企业内部控制现状与策略.docx

企业内部控制现状与策略 钱雪艳 （中国长江航运集团南京油运股份有限公司，江苏 南京 210003） 摘 要：内部控制制度对企业的发展起非常重要的作用，是企业改善治理结构、实现保值增值，完成战略目标的重要举措。本文分析了企业内部控制的现状，提出了企业内部控制的策略。 关键词 ：内部控制；现状；策略 中图分类号：F270.7 文献标志码：A 文章编号：1000-8772-（2015）05-0106-01 收稿日期：2015-02-04 作者简介：钱雪艳（1981-）女，江苏无锡人，中国长江航运集团南京油运股份有限公司原油事业部财务部经理。研究方向：财务管理。 一、企业内部控制现状 1.内部控制制度设计存在缺陷。首先，企业在设计控制程序时没有从自身的特点和所处的实际情况出发，因此，制度缺乏针对性和实用性，当要具体实施时出于成本效益考虑而不愿执行。其次，企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖企业中所有部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和业务操作系统。尤其在财务部，有的会计工作秩序混乱，核算不实而造成的会计信息失真现象严重。有不少企业没有建立常规标据、印章分管制度，也没有考虑