中小银行内部控制系统建设现状与实证分析.docx

稻壳儿网络大学毕业设计论文题目学院部专业学生姓名学号年级指导教师职称年月日中小银行内部控制系统建设现状与实证分析为了加强和规范企业内部控制提高企业经营管理水平和风险防范能力年月财政部会同证监会审计署银监会保监会制定了企业内部控制基本规范年月五部委又联合发布了企业内部控制配套指引该配套指引包括项企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引标志着适应我国企业实际情况融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成为确保企业内部控制规范体系平稳顺利实施财政部等五部委制定了实施时间表自年月日起首先在境内外同时上市的公司施行自年月日起扩大到上海证券交易所深圳证券交易所主板上市的公司在此基础上择机在中小板和创业板上市公司施行同时鼓励非上市大中型企业提前执行一中小银行内部控制系统建设现状银行是经营货币的高风险金融企业其风险不仅表现为贷款违约等带来的信用风险还表现为内部人员违规操作侵占客户资金等带来的操作风险以及其他诸多风险近年来国内银行业频频发生的大案印证了银行业内部控制体系建设的重要性近年来随着信息技术在银行业的广泛应用银行业的风险防范水平有了很大的提高但仍然存在诸多不完善之处对于信息系统建设尚不够完善的中小银行机构来说内部控制系统建设存在更多的问题和不足主要表现在以下四重四轻方面一信息系统重视业务处理功能轻视内部控制功能中小银行的中高级管理层对信息系统的建设更倾向于满足新业务开办等业务功能研发对建设内部控制系统或相关功能模块往往重视不够兴趣不高对建设内部控制系统认识不足二系统维护重视漏洞修补轻视系统性持续性完善银行发生重大问题和案件后各级均高度重视信息系统的漏洞修补完善等工作这样可以较好地防范以后同类同质案件的发生但多缺乏对信息系统进行持续优化在日常维护中缺乏对风险点的搜集分析和处置三日常管理重视前台操作轻视后台管理现有信息系统关注更多的是前台营业功能的完善和优化而对中后台管理控制监测审计分析等业务需求支持不足无法满足内部控制管理的需要四风险防控重视事后严罚重管轻视事前预防和事中控制风险防控是银行永恒的主题监管及上级管理部门对案件及风险事故非常关注和重视对各类案件均规定了处理范围及处理标准体现了严罚重管理念相较于事后处理机制事前防范及事中控制明显弱化若更加注重事前预防和事中控制可能会取得更好的效系统等均可用于事前及事中控制但多数中小银行尚未建设二内部控制系统建设实证分析为提高业务处理及管理工作信息化水平同时加强内部控制实施工作目前笔者所在单位正耗费巨资研发新一代系统系统包括核心业务系统综合柜面系统客户信息系统卡系统信贷管理系统总账及财管系统数据存储及报表系统中间业务系统影像平台系统二代支付清算系统渠道管理系统监管数据报送系统票据管理系统数据总线系统等十多个子系统我们在研发新系统过程中十分关注内部控制与信息系统的融合嵌入问题努力使内部控制融入到银行的管理决策和日常经营活动之中我们在内部控制系统建设方面主要做法有以下几点一查找关键风险点绘制重要业务流程图结合目前中小银行业务经营范围我们梳理出了存款贷款清算卡等二十多个最常用业务的全生命周期业务流程本着提高效率科学合理风险可控操作规范责任明确可追溯的原则绘制出有关业务的流程图初稿通过业务人员会议讨论方式研究业务流程图是否符合实际情况分析存在的问题及有无不合理的流程和环节完善修改后将新业务流程图提交软件开发人员开发梳理风险点通过仔细研究有关业务流程全面评估各节点的风险找出需要控制的节点和环节逐一分析风险发生的可能性及风险发生后的影响程度根据重要性原则及成本效益原则确定每个风险点应采取的风险应对策略将银行的剩余风险控制在银行的可承受范围内分析以往银行业案件发生原因及环节组织人员收集研究近年来银行业发生的各类案件分析发案原因找出日常工作中存在的控制薄弱环节提出防范措施争取在新系统中实现计算机控制尽可能防止在新系统平台下再次发生同质同类案件对各类业务交易进行风险评级对新系统全部多个业务交易逐项进行风险评估和风险评级对风险较大的交易事项采取更加严苛的控制措施在风险评估过程中不但要评估此交易自身业务功能存在的风险还要评估坏人能否利用此交易办理其他业务造成风险和损失若有此可能性则必须改正和避免梳理需要授权复核的业务针对各类交易和事项逐一分析判断是否需要授权复核多大金额以上需要授权复核是本地现场授权还是异地远程授权授权后是否还应纳入风险预警提示等对发生的大额交易和高风险业务通过在不同层级岗位之间的权力分配实现制衡确保了不相容职务的分离二防控重要风险操作风险防范目前银行业的中高级管理层非常重视操作风险因其多与案件有关银行业发生案件不但会出现资金损失还会带来声誉风险当事人及各级管理人员也将承担相关责任强化柜员管理新系统中我们配备了灵活多样的柜员身份类型同时还支持灵活配置柜员身份权限也就是说人力资源部门可为某一柜员量身定制工作范围及操作权限避免了以往同类柜员