财务的三大报表

财务的三大报表1利润表httpbaikebaiducomview4013013htm利润表IncomeStatement主要提供有关企业经营成果方面的信息利润表是反映企httpbaikebaiducomview1214875htm业在一定会计期间经营成果的报表例如反映1月1日至12月31日经营成果的利润表由于它反映的是某一期间的情况所以又称为动态报表有时利润表也称为损益表httpbaikebaiducomview859892htm收益表利润表的特征利润表分项列示了企业在一定会计期间因销售商品提供劳务对外投资等所取得的各种收入以及与各种收入相对应的费用损失并将收入与费用损失加以对比结出当期的净利润这一将收入与相关的费用损失进行对比结出净利润的过程会计上称为配比其目的是为了衡量企业在特定时期或特定业务中所取得的成果以及为取得这些成果所付出的代价为考核经营效益和效果提供数据比如分别列示主营业务收入和主营业务成本httpbaikebaiducomview520876htmhttpbaikebaiducomview1517264htm主营业务税金及附加并加以对比得出主营业务利润从而掌握一个企业主营业务活动的httpbaikebaiducomview33825htm成果配比是一项重要的会计原则在利润表中得到了充分体现怎样看利润表利润表依据收入费用利润来编制主要反映一定时期内公司的营业收入减去营业支出之后的净收益通过利润表我们一般可以对上市公司的经营业绩管理的成功程度作出评估从而评价投资者的投资价值和报酬利润表包括两个方面一是反映公司的收入及费用说明公司在一定时期内的利润或亏损数额据以分析公司的经济效益及盈利能力评价公司的管理业绩另一部分反映公司财务成果的来源说明公司的各种利润来源在利润总额中占的比例以及这些来源之间的相互关系对利润表进行分析主要从两方面入手1收入项目分析公司通过销售产品提供劳务取得各项营业收入也可以将资源提供给他人使用获取租金与利息等营业外收入收入的增加则意味着公司资产的增加或负债的减少记入收入账的包括当期收讫的现金收入应收票据或应收账款以实际收到的金额或账面价值入账2费用项目分析费用是收入的扣除费用的确认扣除正确与否直接关系到公司的盈利所以分析费用项目时应首先注意费用包含的内容是否适当确认费用应贯彻权责发生制原则历史成本原则划分收益性支出与资本性支出的原则等其次要对成本费用的结构与变动趋势进行分析分析各项费用占营业收入百分比分析费用结构是否合理对不合理的费用要查明原因同时对费用的各个项目进行分析看看各个项目的增减变动趋势以此判定公司的管理水平和财务状况预测公司的发展前景看利润表时要与上市公司的财务情况说明书联系起来它主要说明公司的生产经营状况利润实现和分配情况应收账款和存货周转情况各项财产物资变动情况税金的缴纳情况预计下一会计期间对公司财务状况变动有重大影响的事项财务情况说明书为财务分析提供了了解评价公司财务状况的详细资料2资产负债表httpbaikebaiducomview1387742htm资产负债表theBalanceSheet亦称财务状况表表示企业在一定日期通常为各httpbaikebaiducomview76200htm会计期末的财务状况即资产负债和业主权益的状况的主要会计报表资产负债表httpbaikebaiducomview33825htm利用会计平衡原则将合乎会计原则的资产负债股东权益交易科目分为资产和负债及股东权益两大区块在经过分录转帐分类帐试算调整等等会计程序后httpbaikebaiducomview745965htm以特定日期的静态企业情况为基准浓缩成一张报表其报表功用除了企业内部除错经httpbaikebaiducomview745965htm营方向防止弊端外也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况怎样看资产负债表一资产负债表各项目的填列一年初数字的填列报表中的年初数栏内各项数字根据上年末资产负债表期末数栏内所列数字填列如果本年度资产负债表各个项目的名称和内容同上年度不相一致则应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的口径进行调整填入报表中的年初数栏内二报表其他各项目的内容和填列方法1货币资金项目反映企业库存现金银行结算户存款外埠存款银行汇票存款银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数2短期投资项目反映企业购入的各种能随时变现持有时间不超过1年的有价证券以及不超过1年的其他投资3应收票据项目反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据包括商业承兑汇票和银行承兑汇票4应收帐款项目反映企业因销售产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项5坏帐准备项目反映企业提取尚未转销的坏帐准备6预付帐款项目反映企业预付给供应单位的款项7应收补贴款项目反映企业应收的各种补贴款8其它应收款项目反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项9存货项目反映企业期末在库在途和在加工中的各项存货的实际成本包括原材料包装物低值易耗品自制半成品产成品分期收款发出商品等10待摊费用项目反映企业已经支付但应由以后各期分期摊销的费用企业的开办费租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用应在本表递延资产项目反映不包括在该项目数字之内11待处理流动资产净损失项目反映企业在清查财产中发现的尚待转销或作其他处理的流动资产盘亏毁损扣除盘盈后的净损失12其他流动资产项目反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本13长期投资项目反映企业不准备在1年内变现的投资长期投资中将于1年内到期的债券应在流动资产类下一年内到期的长期债券投资项目单独反映14固定资产原价项目和累计折旧项目反映企业的各种固定资产原价及累计折旧融资租入的固定资产在产权尚未确定之前其原价及已提折旧也包括在内融资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映15固定资产清理项目反映企业因出售毁损报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值以及固定资产清怎样看资产负债表资产负债表是反映公司