探究商业银行内部审计的转型.docx

探究商业银行内部审计的转型商业银行是我国金融体系中十分重要的组成部分能够促进资金的合理配置促进我国经济的繁荣维护社会稳定改革开放以来我国的商业银行先后推进股份制改革发展规模和业务范围都有所变化商业银行的国际影响力也在不断地提升现阶段我国的商业银行在经营和发展过程中面临着诸多问题和挑战从金融业发展的外部形势来看金融业已经全面开放特别是全球性金融危机爆发之后给我国商业银行的发展带来了巨大的挑战从商业银行的内部管理来看内部管理人员利用职业便利知法犯法违规交易等现象层出不穷这给商业银行造成了巨额的经济损失也增加了商业银行内部管理的难度金融危机爆发之后银行管理人员开始关注商业银行监管体系渴望提升商业银行内部管理体系的规范性和合理性内部审计是银行内部控制的重要组成部分也受到了社会各界的重视应积极推进内部审计工作的转型以适应商业银行自身发展的需求一我国商业银行内部审计工作中存在的不足我国商业银行内部审计制度在不断发展和完善但依然存在着诸多薄弱环节主要集中在以下几个方面一内部审计没有保持独立性商业银行内部审计工作应该保持相对的独立性这是内部审计工作顺利开展的基础和前提如果商业银行的内部审计工作没有保持相对的独立性就会给内部审计工作的实际质量造成严重的不良影响商业银行发展之初内部审计工作交由领导层直接领导随着内部管理制度的改革商业银行内部审计工作需要对董事会负责并定期汇报工作受到商业银行发展历史等因素的影响现代商业银行审计机构的隶属关系和报告路径都较为模糊使得内部审计机构的监督作用不能够很好的发挥在实际的操作过程中审计人员与被审计单位之间存在着明显利益关系审计人员的独立性有待提高这使得内部审计操作的独立性也有待提高由于内部审计工作独立性不高导致内部审计工作的质量会受到很大程度的制约在商业银行的内部管理工作中管理人员没有充分重视内部审计工作使得审计部门的地位较为尴尬没有发挥应用的监督作用也缺乏独立性和权威性内部审计部门在工作过程中被审计的单位和部门不会积极配合使得内部审计部门的工作范围受到了限制审计工作的完成质量较差二现有的审计手段过于落后相比于发达国家我国商业银行内部审计所使用方法较为落后无法适应商业银行经营和发展的客观需求目前而言我国商业银行内部审计还停留在账项基础审计的阶段以业务记录和经营账目为操作基础审计操作中所使用的审计方法主要是详细审计经验抽样审计等方法这是的内部审计工作的随意性较强缺乏可靠的科学依据近年来计算机技术广泛应用于各行各业也促进了商业银行工作方法的改革商业银行业务方法的改变也对促进了内部审计工作的转型但是从目前的工作情况来看商业银行内部审计工作中并没有充分利用计算机技术没有发挥出计算机技术的优势在使用计算机技术进行审计操作中存在计算机系统评价不当测试数据不准确数据审核不科学等问题这些问题充分说明商业银行内部审计工作方法较为落后无法满足现今商业银行的发展需求二商业银行内部审计转型的方向一经营管理审计商业银行股份制改革上市后应该以维护股东权益最大化为主要的经营目标商业银行内部审计工作的重点应该着眼于公司治理机制积极推进内部审计制度改革由揭示操作风险向揭示管理风险转变自上而下的推行审计管理工作积极建立审计工作制度规范操作流程提高审计方法的适用性提高经营决策的科学性合理性有效性二经济效益审计近年来我国商业银行内部公司治理手段在不断完善业务经营也朝着规范化的方向发展企业文化在逐渐确立商业银行内部管理工作中专职合规机构在不断确立风险监管在内部审计中的比例逐渐降低商业银行审计工作方向应该由传统的合规性审计向经济效益审计转变经济