院和公安机关对犯罪嫌疑人被告人取保候审最长不得超过12个月所以选项D错误30答案B解析本题考核附加刑罚金在判决规定的期限内一次或者分期缴纳所以选项A错误对于危害国家安全的犯罪分子应当附加剥夺政治权利所以选项B正确在没收财产时不得以追缴犯罪所得没收违禁品和供犯罪所用的本人财物来代替或者折抵所以选项C错误罚金是附加刑附加刑既可以独立适用也可以附加适用所以选项D错误31答案D解析本题考核刑事诉讼参与人法定代理人有独立的诉讼地位享有一定的诉讼权利负担一定的诉讼义务所以选项A错误通常情况下自诉人是该案件的被害人或者是被害人的法定代理人所以选项B错误证人是指当事人以外的就自己知道的案件情况向司法机关作证的人证人不能更换和代替并且只能是自然人不能是法人所以选项C错误下列的人可以被委托为辩护人1律师2人民团体或者犯罪嫌疑人被告人所在单位推荐的人3犯罪嫌疑人被告人的监护人亲友所以选项D正确32答案ABD解析本题考核先占先占是指以所有的意思占有无主动产而取得其所有权的法律事实作为事实行为先占的法律效果由法律直接规定与行为人意思表示无关因此法律对行为人的主体资格并无严格要求即完全民事行为能力人限制民事行为能力人无民事行为能力人皆可实施所以选项C错误先占只适用于动产所以选项E错误33答案BC解析本题考核地役权地役权自地役权合同生效时设立所以选项A错误选项B正确地役权不得单独转让土地承包经营权建设用地使用权等转让的地役权一并转让但是合同另有约定的除外所以选项C正确选项DE错误34答案BC解析本题考核认罪认罚从宽制度对认罪认罚案件应当根据具体情况依法适用速裁程序简易程序普通程序所以选项A错误认罪认罚从宽制度贯穿刑事诉讼全过程适用于所有刑事案件的侦查起诉审判各个阶段没有适用罪名和可能判处刑罚的限定所以选项D错误犯罪嫌疑人自愿认罪同意量刑建议和程序适用的应当在辩护人或者值班律师在场的情况下签署认罪认罚具结书所以选项E错误35答案BDE解析本题考核抵押权的设立及追及效力买受人在出卖人正常经营活动中通过支付合理对价取得已被设立担保物权的动产担保物权人请求就该动产优先受偿的人民法院不予支持前述所称出卖人正常经营活动是指出卖人的经营活动属于其营业执照明确记载的经营范围且出卖人持续销售同类商品所以选项A错误选项E正确以动产抵押的抵押权自抵押合同生效时设立未经登记不得对抗善意第三人所以选项BD正确选项C错误36答案BCE解析本题考核过错推定责任用人单位的工作人员因执行工作任务造成他人损害的由用人单位承担侵权责任无过错责任所以选项A错误建筑物构筑物或者其他设施及其搁置物悬挂物发生脱落坠落造成他人损害所有人管理人或者使用人不能证明自己没有过错的应当承担侵权责任过错推定责任所以选项BC正确网络用户网络服务提供者利用网络侵害他人民事权益的应当承担侵权责任法律另有规定的依照其规定过错责任所以选项D错误动物园的动物造成他人损害的动物园应当承担侵权责任但是能够证明尽到管理职责的不承担侵权责任过错推定责任所以选项E正确37答案DE解析本题考核行政处罚的适用行政处罚法规定具有下列情形之一的不予处罚1不满14周岁的未成年人有违法行为的选项D正确2精神病人智力残疾人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的3违法行为轻微并及时纠正没有造成危害后果的4初次违法且危害后果轻微并及时改正的可以不予行政处罚选项A错误可以不予行政处罚不是一定不予行政处罚5违法行为在2年内未被发现的涉及公民生命健康安全金融安全且有危害后果的该期限延长至5年6当事人有证据足以证明没有主观过错的不予行政处罚选项E正确法律行政法规另有规定的从其规定当事人有下列情形之一应当从轻或者减轻行政处罚1主动消除或者减轻违法行为危害后果的选项B错误2受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的选项C错