某一特定日期月末年末全部资产负债和所有者权益情况的会计报表它的基本结构是资产负债所有者权益不论公司处于怎样的状态这个会计平衡式永远是恒等的左边反映的是公司所拥有的资源右边反映的是公司的不同权利人对这些资源的要求债权人可以对公司的全部资源有要求权公司以全部资产对不同债权人承担偿付责任偿付完全部的负债之后余下的才是所有者权益即公司的资产净额我们利用资产负债表的资料可以看出公司资产的分布状态负债和所有者权益的构成情况据以评价公司资金营运财务结构是否正常合理分析公司的流动性或变现能力以及长短期债务数量及偿债能力评价公司承担风险的能力利用该表提供的资料还有助于计算公司的获利能力评价公司的经营绩效在分析资产负债表要素时我们应首先注意到资产要素分析具体包括1流动资产分析分析公司的现金各种存款短期投资各种应收应付款项存货等流动资产比往年提高说明公司的支付能力与变现能力增强2长期投资分析分析一年期以上的投资如公司控股实施多元化经营等长期投资的增加表明公司的成长前景看好3固定资产分析这是对实物形态资产进行的分析资产负债表所列的各项固定资产数字仅表示在持续经营的条件下各固定资产尚未折旧折耗的金额并预期于未来各期间陆续收回因此我们应该特别注意折旧损耗是否合理将直接影响到资产负债表利润表和其他各种报表的准确性很明显少提折旧就会增加当期利润而多提折旧则会减少当期利润有些公司常常就此埋下伏笔4无形资产分析主要分析商标权著作权土地使用权非专利技术商誉专利权等商誉及其他无确指的无形资产一般不予列账除非商誉是购入或合并时形成的取得无形资产后应登记入账并在规定期限内摊销完毕其次要对负债要素进行分析包括两个方面1流动负债分析各项流动负债应按实际发生额记账分析的关键在于要避免遗漏所有的负债均应在资产负债表中反映出来2长期负债分析包括长期借款应付债券长期应付款项等由于长期负债的形态不同因此应注意分析了解公司债权人的情况最后是股东权益分析包括股本资本公积盈余公积和未分配利润4个方面分析股东权益主要是了解股东权益中投入资本的不同形态及股权结构了解股东权益中各要素的优先清偿顺序等看资产负债表时要与利润表结合起来主要涉及资本金利润和存货周转率前者是反映盈利能力的指标后者是反映营运能力的指标3现金流量表httpbaikebaiducomview372955htmhttpbaikebaiducomview436886htm现金流量表statementofcashflows现金流量表是财务报表的三个基本报告之一也叫账务状况变动表所表达的是在一固定期间通常是每月或每季内一家机构的现金httpbaikebaiducomview437050htm包含现金等价物的增减变动情形httpbaikebaiducomview350281htm现金流量表是一份显示于指定时期一般为一个月一季主要是一年的年报的现金httpbaikebaiducomview303324htm流入和流出的财政报告这份报告显示资产负债表BalanceSheet及损益表IncomeStatementProfitandLossAccount如何影响现金和等同现金以及根据公司的经营投资和融资角度作出分析作为一个分析的工具现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力特别是缴付帐单的能力httpbaikebaiducomview16173htm现金流量表的出现主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响并根据其用途划分为经营投资及httpbaikebaiducomview372955htm融资三个活动分类现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销怎样看现金流量表现金流量表是反映上市公司现金流入与流出信息的报表这里的现金不仅指公司在财会部门保险柜里的现钞还包括银行存款短期证券投资其他货币资金现金流量表可以告诉我们公司经营活动投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动以及现金流量净增加额从而有助于我们分析公司的变现能力和支付能力进而把握公司的生存能力发展能力和适应市场变化的能力市公司的现金流量具体可以分为以下5个方面1来自经营活动的现金流量反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量流出量和净流量如商品销售收入出口退税等增加现金流入量购买原材料支付税款和人员工资增加现金流出量等等2来自投资活动的现金流量反映公司取得和处置证券投资固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果如变卖厂房取得现金收入购入股票和债券等对外投资引起现金流出等3来自筹资活动的现金流量是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果如吸收股本分配股利发行债券取得借款和归还借款等4非常项目产生的现金流量是指非正常经济活动所引起的现金流量如接受捐赠或捐赠他人罚款现金收支等5不涉及现金收支的投资与筹资活动这是一类对股民非常重要的信息虽然这些活动并不会引起本期的现金收支但对未来的现金流量会产生甚至极为重大的影响这类活动主要反映在补充资料一栏里如以对外投资偿还债务以固定资产对外投资等对现金流量表主要从3个方面进行分析1现金净流量与短期偿债能力的变化如果本期现金净流量增加表明公司短期偿债能力增强财务状况得到改善反之则表明公司财务状况比较困难当然并不是现金净流量越大越好如果公司的现金净流量过大表明公司未能有效利用这部分资金其实是一种资源浪费2现金流入量的结构与公司的长期稳定经营活动是公司的主营业务这种活动提供的现金流量可以不断用于投资再生出新的现金来来自主营业务的现金流量越多表明公司发展的稳定性也就越强公司的投资活动是为闲置资金寻找投资场所筹资活动则是为经营活动筹集资金这两种活动所发生的现金流量都是辅助性的服务于主营业务的这一部分的现金流量过大表明公司财务缺乏稳定性3投资活动与筹资活动产生的现金流量与公司的未来发展股民在分析投资活动时一定要注意分析是对内投资还是对外投资对内投资的现金流出量增加意味着固定资产无形资产等的增加说明公司正在扩张这样的公司成长性较好如果对内投资的现金流量大幅增加意味着公司正常的经营活动没有能够充分吸纳现有的资金资金的利用效率有待提高对外投资的现金流入量大幅增加意味着公司现有的资金不能满足经营需要从外部引入了资金如果对外投资的现金流出量大幅增加说明公司正在通过非主营业务活动来获取利润