企业财务风险的识别以及内部控制研究分析.docx

1企业财务风险的识别以及内部控制研究分析辛晓童摘要随着经济全球化的发展国内市场国际化企业之间的竞争越来越激烈但国内市场经济发育并不健全企业将面临着更大更多的挑战企业的财务活动将会遭受财务风险本文从财务风险的识别入手介绍了财务风险产生的原因以及企业通过内部控制来规避财务风险的具体措施关键词企业财务风险识别内部控制经济全球化已经成为不可抵挡的世界潮流我国的经济也处于高速发展时期新型企业管理模式应运而生对财务工作的管理也成为企业经营管理的重要部分对企业而言建立完善的财务内部控制制度是实现企业现代化管理的必然要求为了企业的长远发展就必须采取科学的方法加强企业内部控制从各个方面降低企业在经营中的风险一企业财务风险的识别一企业财务风险概念企业财务风险指的是企业在市场经济运作中会有各种无法预料或不确定的难以控制的因素会导致企业自身预期的经营成果与实际结果有偏差加大了企业遭受损失的可能性2二常见企业财务风险类型筹资环节的风险企业的发展离不开资金的筹集企业通过直接吸引投资发行债券发行股票等多种渠道筹集资金与此同时企业还需偿还贷款支付股利利息和其他筹集资金的费用在理想的情况下只要企业有正确的决策及有效的管理那么就可以达成企业经营的目标但实际上市场情况复杂多变随时会造成企业决策失误从而影响企业筹集资金的实际效益出现筹资的风险投资环节的风险企业在生产经营中的投资既包括加强企业基础的经营资产建造厂房购买设备购买材料燃料等对内投资又包括企业投资于其他企业的股票或债券等对外投资不管是企业的内部投资还是企业对外投资两者都需要充足的资金作为保障在投资过程中投资的时间跨度大企业以现有的有限资金来获取未来的不确定的收益存在着较大的投资风险经营环节的风险企业作为以盈利为目的的独立组织只有企业产品成功销售出去才能取得收入收回前期投资的资金在这一过程中受企业决策技术水平管理操作以及具体经营方式和市场变化等多重不确定因素的影响有可能造成企业账目失控部分应收账款长期无法按期收回这将严重影响企业资金的流动及安全导致经营过程中出现巨大的风险3分配环节的风险依据相关的法律法规企业获取的利润在按国家的规定缴纳相应的税款后可以自主分配即安排所得盈利中有多少比例发放给股东股利有多少用于弥补上期亏损提取公积金和公益金以便扩大基本设施和改善员工的福利待遇又有多大的比例用作企业长远发展的资本以便获取更大的利益这就形成了公司股利分配政策但在这一过程中如果企业收益分配环节和企业的后续经营产生了不平衡就导致了收益分配风险的产生二企业财务风险产生的原因一宏观经济环境和政策的影响随着全球化大生产的发展市场竞争日益激烈企业将面临着更加复杂和多变的宏观环境无论是为了企业的长期发展还是实现企业的阶段性目标企业的经济效益都会随着宏观经济发展周期市场经济变化物价水平等客观的经济因素变化而变化另外国家经济政策影响着利率水平消费信贷税收率利等这些政策的变动导致了企业持有资本的变动带来了企业财务收支的不确定性二企业内部组织结构不完善随着企业现代化的进程对企业的内部组织机构的构建要求也越来越严格只有有一个科学的相互制约的内部组织机构才能保障企业的高效运转中国大部分的企业结构较为单一信息传递较为闭塞企业主要由少数人做出决策缺乏合理的组织结构投资人的决策直接影响了企业未来的发展一旦投资决策发生失误那么将会给企业4带来无法估计的损失三企业内部财务管理制度不合理如果企业财务管理制度不能合理安排各岗位人员调配不能清楚地限定各部门的权责不能有效地配合各部门工作那么在中间的某一操作环节很容易产生财务漏洞导致资金调动不合理最终将会影响企业的正常营运四企业财务人员风险意识淡薄中国大部分的企业没有风险管理机制即使有也只是阶段性的被动的财务人员缺乏风险意识并没有认识到财务风险的客观不足忽视了在企业运营活动中对风险的预估和预警这就导致了部分企业在事故已经发生了却没有足够的应变能力来解决财务风险带来的困境三避免企业财务风险加强内部控制的具体措施一关注经济发展态势完善财务管理系统国家的经济政策对企业而言既是机遇也是挑战企业要随时根据市场的实时动态对企业的计划和策略加以调整降低企业的决策风险这就需要企业加强对市场信息的考察根据市场信息调整企业的发展方向建立规范的财务管理制度加强企业内部控制使各岗位权责明确避免分工不明及员工之间互相推卸责任减少外界对企业的影响保证企业财务管理系统能够顺利运行二明确内部权责加强组织管理首先要让企业决策科学化和透明化尽量避免因决策人的失误而5给企业带来不必要的损失其次要建立畅达的信息渠道以便更好地协调企业运营管理最后要拟定员工管理政策并落实到位做到人岗合一权责明确最终建立一个科学的合理的新型管理组织三加强内部控制优化企业资本管理首先企业要根据具体的市场环境来调整企业的资金结构精确资金的预算控制优化资源配置使资本结构合理化避免因计划失误而造成不必要的资金流失或闲置保障资金的安全实现利益最大化其次要合理安排项目投资优化资金调度提高资金利用率降低投资和筹资所带来的风险四构建风险文化强化风险意识企业的发展离不开每一位员工的努力因此企业要打造风险文化来强化员工的风险防范意识营造企业员工共同努力抵御风险的氛围特别是企业的财务人员要能居安思危关注每一个微小的市场变化同时要能够根据这些变化作出财务调整加强企业财务风险预测并能够帮助企业将财务风险带来的不利影响降低或者是化解四结论综上所述正确认识企业财务风险与加强企业内部控制是实现企业现代化发展的必然要求这是一项长期而复杂的工程还需要企业结合自身的特点来进行革新促使企业财务管理科学化现代化参考文献尹恺浅议企业财务风险的识别与内部控制的应对策略现代商业6王冀完善企业内部控制与企业财务风险防范研究经济研究导刊梁志红企业财务风险的识别与内部控制价值工程作者单位内蒙古包钢西北创业公司