企业内部财务控制制度研究策略毕业论文.docx

XXXX大学 本 科 生 毕 业 论 文 学 院 专 业 届 别 题 目企业内部财务控制制度研究策略 学生姓名 学 号 指导教师 教 务 处 制 xxxx大学毕业论文(设计)原创性声明 本人郑重声明：所呈交的毕业论文(设计)，是本人在指导教师的指导下进行研究工作所取得的成果。除论文中已经注明引用的内容外，本论文没有抄袭、剽窃他人已经发表的研究成果。本声明的法律结果由本人承担。 毕业论文(设计)作者签名：xxx 日 期：201x年 5 月13 日 …………………………………………………………………………… 关于毕业论文(设计)使用授权的说明 本人完全了解xxxx大学有关保留、使用毕业论文(设计)的规定，即：学校有权保留、送交论文的复印件，允许论文被查阅，学校可以公布论文(设计)的全部或部分内容，可以采用影印或其他复制手段保存论文(设计)。 （保密论文在解密后应遵守） 指导教师签名： xxx 论文(设计)作者签名： xxx 日期： 201x年 5 月 13 日 目录 企业内部财务控制制度策略研究 4 摘要 4 Abstract 5 前言 6 一 课题背景 6 二 内部财务控制制度的概念及主要内容 7 2 .1 内部财务控制制度 7 2 .2 内部财务控制制度的内容 7 三 我国企业内部财务控制制度存在的问题 8 3.1企业内部财务控制得不到重视 8 3.2经营者对企业内部财务控制认识模糊 8 3.3财务从业人员职业素质修养不高 9 3.4 企业财务管理现金资金等管理方面存在问题 9 3.5 内部审计机构不建立或者不实用 10 四 解决企业内部财务控制制度存在问题的对策 10 4.1健全完善规范的企业制度 10 4.2建立和健全企业内部财务控制制度 11 4.3企业建立奖惩机制夯实内部财务控制制度 11 4.4 加强预算控制 11 4.5 企业需建立内部的信息沟通处理系统 12 4.6 政府方面严格规范会计基础工作 12 4.7 建立和健全财务管理中的风险控制制度 13 4.8 强化内部财务控制制度 13 4.9 培养和提高企业会计人员的综合素质 13 4.10 建立实物资产控制制度 14 五 结论 14 致 谢 16 参考文献 17 企业内部财务控制制度策略研究 摘要：内部会计控制和内部管理控制在我国企业日常管理和运行中，占据举足轻重的位置。同时也是我国企业内部控制制度中的核心内容。内部会计控制制度和内部管理控制制度在企业内部控制中紧密联系，不可分割。在我国企业内部管理的控制制度中，企业的内部财务控制和内部管理控制，从形式和构成的主要内容上来看，两者均是内部管理的控制制度中的重要广义范畴的两个方面。同时，企业内部会计控制包含着企业内部财务管理控制的一些内容，这是在我国已经明确行使的《内部控制规范》以及《会计法》两个现行法律法规中所规定的。然而，由于我国企业的内部财务控制体系，财务内部控制制度的尚未完善和健全，导致了我国企业内部财务管理控制没有明确的先例和研究方向的指导。所以，面临着现当今市场经济飞速发展的现状，我国企业必须针对企业的不同现状和发展趋势，根据市场经济的发展现状和方向，进行企业内部财务控制体系、企业财务内部控制制度的健全和完善。 针对我国企业在内部财务控制上出现的普遍问题和针对这些问题提出的一些解决思路和内部财务控制制度的建设性意见和想法，文章按照从企业内部财务控制制度的概念逐步深入分析，通过这些分析和论述，希望能够对企业的内部会计控制和内部管理控制做出一些参考，让企业逐步走向科学规范的财务管理道路。 关键词：内部财务控制制度；会计；财务管理；措施；可持续发展  Abstract: Internal accounting control and internal management control in our country enterprise, occupied the main position. Is also the core aspects of enterprise internal control system in our country. Internal accounting control system in the enterprise internal control and internal management control system closely linked, inseparable. In our country enterprise internal management control system, enterprise's internal financial control and internal