效益审计所面临的工作对象是商业银行所处的经济环境商业银行经营状况等因素应该对商业银行经营活动的效率效益进行综合审计并作出客观准确的判断和评价以此提出科学合理的审计建议提高人财物等各类资源的合理使用提高商业银行的盈利能力商业银行开展经济效益审计能够对经营管理中的优秀管理经验和管理模式加以归纳在经济状况较为相似的地方推广提高商业银行的经济利益三商业银行内部审计转型的相关措施一完善商业银行内部控制机制为了促进商业银行内部审计工作的顺利开展应该积极完善商业银行的内部控制机制这既是商业银行内部控制的重要保证也是商业银行内部审计工作保持独立性的内在要求为了确保商业银行内部审计工作的顺利进行急需加强商业银行内部控制完善内部管理制度实现各个方面工作相互联系相互贯通作为商业银行的高层管理人员应该高度重视内部控制机构的重建在遵守国家法律法规的基础上完善审计部门的内部建设为内部审理工作的开展营造良好的环境提高内部审计工作的独立性此外加强商业银行内部审计部门的人员管理明确审计人员的岗位责任建立并完善奖惩制度提高风险控制能力通过商业银行内部管理机制的完善能够最大程度的提高内部审计工作的独立性预防和减少内部审计风险的发生二拓展商业银行内部审计范围近年来商业银行的业务类型朝着多样化的方向发展内部审计工作却没有及时进行调整带有明显的滞后性为了更好的防范金融风险更好的适应内部审计的需求商业银行内部审计部门应该尽快扩展审计范围特别要加强金融产品创新业务混业经营业务的审计商业银行审计部门除了要扩展内部审计范围外还应该将财务收支审计和业务经营检查相结合审计部门应该向被审计部门提供改进建议提供咨询服务以确保内部审计工作的完成质量受此影响审计报告也应该随之改变由单纯的发表审计意见逐渐向提出管理建议转变提高商业银行的工作效率确保商业银行能够高效运转获得良好的经济效益三创新商业银行内部审计方法计算机技术在商业银行的各项业务中得到广泛运用内部审计人员也应该加强学习将计算机技术应用于内部审计操作中使的商业银行的内部审计从传统审计向电子审计转型实现审计方法的现代化信息化审计方法可以分为现场审计和非现场审计两种非现场审计方法的突出特点是具有事先威慑的作用能够对事中情况进行调控目前而言商业银行内部审计方法多以现场审计事后监督为主但是随着商业银行各类业务的信息化发展非现场审计将会成为商业银行内部审计的重点方向会发挥出积极的作用本文建议应该先构建银行业务的风险指标体系为非现场审计方法的实施奠定基础其次加强技术开发积极推进非现场审计相关软件的研发提高审计工作的实际效率最后建立和审计非现场设计技术平台推进非现场审计工作的常态化发展帮助审计人员提高工作效率促进管理阶层决策的科学性合理性四提高内部审计人员综合素质因为商业银行内部控制工作具有一定复杂性为了进一步提升审计部门工作质量要加强对审计人员的管理和培训工作商业银行内部审计工作人员的培养应该从职业道德专业素质两个方面开展工作对于商业银行内部审计人员来说专业化审计水平是必备的基本素质同时还需要具备对审计工作一丝不苟认真负责的态度树立终身学习的精神商业银行内部审计工作人员应该定期接受专业培训学习审计法和其他相关的法律提高计算机操作水平丰富审计方法从整体上提高审计工作水平四结语商业银行的内部审计工作在商业银行的经营和发展过程中发挥着重要的作用能够确保商业银行的顺利运行促进经济利益的最大化最大程度的维护股东权益强化国内商业银行的国际竞争力在国际金融市场瞬息万变的大背景下应该积极推行商业银行内部审计工作的转型促进审计制度审计方法的完善和发展提高审计质量保证商业银行内部管理水平的提高