商业银行内部审计改革策略.docx

商业银行内部审计改革策略商业银行表面上经营的是资金而本质上经营的是风险其面临的风险复杂多样且影响力极大每一次巴塞尔银行协议的修订都是对银行业风险的又一次重新定义现阶段我国许多大型商业银行已经开始运用云技术构建海量数据仓库和数据处理中心通过对数据的高质量处理评估隐藏风险和发现异常事项从而获得行业白热化竞争中的核心优势商业银行必须将内部审计的信息化建设作为重点突破的制高点站在银行的整体战略角度描绘内部审计信息化蓝图使得信息化银行与信息化内部审计二者的建设相得益彰近年来虽然诸多商业银行借助信息化的发展成果使得内部审计在局部领域实现了技术性突破但是距离建成一套完善的审计体系还有很长的路因此在着手建设以互联共享为特点的信息化商业银行的进程中如何使内部审计契合信息化商业银行发展的新型业务处理模式和内外部管理的需求变化就成为当前必须认真研究和分析总结的课题一大数据时代的涵义和特点随着互联网时代的袭来信息化浪潮席卷着每一个行业全世界数据量呈现指数式爆发增长二十多年前美国的麦肯锡咨询公司提出了大数据概念而随着大数据应用和发展的深入各国企业政府机构和学术界逐渐对其产生浓厚兴趣并展开了创新性研究大数据本身是一个抽象的概念并且没有一个为业界所广泛采纳的明确定义比较受大多数学者认可的涵义是由组织给出的具备大规模体量多样化种类的数据集以及对这种数据集进行快速采集处理与分析以提取价值的技术架构与技术过程二商业银行内部审计信息化建设现状在当前大数据时代环境下商业银行因为独有的渠道和技术优势积累了海量数据资源充分挖掘和利用这些数据财富成了当务之急商业银行信息化建设因此而被提上日程而在这一发展进程中作为现代化商业银行价值保护提升和创造重要基石的内部审计必然要发生质的蜕变这是充分发挥内部审计评价和咨询职能以实现股东价值最大化的内在要求更是顺应大数据时代发展潮流的必然选择当前我国商业银行内部审计刚迈出信息化建设的探路脚步因此许多技术和理论短板仍有待弥补主要表现为内部审计信息化工作机制有待完善以信息为中心的新型审计体系亟待建设和完善信息缺乏对称性异构数据的处理缺乏成效等三商业银行内部审计信息化的重点建设内容在大数据环境下审计对象呈现出电子数据的诸多典型特征以这些特征为突破点进行分析取证是现阶段信息化审计行之有效的手段显然建设并发挥信息化审计平台的效率需要经过长期的实践总结但是内部审计必须设计一张工程蓝图以明确信息化审计建设的总体思路和基本手段培养建设信息化审计的文化氛围以激发内部审计的创新活力时刻处于风险环境中的商业银行要求信息化内部审计必须在多层面持续提升能力信息化内部审计只有紧跟商业银行发展大势不断提升管理技术等各方面水平转变审计理念才能确保信息化商业银行的良好运作信息化内部审计解决现在和未来的问题仍有其缺陷这是信息化审计能力提升现实而长远的压力面对这样的压力内审人员必须明确审计信息化的战略规划和发展思路持续创新使其成为信息化内部审计长久发展的源动力审计创新是一项任重道远的工作只有建立有效的审计创新激励理念与机制才能使审计创新工作步入良性循环发展轨道最终充分调动内审人员审计创新的积极性如建立审计创新评奖机制和宣传机制对内审人员的创新成果展开评定并给予适当奖励提高审计人员对审计创新的认同感实施审计创新与内审机构和人员的综合考核挂钩机制将创新机制建设与创新型人才培养激励有机结合及时将创新成果付诸于审计实践实现内部审计的可持续发展这一目标的实践成果颇丰诸多国有银行都在内部审计机构进行了创新性的探索例如工行和建行都在内审部门设立了审计科研项目组通过设立科研基金为项目的推进以及信息化审计创新成果的实践提供资金支持在项目组内部形成一种比学赶超的创新激励机制从而为信息化审计体系的深入推进建设培养深厚的文化氛围引进前沿审计技术以构建持续审计体系保障数据质量的同时充分发掘数据潜在价值既是满足日趋严格的外部监管的客观需要也是银行有效防范金融风险的内在要求例如现行巴塞尔协议将数据质量作为衡量操作风险高低的重要考量因素之一因此内部审计机构必须要掌握全面的准确的基础数据及时开展风险分析追踪异常的风险点才能有效地防