误3主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的4配合行政机关查处违法行为有立功表现的5法律法规规章规定其他应当从轻或者减轻行政处罚的38答案ACD解析本题考核股权出资具有下列情形的股权不得用作出资1股权公司的注册资本尚未缴足选项B错误2已被设立质权选项E错误3已被依法冻结选项A正确4股权所在公司章程约定不得转让选项C正确5法律行政法规或者国务院决定规定股权公司股东转让股权应当报经批准而未经批准6法律行政法规或者国务院决定规定不得转让的其他情形股东以股权出资的该股权应当权属清楚权能完整依法可以转让所以选项D正确39答案ABCE解析本题考核遗产的管理遗产管理人应当履行下列职责1清理遗产并制作遗产清单2向继承人报告遗产情况选项A正确3采取必要措施防止遗产毁损灭失4处理被继承人的债权债务选项D错误5按照遗嘱或者依照法律规定分割遗产选项C正确6实施与管理遗产有关的其他必要行为继承人可以在继承开始后随时请求分割遗产所以选项B正确继承开始后遗产转归全体继承人共同共有没有特殊约定的遗产的适用收益和处分应当由全体继承人共同为之或者经全体继承人一致同意才能进行所以选项E正确40答案BCE解析本题考核无效民事法律行为第三人实施欺诈行为使一方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为对方知道或者应当知道该欺诈行为的受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销所以选项A错误无民事行为能力人实施的民事法律行为无效所以选项B正确行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效所以选项C正确以虚假的意思表示隐藏的民事法律行为的效力依照有关法律规定处理所以选项D错误违背公序良俗的民事法律行为无效所以选项E正确41答案BCDE解析本题考核有限合伙企业有限合伙人不得以劳务出资所以选项A错误有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人所以选项B正确国有独资公司国有企业上市公司以及公益性的事业单位社会团体不得成为普通合伙人所以选项C正确有限合伙企业名称中应当标明有限合伙字样所以选项D正确有限合伙人未按期足额缴纳的应当承担补缴义务并对其他合伙人承担违约责任所以选项E正确42答案ABCD解析本题考核电子合同的订立与成立规则当事人对数据电文的发送时间接收时间有约定的从其约定所以选项A正确数据电文有下列情形之一的视为发件人发送一经发件人授权发送的二发件人的信息系统自动发送的三收件人按照发件人认可的方法对数据电文进行验证后结果相符的所以选项BC正确收件人指定特定系统接收数据电文的数据电文进入该特定系统的时间视为该数据电文的接收时间未指定特定系统的数据电文进入收件人的任何系统的首次时间视为该数据电文的接收时间所以选项D正确收件人的主营业地为数据电文的接收地点没有主营业地的其经常居住地为接收地点所以选项E错误43答案ACDE解析本题考核重整程序重整计划草案未获得通过且未依照企业破产法第八十七条的规定获得批准或者已通过的重整计划未获得批准的人民法院应当裁定终止重整程序并宣告债务人破产所以选项A正确债务人不能执行或者不执行重整计划的人民法院经管理人或者利害关系人请求应当裁定终止重整计划的执行并宣告债务人破产所以选项B错误债权人未依照规定申报债权的在重整计划执行期间不得行使权利所以选项C正确依照债权分类参加讨论重整计划草案债权人会议的各类债权的债权人分组对重整计划草案进行表决所以选项D正确债务人自行管理财产和营业事务的由债务人制作重整计划草案管理人负责管理财产和营业事务的由管理人制作重整计划草案所以选项E正确44答案CE解析本题考核定金与违约金的竞合当事人既约定