探究企业内部审计制度中存在的问题和对策.docx

探究企业内部审计制度中存在的问题和对策对于现代企业来说内部审计制度业已成为其制度建设的重要一环能够帮助企业进行有效内部控制加强内部管理以及规范财政制度以及促进经济效益的提升等都有着重要作用它是企业内部发展的必然结果也是企业加强自我约束的重要环节作为舶来品内部审计制度在我国企业应用较晚但对我国企业发展起到了有效的推动可是通过比较以及研究便会发现我国的内部审计制度存在着诸多的问题从而影响到了内部审计作用的有效发挥在新一轮的经济体制改革以及发展期中企业如果能够正视内部审计存在的问题建立起更加完善有效的企业内部审计机构将促进企业进一步实现良性发展企业内部审计的概念及其发展现状我国政府对内部审计工作越来越重视内部审计制度在我国也有了一个长足的发展最早确立内部审计是应国家要求不得不去做而现在的内部审计制度更多的是企业自发的行为因为企业已经看到内部审计对自我发展提高自我权益等所起到的重要作用另外由于科学审计方式的引入以及专业人员的介入目前我国的企业内部审计制度已经开始规范化并逐步走向制度化然而我们不能仅仅只看到内部审计制度所取得的成绩还应该看到其中存在的诸多问题因为这些问题将决定企业内部审计未来的发展走向企业内部审计制度中存在的问题相较于内部审计在西方发展的悠久历史我国实施内部审计是在改革开放之后因此与西方相比我国的内部审计制度是不太健全与完善的其最主要的问题表现在以下四个方面对内部审计存在认识偏差由于我国在最初推行内部审计制度的时候多是以行政命令的方式来进行的这就导致了相较于西方国家企业自发建立内部审计制度我国企业对内部审计存在着认识偏差而对于不同的人员来说存在的偏差也各不相同对于企业管理层来说由于对内部审计所带来的积极作用有一定的认识或许还能够很好地进行配合以便完成内部审计工作但或多或少还是存在着消极懈怠的想法以为上级单位开始要加强对自己的管理或者不信任等而对于企业下层员工来说内部审计对其影响不大最多也只是多了一道紧箍咒而已其消极懈怠情绪更加强烈对于直接负责审计的工作人员来说因为很多审计人员并非专业出身多是财会兼任一方面由于工作的不熟悉另一方面也是抱着多一事不如少一事的态度因此这也严重影响了内部审计工作的有效开展内部审计机构设置独立性差我国企业目下最常使用的内部审计制度大概有三种即直接管理间接管理以及自己管理这三种模式有着不同的适用主体以及适用范围而在不同的内部审计制度下内部审计机构设置也不尽相同其中直接管理作为直接由单位主要负责人领导及管理的方式内部审计有着极高的独立性同时因为领导的重视也导致整个企业上下都相对重视但也因此会产生诸多问题比如审计多以领导意志为转移导致审计结果不公正等间接管理体制是指设置独立的内部审计部门跟其他部门相并列由财务主管来领导内部审计工作但由于内部权限问题导致审计部门所做工作只能是对财务部门的审核对其他部门不能够有效进行管理而自行管理则是将内部审计机构纳入到财务部门里面作为财务部门的一个下属部门或者基本职责来进行无须多言这一模式的独立性更弱导致内部审计力度不够等问题企业内部审计工作不规范通过对我国现在内部审计工作的考察就会发现其最大的问题在于事后审计事前审计几乎没有另外内部审计的范围过于狭小我们的审计更看重财务数据对数据的真实性以及有效性甚至合法性花费了大量的时间与精力但是对于企业发展更需要的经营数据营业数据等关注力度不够而对于最容易出现问题的企业经营环节内部审计更是鲜有涉足这也是我国内部审计工作跟西方国家有着显著差距的地方内部审计人员专业素质不高因为历史的原因我国一直缺乏专业的内部审计人员我国内部审计人员多为学历较低对专业认识程度较差的人长期担任这导致了许多西方先进的内部审计科学不能够被有效地引入因为内部审计人员素质不高导致内部审计工作未能够展现出其应该有的作用也间接导致了企业对内部审计工作的不信任更进一步导致内部审计工作无法后续进行人才培养更加困难企业内部审计制度中存在问题的对策针对企业内部审计存在的以上问题笔者认为可以从以下几个方面加强建设以保证审计制度的有效性提升对内部审计工作的重视程度无论是从政府还是从企业均应该树立起对内部审计工作的重视观念对于政府来说要加强对企业的引导帮助企业意识到内部审计工作的重要性同时不能够以行政命令的方式强行摊派破坏企业的积极性对于企业来说上至管理层下至各级人员都要意识到审计工作对于生产的必要性这不仅仅依靠宣传工作来达到更应该通过有效的内部审计来做到即通过数据说话设置独立的内部审计机构健全内部审计工作规范内部审计机构必须拥有独立性必须独立于其他部门单独存在虽然受到领导的管理但不能够专门听从一位领导的管理最好是受整个管理层的共同管理以及监督只有这样才能够有效避免前文不同机构设置办法所带来的隐患另外对于内部审计工作流程以及审计工作要点等应该予以专门规定在制作此规定时除了参考国内外的相关办法外还要结合本单位的实际情况不能够盲目照搬一刀切提升内部审计人员专业素质审计人员的专业素质是决定审计工作成败的重要因素因此有必要提升其专业素养一方面应该通过高等教育培养出适合企业发展需要同时又具有专业素质的专门人才以适应时代要求另一方面企业内部也可以通过岗位培训以及继续教育等途径培养出本单位需要的内部审计人员并且在提倡终身教育的现代社会中每一名审计人员都应该加强专业学习不断提高自身职业素养结论时代的发展要求企业管理不再是草莽英雄开疆拓土而是需要遵循游戏规则的现代企业现代企业最重要的特征就是内部制度的完善只有加强企业制度建设才能够在愈发激烈的竞争中获得生存与发展的机会在诸多的内部制度中内部审计的作用至关重要因此企业要重视内部审计争取建设符合本单位需求时代要求的现代审计制度