财务报表的编制

财务报表的编制在报表编制之前首先必须保证前面的所有业务均已全部操作结束然后对总账进行试算平衡最后才能进行报表的编制1资产负债表各项目内容取数方法介绍资产负债表会企01表编制单位年月日单位元资产行次年初数期末数流动资产1货币资金2总账上以下账户期末余额相加库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产3总账上该账户期末余额应收票据4总账上该账户期末余额应收账款5总账结合明细账分析以下账户期末余额然后相加减应收账款期末借方余额按应收账款提取的坏账准备部分预收账款期末借方余额预付款项6总账结合明细账分析以下账户期末余额然后相加预付账款期末借方余额应付账款期末借方余额应收利息7总账上该账户期末余额应收股利8总账上该账户期末余额其他应收款9总账上以下账户期末余额相减其他应收款按其他应收款提取的坏账准备部分存货10总账上以下账户期末余额相加减存货在途物资物资采购生产成本原材料材料成本差异借材料成本差异贷库存商品分期收款发出商品周转材料存货跌价准备等一年内到期的非流动资产11其他流动资产12根据总账上相关账户分析填列如待处理财产损溢待摊费用等流动资产合计13第112行相加非流动资产14可供出售金融资产15总账上该账户期末余额持有至到期投资16总账上以下账户期末余额相减持有至到期投资持有至到期投资减值准备长期应收款17总账上该账户期末余额长期股权投资18总账上以下账户期末余额相减长期股权投资长期股权投资减值准备投资性房地产19总账上以下账户期末余额相减投资性房地产投资性房地产减值准备固定资产20总账上以下账户期末余额相减固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程21总账上以下账户期末余额相减在建工程在建工程减值准备工程物资22总账上该账户期末余额固定资产清理23总账上该账户期末余额生产性生物资产24总账上以下账户期末余额相减生产性生物资产生产性生物资产减值准备油气资产25无形资产26总账上以下账户期末余额相减无形资产无形资产减值准备累计摊销开发支出27总账上该账户期末余额商誉28总账上以下账户期末余额相减商誉商誉减值准备长期待摊费用29总账上该账户期末余额递延所得税资产30总账上该账户期末余额其他非流动资产31根据总账上相关账户分析填列非流动资产合计32第1531行相加资产总计33第13行第32行负债和所有者权益流动负债34短期借款35总账上该账户期末余额交易性金融负债36总账上该账户期末余额应付票据37总账上该账户期末余额应付账款38总账结合明细账分析以下账户期末余额然后相加应付账款期末贷方余额预付账款期末贷方余额预收款项39总账结合明细账分析以下账户期末余额然后相加预收账款期末贷方余额应收账款期末贷方余额应付职工薪酬40总账上该账户期末余额应交税费41总账上该账户期末余额应付利息42总账上该账户期末余额应付股利43总账上该账户期末余额其他应付款44总账上该账户期末余额一年内到期的非流动负债45按明细账分析填列非流动负债长期负债中一年内到期的部分其他流动负债46根据总账上相关账户分析填列如预提费用等流动负债合计47第3546行相加非流动负债48长期借款49总账结合明细账及有关资料分析填列总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分应付债券50总账结合明细账及有关资料分析填列总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分长期应付款51总账结合明细账及有关资料分析填列总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分专项应付款52总账结合明细账及有关资料分析填列总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分预计负债53总账上该账户期末余额递延所得税负债54总账上该账户期末余额其他非流动负债55根据总账上相关账户分析填列非流动负债合计56第4955行相加负债合计57第47行第56行所有者权益或股东权益58实收资本或股本59总账上该账户期末余额资本公积60总账上该账户期末余额减库存股61盈余公积62总账上该账户期末余额未分配利润63总账上利润分配账户期末余额中期报告上还需加上本年利润期末余额所有者权益或股东权益合计64第59行第60行第61行第62行第63行65负债和所有者权益或股东权益总计66第57行第64行2利润表各项目内容取数方法介绍利润表会企02表编制单位年度单位元项目行次本月数本年累计数一营业收入1总账上以下账户本期累计贷方发生额或总账上以下账户在结转至本年利润之前的期末余额主营业务收入其他业务收入减营业成本2总账上以下账户本期累计借方发生额或总账上以下账户在结转至本年利润之前的期末余额主营业务成本其他业务成本营业税金及附加3总账上该账户本期累计借方发生额或总账上该账户在结转至本年利润之前的期末余额销售费用4总账上该账户本期累计借方发生额或总账上该账户在结转至本年利润之前的期末余额管理费用5总账上该账户本期累计借方发生额或总账上该账户在结转至本年利润之前的期末余额财务费用6总账上该账户本期累计借方发生额或总账上该账户在结转至本年利润之前的期末余额资产减值损失7总账上该账户本期累计借方发生额或总账上该账户在结转至本年利润之前的期末余额加公允价值变动收益损失以号填列8总账上该账户本期累计贷方发生额或总账上该账户在结转至本年利润之前的期末余额投资收益损失以号填列9总账上该账户本期累计贷方发生额或总账上该账户在结转至本年利润之前的期末余额其中对联营企业和合营企业的投资收益10二营业利润亏损以填列11第1行第27行第89行加营业外收入12总账上该账户本期累计贷方发生额或总账上该账户在结转至本年利润之前的期末余额减营业外支出13总账上该账户本期累计借方发生额或总账上该账户在结转至本年利润之前的期末余额其中非流动资产处置损失14三利润总额亏损总额以填列15第11行第12行第13行减所得税费用16总账上该账户本期累计借方发生额或总账上该账户在结转至本年利润之前的期末余额四净利润净亏损以填列17第15行第16行