违约金又约定定金的一方违约时对方可以选择适用违约金或者定金条款选项AD中乙同时主张定金和违约金不能获得支持所以选项AD错误定金的数额由当事人约定但是不得超过主合同标的额的20超过部分不产生定金的效力本题中合同价款为100万元定金30万元超过了主合同标的额的20所以乙仅能就20万元主张适用定金罚则所以选项B错误选项E正确选项C中仅主张适用违约金条款可以获得支持所以选项C正确45答案AC解析本题考核合同的效力8周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人实施民事法律行为由其法定代理人代理或者经其法定代理人同意追认但是可以独立实施纯获利益的民事法律行为或者与其年龄智力相适应的民事法律行为本题中乙父代理乙实施的民事法律行为成立有效46答案BDE解析本题考核法人的民事权利能力和民事行为能力法人成立的具体条件和程序依照法律行政法规的规定如设立有限责任公司或者股份有限公司应当遵守中华人民共和国公司法的相关规定设立法人法律行政法规规定须经有关机关批准的依照其规定可知并不是所有的法人成立都需要有关机关批准所以选项A错误法人以其全部财产独立承担民事责任所以选项B正确法定代表人因执行职务造成他人损害的由法人承担民事责任法人承担民事责任后依照法律或者法人章程的规定可以向有过错的法定代表人追偿所以选项C错误法定代表人以法人名义从事的民事活动其法律后果由法人承受所以选项D正确法人的民事权利能力和民事行为能力同时产生同时消灭两者的始期和终期完全一致均从法人成立时产生到法人终止时消灭所以选项E正确47答案ABCD解析对于自首的犯罪较轻的可以免除处罚所以选项A正确有期徒刑减刑的起始时间自判决执行之日起计算所以选项B正确累犯不适用于不满18周岁的人犯罪所以选项C正确对于累犯和犯罪集团的首要分子不适用缓刑所以选项D正确刑罚执行完毕以后又犯罪的属于是否构成累犯的问题而不是数罪并罚问题所以选项E错误48答案CDE解析本题考核行政诉讼中的举证责任原告可以提供证明被诉行政行为违法的证据原告提供的证据不成立的不免除被告对被诉行政行为合法性的举证责任所以选项A错误选项C正确人民法院有权向有关行政机关以及其他组织公民调取证据但是不得为证明行政行为的合法性调取被告作出行政行为时未收集的证据所以选项B错误在行政赔偿补偿诉讼中原告应当对被诉行政行为造成损害的事实提供证据所以选项D正确在诉讼过程中被告及其诉讼代理人不得自行向原告第三人和证人收集证据所以选项E正确49答案ABD解析本题考核立功有重大立功表现的可以减轻或者免除处罚重大立功主要表现犯罪分子有检举揭发他人重大犯罪行为经查证属实选项B提供侦破其他重大案件的重要线索经查证属实选项C缺少重大阻止他人重大犯罪活动选项A协助司法机关抓捕其他重大犯罪嫌疑人包括同案犯选项D选项E缺少重大对国家和社会有其他重大贡献等表现其中重大犯罪重大案件重大犯罪嫌疑人的标准一般是指犯罪嫌疑人被告人可能被判处无期徒刑以上刑罚或者案件在本省自治区直辖市或者全国范围内有较大影响等情形50答案ABDE解析本题考核行政主体行政机关的某些内设机构在得到法律法规授权情况下可以成为行政主体县级以上公安机关内设的交通警察大队以及省以下税务局设立的稽查局等都已被有关法律法规授予行政主体资格所以选项A正确中华人民共和国村民委员会组织法规定村民委员会依照法律规定管理本村属于村农民集体所有的土地和其他财产所以选项B正确行政机关委托的组织不具有独立的主体资格不是行政主体所以选项C错误中华人民共和国高等教育法授予高等院校学位授予权被授权的高等院校因而获得相应的行政主体资格所以选项D正确派出所作为派出机构经过法律法规的授权具有行政主体资格所以选项E正确51答案ABE解析本题考核实践合同实践合同也称要物合同是指除双方当事人意思表示一致以外尚须交付标的物或者完成其他给付才能成立的合同如自然人之间的借款合同保管合同定金合同