控金融风险这要求内部审计必须走在商业银行信息化建设的前列敢于实践和突破内部审计不能坐享商业银行信息化建设的成果而应当引进大数据平台的数据处理技术设计各种丰富的多层次的数据精炼解决方案以降低内部审计的预计成本从而为提高审计的准确性和持续性提供更多的资源在内部审计实务应用中可以引入等软件服务于数据挖掘和分析借助和等数据库技术处理多结构化数据数据挖掘技术和数据分析软件的应用将带来内部审计革命性的变化其提供了一种全新的审计模式和理念审计人员应站在制高点把握全局工作实现从立项至报告的全程监测逐步建成商业银行持续审计体系构建以更有效地履行内部审计咨询评价职能早期的抽样审计技术已不能满足复杂市场环境下的审计需求基于智能技术的新型持续审计系统模型亟待建立等新技术新模型解决了数据交换业务整合和非结构化平台下持续审计低效的问题根据各业务条线制定相应的风险阀值和考量指标形成了一个具有弹性的内部审计风险管理系统实现了对商业银行风险的全面监督和管理价值创造大数据支持下的持续性审计将成为银行最依赖的风险管理辅助工具当前国内各大商业银行均在逐步将新技术用于内部管理及内部审计并对前沿技术的契合运用进行改进性研究探讨例如交通银行专门成立了科技研发中心针对自身业务的特点开发专用高效的业务处理系统基于此平台研究设计全方位多层次的内部审计系统从而实现了业务与管理双轨并行推进为银行的生存发展提供源动力全面整合内部审计信息系统并建立信息化审计平台综合系统平台是审计信息化的主要建设工程它突破了不同业务部门之间的隔离墙实现对业务信息的关联整合共享从而帮助内审部门更精准定位关键风险点根据信息化审计全面整合附加增值的要求内部审计需要构建一个集管理分析和监测功能为一体的综合化信息平台将信息系统的多个数据接口实现连接共享提高信息系统与内部审计工作的契合度实现内部审计监测职能与评价职能的密切融合促进审计工作各环节与相应审计主体的快速匹配综合提升系统对信息的采集和处理能力为审计质量控制和风险动态评估提供基本支持在数据采集方面弥补审计数据挖掘工具与银行大集中数据平台的对接缺口减少系统重叠造成的资源浪费降低数据传输损耗率最终实现信息高效共享融合同时数据采集过程提高了对可能与审计对象相关的各类非结构化数据的重视程度基于完善的数据仓库采集的数据能够与历史数据进行比对这可以改变此类审计主要依赖随机抽样或者经验抽样的现状显著提高审计检查的效率和质量在数据处理方面要研究运用关联分析技术对结构化数据和异构数据历史数据和现时数据进行趋势研判研究审计信息化平台的扩容问题通过应用云计算超级计算机应用以及模型化算法等方式提升数据处理速度为审计平台纳入全行系统模块奠定基础现阶段我国多数商业银行的业务平台综合性不强营运业务平台公司业务平台和后台管理平台相对独立因此平台间的信息交流渠道不畅通数据勾稽关系在进行内部审计时不能被很好地利用交通银行为这一目标的实践做出了突出尝试已上线的工程具有里程碑的意义这一系统平台整合了所有孤立的模块形成数据和业务大集中处理对不同的人员分配不同的管理权限这一平台为数据的共享和传递提供了途径直接提高了业务运营和监督管理的效率和质量商业银行未来的发展趋势必然是朝着大集中方向迈进这一进程需要商业银行的不断实践和勇于创新四结语大数据时代下的商业银行内部审计将依托互联互通互享的审计信息平台全面整合和采集各类经营管理数据利用引入或开发的前沿分析理论工具和技术提高数据分析的效率和效果信息化内部审计能够更加高效地实现对银行各总分机构各类业务产品及流程的海量数据的实时处理实现对审计对象深入关联和持续的审计分析与监测通过对经营管理的全流程持续控制合理配置与统筹规划审计资源进而在既定的审计成本约束下实现审计价值的最大化此外审计信息化平台还将帮助银行内部审计建立强大的持续性风险评估体系使审计视角突显系统性前瞻性综合性并在不断丰富提高审计理论体系的科学性和强化审计技术体系专业性的进程中为银行的经营管理风险监测提供更具效果的增值服务参考文献陶少卿大数据时代下银行内部审计工作的探讨现代商业沈晓白论大数据给审计工作带来的风险与机遇科技资讯马冀涛大数据时代的银行内部审计中国银行业