management control, from the form and constitute the main content of the point of view, both internal management control system of generalized expression. At the same time, enterprises' internal accounting control of enterprise internal financial management control, this is in our country has made it clear to exercise the "guidelines for internal control" and "accounting law" stipulated in two current laws and regulations. However, due to our country enterprise internal financial control system, the financial internal control system is not perfect and imperfect, caused our country enterprise internal financial management control without the guidance of a clear precedent and the research direction. So, faced with now situation in today's rapid development of market economy, our country enterprise must in view of the present situation and development trends of different enterprises, according to the general direction of the market economy, the enterprise internal financial control system, perfect enterprise financial internal control system. For China's enterprises in the internal financial control on the common problems and put forward some solution to solve these problems and constructive suggestions and ideas of internal financial control system, according to the article from the enterprise internal financial control system, the concept of gradual in-depth analysis, through the analysis and discuss, hope to be able to the enterprise internal accounting control and internal management control to make some reference, make enterprise gradually to the financial management of scientific and standardized way. Key Words：Internal financial control system; Accounting; Financial management; Measures; The sustainable development 前言 随着市场经济时代的快速发展，我国中小企业如雨后春笋般纷纷涌入市场大潮。可是不期而遇的金融危机，让我国中小企业倍受重创，很多中小企业一蹶不振，走上了破产的道路。然而，这迅速增长的中小企业却是我国社会经济飞速发展中的主力军，他们不仅促进了大批的农民工、大学生的就业，同时也对我国地方上的财政建设、社会基础建设等做出了巨大贡献。如果我国中小企业发展疲软，受到经济形势的遏制，那么将对我国的各方面发展造成严重的影响和危害。