会计出纳日常单据交接注意细则.docx

在财务系统里面会计人员与出纳人员的工作联系最为密切收付款的原始单据几乎天天在会计与出纳之间进行传递但是作为财务会计的你对会计与出纳日常单据交接的注意事项都清楚吗浦江财经一一为大家详细介绍一会计与出纳之间的日常单据交接必须签字确认出纳人员必须在当日下班前做好连表格及原始单据交会计审核会计审核无误后签字返回一份给出纳表格式样如下本表由出纳制作会计复核签字本表至少一式两份也可以根据需要确定制作份数分送需要掌握公司资金变化的财务负责人或总经理等银行收付款单据移交也可以按该表格式制作只是需要把表头改一改即可制作该表的有益之处该表类似于现金日记账或银行存款日记账出纳在制作表的过程就可以核对现金和银行存款日记账是否正确会计人员也可以在第一时间为出纳发现错误企业资金管理人员也可以从该表了解企业每天的资金流量分清楚了会计与出纳人员之间的责任避免因责任不清而发生单据遗失后相互扯皮二出纳付款依据的移交现实财务流程中有些企业尤其是民营企业和无资金预算的单位报账人员喜欢直接找出纳付款而出纳由于本身遗失最后赔钱的事情也是时有发生等因此对于管理规范的企业应由资金管理岗向出纳传递付款依据而不是报账人员直接找出纳以上表格由资金管理岗会计制作由财务经理或财务总监审核后签字交出纳执行资金管理岗会计要检查报账审批手续是否完善是否属于企业现金支付范围等而资金负责人则通过签字控制资金支付的进度与节奏等同样道理对于通过银行存款所谓公账支付也应按类似程序三收款凭据的传递在日常工作中出纳可能会收取一些现金必然会开具收款收据对于非等系统制作的收据应该由会计人员在使用前登记并保证编号是连续的作废的必须全部联次保留系统制作收款收据的删除修改作废的权限应该严格控制并且应定期或不定期检查收款收据操作记录如发现有删除修改作废必须查明原因并登记所有收款收据由出纳填制好以后交财务印章管理人员加盖印章财务印章不能由出纳管理后交交款人一份一份交出纳做账使用