所得税62114968

、所得税属于季度预缴，也就是说，按季度计算交纳; 年终汇算清 缴，多退少补。 二、所得税是根据征收方式计算的。 1、所得税的征收方式有两种: 查帐征收和核定征收。 2、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。 计算公式: 应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率 3、如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。 计算公式: 应交所得税=利润总额*所得税税率 4、所得税税率: 一般企业所得税的税率为 25%， 符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%%的税率征收企业所得 税。 5、提取分录 《1) 提取时  借: 所得税 贷: 应交税金-所得税 (2) 结转时 借: 本年利润 贷: 所得税 《3) 上交时 借: 应交税金-所得税 贷: 银行存款等 三、利润分配是在年终后，根据股东会议决议进行分配的。 《一) 利润分配顺序 1、弥补以前年度的亏损，但不得超过税法规定的弥补期限; 2、缴纳所得税 3、弥补在税前利润弥补亏损之后仍存在的亏损; 4、提取法定公积金， 5、提取任意公积金; 6、向股东分配利润。 《二) 利润分配的账务处理 1、弥补以前年度亏损的账务处理 《1) 以后年度实现的利润弥补亏损。 借: 利润分配-弥补以前年度亏损  贷: 利润分配--未分配利润 《2) 用和到余公积弥补亏损。 借: 和余公积-一般和余公积 贷: 利润分配-