浅析银行内部审计现状与对策.docx

浅析银行内部审计现状与对策 一、绪论  银行内部审计就是内部审计在银行的运用，而内部审计是独立性、客观性较强的一种活动，提供保证和咨询活动。最终目的是提高银行的效率，增加其价值。内部审计主要是通过系统化、规范化、科学化的手段对风险进行管理、控制和治理。从而达到提高银行效率、扩大收益的目的。  内部审计对银行的作用十分显著，也是因为其具有监督、控制、评价和服务的职能。其中监督职能是内部审计的基本职能;内部审计又是内部控制的特殊构成要素，是对内部控制实施的再控制;有了内部审计，可以熟悉子公司的生产经营情况和财务状况，因此，能够更加公正地对子公司的管理和经营进行评价;此外，内部审计可以通过事前、事中和事后控制为管理当局的决策、计划、控制提供依据，这些都充分体现了内部审计的服务职能。  二、银行内部审计的现状及存在的问题  内部审计问题一直是各大银行关注的焦点，国家也十分重视银行业的内部审计问题，并颁布了一系列的规范条款，共同指引着我国商业银行内部审计的规范和完善，也发挥了重要的作用。但是，随着市场经济的发展和金融体制的完善，内部审计在在银行的具体应用中还存在着一定的问题。具体如下：  (一)内部审计理论陈旧  当前，内部审计在银行的应用方式就是得出结论，并分析出结果。从不会更充分合理的考虑银行的得失，从而导致银行利益的损失，归根结底，造成这种结果的原因主要是内部审计理论的陈旧。目前，银行的内部审计将合规性审计为重点, 对公司治理、风险管理等环节涉及较少。理论也是来源于实践，没有实践何来理论?  (二)内部审计手段不能适应新要求  现阶段，我国商业银行的内部审计主要是账目基础上的审计, 审计方法较为简单。同时，计算机技术发展迅猛，且已广泛应用于银行，所以，对内部审计也形成了新的挑战。需要强调的是，我国商业银行计算机审计运用得不够，且计算机在审计的应用过程中，存在不评价计算机系统、不测试数据真实性、就数据审数据的现象，审计技术方法的陈旧制约着我国商业银行内部审计的发展。  (三)内部审计机制不健全  内部审计体系是以在银行高级管理层领导下开展稽核监督工作为主要管理模式，而非由董事会或监事会及其下设审计委员会直接领导，各家股份制商业银行的审计部门，大多直接向高级管理层报告，而不是向董事会或审计委员会报告，内部审计独立性差，缺少权威性，对管理层的监督和审计流于形式，因此, 在相当程度上阻塞了审计结果的报告与执行渠道。  (四)内部审计力量薄弱  人员配备不足，在目前我国银行业，除少数金融机构的内审人员占全部员工比例达2%这个国际水准之外，大多数只有1%左右，人员配备严重不足，且内审人员的薪酬激励和在行内的地位也相对偏低。  三、完善商业银行内部审计监督的对策  (一)改进和完善内部审计方式方法  在如今的高速发展的现代化社会，信息技术不断的在提升，人们也逐渐接触并且掌握了新时代的高科技术，同时，银行内部审计的环境也受到了很大的影响，产生了巨大的变化，内部审计的核心理念也慢慢的向信息时代方向靠拢，即是内部审计应该更多的利用高科技术来迎合当今社会的需要，即是充分的利用计算机技术来进行审计工作，计算机技术的兴起对当代内部审计的方法产生了巨大的影响，银行内部审计应以曾经的审计模型，充分的利用计算机技术对庞大的信息进行审核，为的就是引领将来的审计方向，并且提高审计的工作效率和质量，计算机的天生优势在于它对数据计算和整理的准确性和快速性，使用计算机技术能更加快速精准的审计出信息量庞大的工作，使用它进行信息的过滤，更加准确而快速的得出结论，从而降低风险，实现银行利益的最大化。而对于新兴的审计方法，同时对内部审计就有了新的要求：一是需要有一套成熟而又稳定的审计软件，必须要在工作方面准确无误，适应当今的审计环境，能够胜任银行的审计需求，二是在内部审计人员的专业素质方面，也需要人员具备更广泛的知识，需要审计人员能够对操作软件运用自如，能够熟练的应用软件进行工作。  在当前的环境中，银行需要以两点相结合，目前银行内部审计的软件一直在更新系统，要充分的利用计算机技术，电子信息审计的方法，达到更高效，速率的现代化审计方法。  (二)完善内部审计的手段和措施  1.建立完善的考核体系  内部审计人员的业务能力直接影响到银行内部的正确发展，所以在业务能力方面的考核也变得愈加重要，以前的考核体系多半是一种形式，如今必须要建立科学的考核体系，根据各个内部审计人员的考核结果进行合理的分析，达到不浪费一个人才，也不留下一个