所以，金融危机不仅披露出了我国中小企业的内部管理控制和内部会计控制的严重缺陷，也提醒了我国中小企业需要积极面对内部财务控制制度出现的问题，并加以重视和解决。本文从中小企业的角度对披露出的问题提出了一些解决和应对的策略，希望能够解决大部分中小企业的内部财务控制问题。 一 课题背景 我国现代企业在市场经济的快速发展中得到了不断的壮大和成长，财务工作在企业内部控制制度和系统中的地位彰显的更加重要，因为内部财务控制工作在企业的财务管理工作中，流程逐渐的复杂化，工作量逐渐的繁重化，并且财务工作的好与坏直接与经营者的利益挂钩。虽然在内部财务控制中，财务管理起到重要的作用。但是企业经营者和管理者对企业自身的内部财务控制重视程度不够，在企业财务管理方面存在着严重的制度不健全、体系不完善的问题。当然，这不只是少数企业存在的问题，而是我国大部分企业存在的弊病，也是我国企业内部财务控制在企业中的现状。 二 内部财务控制制度的概念及主要内容 2 .1 内部财务控制制度 财务内部控制是指财务组织为保护企业资产安全，保证财务信息的完整和正确，促进财务管理政策得以有效实施，提高财务活动效率，控制财务风险，防止舞弊行为发生并进而实现财务目标的一项重要的管理制度与方法。企业财务内部控制系统由风险评估、控制环境、控制活动、监控、信息与沟通等五个基本要素构成。 REF _Ref410905789 \r \h \* MERGEFORMAT [1] 2 .2 内部财务控制制度的内容 企业内部财务控制决定了企业内部管理控制的成功与否，在某一程度上讲也决定了企业生死存亡与否。就我国现今的企业内部控制发展现状来看，想要实现企业内部控制的快速、健康、稳定发展，必须抓住企业内部财务控制这个突破口。所以从内部财务控制的角度分析，我国企业应注重以下几点： （1）企业职能部门职能控制：企业的每个职能部门对职能的控制必须清晰明了，不能混淆不清，必须明确每个部门的专属的职能和职权。管理好其他各部门之后，企业需要着重分管好财务管理部门的职能和职权。通过对财务管理职能部门的权利和义务进行明确细致的分工，并建立科学完善的财务管理体系来管理和监督财务部门。通过在这一体系的指导下，合理明确的指出各个相关联部门与财务部门的公司资金等财务来往关系，从而形成一个良好的企业控制循环系统，从而促进企业更好的运作和发展。 （2）资金管理控制：在企业的财务管理中，关于资金的各项处理上，都应该十分明确其相对应的预计预测、决策方向和方案、业务处理流程、执行力度和完成后的反馈信息等分工明确的办事程序。其中，所谓的资金管理控制主要表现在资金的筹备和集资、资金对项目的投入、资金在成本、设备、办公支出等的消耗、资金在企业运作过程中进行的合理配置处理。 （3）财会人员从业素质控制：财会人员的从业素质决定了内部财务控制的管理工作是否能顺利进行，是否能应对在风险度高和工作量大的问题，业务量繁重是企业日常工作中一个亟需面对的一个问题。所以必须严格把关财会人员从业素质及综合素质这一方面，并且保证财会人员的再教育和培训权利的执行，这样才能从根本上杜绝财会人员没有能力配合公司上层领导管理好企业资金，从而影响整个企业经济运作的问题。 （4）财务人员对资金的安全把控：企业财务管理上，财会人员对资金安全的把控，对资金在收支上的平衡和企业耗损上的资金安全起到至关重要的作用。拥有一个职业道德素质高尚和工作态度严谨的财会人员，是衡量企业在财务管理上的能力的重要体现。 （5）预算控制：（每个企业所涉及到行业不同，面对的市场也不同，所以在企业在资金预算方面的把控也是具有差异性的。企业需要根据自身的情况、市场需求的方向、财务的情况合理的选择预算控制的方式方法。预算控制在每个企业的财务管理中都占据着重要地位，企业的财务管理又是企业内部财务控制的核心，所以，企业的财务预算是企业财务内部控制中必不可少并且需要重视的一个方面。 三 我国企业内部财务控制制度存在的问题 3.1企业内部财务控制得不到重视 我国中小企业，大部分的经营者和管理者更多的是看重市场份额的占领，产品的研发，市场的营销等等，目光都聚焦在了经济利益上，忽视了企业的内部管理控制和内部的财务控制。普遍的管理者习惯集权于一身，不愿将财务方面的职权下放到财务部门。这种情况严重的造成了企业内部财务控制制度的权利分离，降低了财务活动效率，财务风险难以防控，也会造成财会人员出现舞弊行为。当然，不能以管窥豹，忽视在内部财务控制制度方面有所建设的企业。他们在企业的发展壮大过程中意识到了这一点的重要性，通过学习和借鉴，根据自身的发展情况和发展需求，制定了一系列的企业内部财务控制制度与相关的财务规范管理制度来健全企业内部财务控制。尽管体系十分完善，制度也十分符合自身的发展条件，但是由于执行力度的不够，导致了这些内部财务控制制度形同虚设，得不到真正的发挥和运用。 