操作权限相同不可自行配置的缺陷这样做最大的好处是可以根据柜员以往工作表现及专业能力定制工作权限和范围解决了易错柜员和有过不良行为柜员操作权限过大问题强化授权复核新系统中支持现场授权异地远程授权等方式支持上级机构自主改变授权方式和授权额度对于需要他人授权的业务系统自动分派授权人员可有效防范内部人员之间串通作案及集体作案实行强制休假与强制轮岗新系统中对柜员在某一机构工作超过一定年限的将自动终止其在该机构继续办理业务的权限切实做到了强制轮岗解决了现实工作中轮岗不彻底看人轮岗等问题同时系统还可以不定时在日结后从辖内柜员中随机选取若干名柜员实行强制休假被选中柜员次日登录系统只能办理交接业务不能办理日常业务通过接替柜员继续在强制休假柜员岗位上工作可以及时发现休假柜员舞弊及本网点集体舞弊现象由于可以随机抽取休假柜员无形之中也增加了舞弊柜员的心理压力信用风险防范信用风险是银行业面临的最大风险新的信贷管理系统实现了风险管理在贷款生命周期中的全覆盖除常规风险管控外新系统在风险管控方面有以下几个亮点预警在客户预警方面设置了个指标如客户信用等级下降评级授信到期或财务指标发生重大变化系统自动根据风险等级作出提示或拦截在机构预警方面设置了个指标系统可实现对存贷比不良贷款率到期贷款收回率等超标的机构进行业务拦截限制办理相关业务在业务预警方面设置了个指标对当日发生垫款的表外业务授信冻结与解冻信息抵债资产处置贷款逾期个月诉讼等进行预警提示关联关系深度挖掘新系统将借款人的企业高管配偶及成年家庭成员担保人联保体成员集团关系母子公司关系共同担保人循环担保共同企业高管企业高管共同任职企业配偶所在企业法定代表人家庭成员所在企业企业的股东企业投资的企业这种关联关系写入系统同时支持自定义关联关系形成关联关系网络便于更加全面直观地掌握借款人的关联关系黑名单制度贷款逾期后借款人或保证人自动进入系统黑名单不能再为其办理新的信贷业务黑名单数据全省共享形成系统内的不良客户信息库黑名单还支持手工录入维护功能其他风险的防范加强了凭证管理和现金调拨风险防控重要空白凭证的入库出库使用作废调拨销毁等实现了全流程系统控制对当日从上级机构领出的凭证若下级机构日结时尚未入库系统会向有关领导发送信息同样机构间调拨现金若一方在日结时存在未入账凭证也会及时报警防范了携款跑路等现金流失风险强化了企业文化建设系统中加入了员工激励功能员工生日重要节日等可及时在柜面系统看到上级领导的祝福对工作量较大发放贷款质量好且收息率高的有关柜员在其本人及有关领导的柜面系统中给予表扬对发放贷款质量差的给予批评引导广大员工学习先进比学赶帮超营造积极向上努力工作符合企业发展要求的企业文化氛围加强了资金和费用管理新系统加大了对无效和低效资金的管理对存放同业款项清算资金款项等进行监测通过全省排名等措施激励先进鞭策落后可有效防范私存乱放造成的资金浪费减少了人情存款如原来有些县级机构私自将数亿元资金以较低的利率长期存放在其他同业造成了大量的资金浪费新系统上线后预计因此项功能每年就可增加效益数亿元另外新系统还加强了费用支出分析通过与上期比与同业比与预算比等方式过滤出费用支出异常情况减少个别机构成本费用支出浪费现象加强了诈骗账户的管理与控制新系统中通过全省数万名员工及时收集涉嫌诈骗的银行账户并录入系统当有客户通过全省农信社的柜面手机银行网上银行等渠道向这些银行账户转账或存入现金时系统会向客户提示此账户涉嫌诈骗为客户资金安全加筑了一道防火墙提升了银行的美誉度三工作启示一内部控制系统建设是一项系统工程经过这次信息系统建设我们感觉到内部控制信息系统建设不是一蹴而就的是一个漫长持续优化的过程内部控制系统建设是设计运行发现问题优化控制再设计再运行这样一个螺旋上升的过程特别是对银行来说整天与钱打交道需要控制的关键点太多太细太繁琐因此需要在以后运行中持续征求使用者的意见和建议反复修改优化和完善使内部控制系统适应内外部环境的变化及业务发展的需要二要结合企业自身情况开展内部控制系统建设虽然财政部等五部委联合印发的内部控制基本规范与配套指引内容丰富详实具体但对于具体的某个企业来说外购通用的内部控制软件系统肯定不能满足自身的需要企业需要结合自身业务范围特点客户群体企业规模管理状况风险水平和外部监管要求打造属于自己的内部控制信息系统三良好的企业文化是实现内部控制目标的基础企业文化是企业的灵魂是推动企业发展的不竭动力也是企业防范风险的重要基础从近几年银行业发案情况来看道德风险十分突出多数案件还是串案窝案在串案窝案面前很多行之有效的内部控制措施将失去效力若仅靠传统的系统控制手段根本无法防范而防范此类案件需要依靠银行良好的企业文化培育积极向上的价值观和社会责任感倡导诚实守信爱岗敬业开拓创新和团队协作精神强化现代管理理念强化风险意识和法制观念当将上述理念的企业文化根植于全体员工内心时内部控制才可以真正落到实处参考文献财政部证监会审计署银监会保监会企业内部控制基本规范财政部证监会审计署银监会保监会企业内部控制配套指引银监会商业银行操作风险管理指引羊建杨秀梅商业银行个人贷款业务的内部控制探讨会计之友