探索我国中小企业内控规范体系现状及建设思路.docx

探索我国中小企业内控规范体系现状及建设思路年月日工业和信息化部中小企业发展促进中心主任秦志辉在中小企业工商论坛上发布了中国中小企业发展报告该报告由工业和信息化部中小企业发展促进中心对外经济贸易大学浙江工业大学联合编写旨在反映年度中国中小企业发展情况重点研究了中小企业宏观环境融资技术创新及各地区中小企业发展探索等问题第一年中小企业数量增长较快第三产业中小企业增幅居前产业结构逐渐向好第二中小企业发展总体环境逐步改善第三中小企业发展内生动力有所增强第四在中小企业融资方面长期性的制度建设和规范化的操作逐步替代了以往应急性临时性政策措施第五电子商务正成为中小企业拓展市场的重要方式但是在中小企业的内部控制管理方面情况却不容乐观年月日财政部会同证监会审计署银监会保监会发布了企业内部控制配套指引该配套指引连同此前发布的企业内部控制基本规范标志着中国企业内部控制规范体系基本建成我国中小企业内控体系现状和存在的问题中小企业公司自身条件的限制专业能力缺乏内控手段落后在做好内控时控制环境是很重要的一项控制环境是企业的基调氛围直接影响企业员工的控制意识是推动企业发展的发动机也是其他一切要素的核心包括员工的诚信职业道德工作胜任能力管理层的经营风格与理念董事会或审计委员会的监管和指导力度企业权责分配方法人力资源政策等而我国的中小企业所有权结构单一所有权与经营权高度集中使得所有者个人权利过大缺乏有效制衡除此之外我国中小企业的管理信息化程度比较低进行内控的手段落后通过对一些内控失败的中小企业的案例研究发现内控手段比较陈旧的企业都有一个共同点那就是信息化程度都不太高从事内控的人员缺乏专业能力也不强我国目前大部分的中小企业很少专门聘请专业的内控人员来对公司进行内控建设都是直接在公司当中选择一小部分员工进行内控建设因此在内控建设的效果上没有很大的成效而信息化和专业化却是现代企业进行内控管理的重要途径因此信息化程度低和专业能力缺乏进一步阻碍了中小企业内控建设的顺利进行管理层风险意识薄弱没有充分意识到内控的重要性我国的中小企业由于底子薄规模小资金不足所以他们的主要目标就是去开拓市场增加利润这就是他们经验的首要目的那么对于内控的重要性往往不被管理层所重视一是因为中小企业的管理层总的来说专业技能偏低对风险的考虑不全面经常只把企业的工作重心放在销售方面也没有专门的部门或者人员来对企业进行内控管理二是因为进行内控建设是一项综合性比较强的工作而进行企业内控建设所需的成本比较高成效不显著这也导致了管理层会经常忽略了内控的重要性规范中小企业内控体系的现行制度针对性不够起不到该有的外部支持和帮助的作用对于目前的出台了规范企业内控体系的现行制度专门针对中小企业的几乎很少大部分是针对大型企业的因为中小企业想要依据内控制度来进行内控建设会比较困难再者现行的内控制度只是基于理论层面没有具体的工作方法说明想要实施起来也不是那么的容易而政府对于制度如何实施也没有起到很好的指导作用它只是重视制度的编制出台和实施效果的检查而忽略了对内控建设如何实施执行的过程进行指导和服务所以就算出台了有现行的内控规范体系的制度但是对于中小企业而言根本起不到该有的外部支持和帮助相应建设思路优化中小企业内控的内部环境提高员工的专业能力中小企业企业内控建设得不到很好的效果受到中小企业组织结构职工专业能力岗位设置等多方面的影响所以想要进行对中小企业进行内控建设首先必须从企业的内部结构开始完善想要优化中小企业内控的内部环境可以从以下几点着手合理设置从事内控工作的岗位不能由一般的管理者来进行内控管理因为一人从事多项职务往往会什么事情都完成不好设置专门内控的工作岗位这样可以为内控建设提供一个比较好的平台对于从事内控工作的管理人员要充分引起他们的重视多点向大型企业学习内控建设的方法还要善于利用选择适合自己企业的方法加强管理层的风险认识充分重视内控建设加大对内控建设的投入大部分中小企业之所以不重视内控建设是因为管理层没有充分认识到不进行内控建设而导致的风险所以一定要加强对管理层的风险认识重视企业的内控建设加强对管理层的风险认识可以从以下途径进行对管理层的人员进行风险管理的知识培训多点认识到风险产生的途径从而吸取经验让管理层的职员多点对内控建设的案例进行研读体会到内控的重要性从而加强对内控的管理制定出台有针对性的关于中小企业的内控建设制度由于目前的企业内部控制基本规范没有专门针对中小企业的内控建设提出实施的指导意见所以制定与出台有关中小企业内控建设的制度法规是必需的而制定与出台有关的内控建设制度应该要根据中小企业的行业地区性质等不同而进行分类规范同时出台的内控建设制度不能只是从理论层面上说说应该要深入到实施层面具体到实施的细则这样才可以给中小企业进行内控管理提供具体的指导意见大力在中小企业间进行宣传培训营造积极良好的内控氛围相对大型企业内控建设在中小企业间还没有被很重视这很大程度上是因为政府没有对内控建设加以宣传没有让中小企业营造良好的内控氛围因此政府在制定出台相关的内控制度后要首先对相关制度进行宣传强化企业管理者的内控意识推动建立中小企业管理层的内控素养然后还要加强对中小企业从事内控工作者进行专业能力培训和指导从而全面提高中小企业内控建设能力