3.2经营者对企业内部财务控制认识模糊 在企业内部财务控制上，相对一些规模小、组织结构单一的中小企业来说，在日常的生产经营中，管理者和企业所有者权利集中，组织结构单一，执行力度比较强，高层下达的指令通常贯彻落实的比较透彻，这样的企业通常认为，内部财务控制制度起不到任何作用，认为完全没有必要投入大量的人力和物力致力于这方面的探讨和研究。这是管理者对企业内部财务控制认识模糊的原因。当然，一些企业的管理者在企业发展的时候发现由于未建立内部财务控制制度，导致了财务管理方面出现纰漏。所以开始研究和建立企业的内部财务控制制度，但是由于管理者自身的盲目和理解存在的偏失 ，对内部财务控制的理解过于浅薄，认为内部财务控制制度形同虚设，起不到任何决策性的作用，所以在财务出现问题的时候，通常也不按照财务控制的规章制度去解决问题，这样的情况是造成企业内部财务控制无半点完善和健全，闲置如摆设。 3.3财务从业人员职业素质修养不高 互联网的飞速发展和经济全球化时代的到来，预示着这已经不仅仅是一些单一行业的发展，我国各行各业都已经深深的和互联网结合在一起，发展互联网金融。相对于很多传统的中小企业，都在进行变革和接纳互联网金融。这一现象反馈给我国企业的信息就是：跟着时代走，抓住时代发展的尾巴，才能在市场经济中展露拳脚。所以，跟不上互联网金融的发展是造成我国中小企业举步不前的一个重要原因之一。因为我国大部分中小企业中的财务从业人员的财会知识得不到更新和换代，一些财务从业人员专业技能的缺失和职业专业素质不高，拘泥于用传统的会计应用知识来解决企业的财务问题，不能与时俱进，不能够迅速接受会计电算化的创新和使用。这不仅仅是一个阻挠一个企业发展的绊脚石，同时也是阻碍互联网金融带领我国企业走向新时代的障碍。 3.4 企业财务管理现金资金等管理方面存在问题 总结我国中小企业在财务管理方面存在的普遍问题，发现现金的管理方面主要出现以下一些方面的问题。例如：现金管理和资金使用。现金管理上，企业无论是在日常的生产经营和业务往来中，财务部门通过一些个人银行借贷、大额的现金采购企业生产物资、办公需求用品等行为来完成企业日常支出，在这些过程中一旦出现现金的使用和操作不当，就会让企业的财务状况陷入了困境。在资金管理方面，没有合理的资金运作安排，造成了财务因为资金的无计划使用，陷入层层困境。同时，很多企业没有一套严格贯彻的赊账、销账制度来规范企业的外借资金和赊借资金，出现了企业周转的资金得不到及时的收回，赊借资金无法及时返还，无法实现资金在企业运作中的正常周转和循环，又再次陷入到财务困境当中。 3.5 内部审计机构不建立或者不实用 我国的企业财务会计监督主要分为企业内部的监督和企业外部的监督两大块，政府十分重视对我国企业的外部监管和督查，主要针对的是企业的审计工作。健康健全的审计制度不仅健全能外部的政府职能部门监督，同时还建立了社会的监督体系。对于企业而言，做好企业的内部审计工作，是企业内部财务控制力度到位与否的重要体现，也是企业内部控制的重要环节。可是不尽人意的是，企业大部分在碍于成本费用等因素就省去了企业内部的审计这一环节，大多数企业不愿意设立这一部门。尽管一些企业设立了内部审计的机构，但是却得不到相应的重视，而是形同虚设，加之内部审计的从业人员业务能力差，无法发挥内部审计的真正作用，机构的职能得不到充分的发挥，严重影响了会计信息的正确评价和企业层级部门的绩效考核等，无法给予管理者和决策者一个准确的决策根据。内部审计的瘫痪影响的是内部财务控制，从而间接的给内部控制的管理增加了无形的难度。 四 解决企业内部财务控制制度存在问题的对策 4.1健全完善规范的企业制度 如果企业自身的制度都无法完善和规范，那么怎么能占据市场的主导地位，怎么能击败其他的竞争对手，企业能否长足立于不败之地这些问题都是无稽之谈了。所以，企业要通过企业内部财务控制制度来调控，实现行之有效的内部财务控制，就必须拥有一套科学、合理、规范的企业内部管理结构体系。从企业的管理者和所有者的角度而言，需要把董事会、监事会、以及内部审计机构作为内部财务控制机制的主体，不断的通过自我的管理水平提升和内部监督的实现，同时必须要提高自身的管理水平和进行产权制度的革新，才能充分的发挥出企业内部控制的最大作用。企业所有者和管理者必须达成共同为企业可持续发展的主线为奋斗目标，通过企业内部制度的建立和完善，使其发挥出积极有效的实效性，实打实的把内部财务控制制度落到实处，确确实实的利用好内部财务控制制度，让其充分的发挥出作为经济杠杆的强大作用，为企业的利益道路夯实基础。( REF _Ref410945756 \r \h \* MERGEFORMAT [3] 4.2建立和健全企业内部财务控制制度 政府部门对企业的监管和督查力度已经十分强大，