浅谈中小企业内部审计存在问题及对策.docx

浅谈中小企业内部审计存在问题及对策一引言对中小企业来说世界经济全球化的快速发展既是机遇又是挑战据有关数据显示因为中小企业自身资源限制受资金规模人员经营方式的制约外企业内部审计和企业整体管理也容易使中小企业在各种经济危机中受到冲击中小企业若想做大做强除了政府政策扶持外必须进一步加强企业管理与内部审计不断提高自身的市场竞争力内部审计能够有效控制企业内部活动能够预先规避企业面临的经营管理风险保证企业健康有序发展近十年来因为我国中小企业迅猛发展企业内部审计的重要性逐步增加以及上级主管部门的要求很多企业都逐渐将企业审计风险的关注从只对社会审计转移到内部审计虽然设立了内部审计部门但还是不够重视内部审计风险因此为解决中小企业内部审计存在的问题有必要研究中小企业的内部审计风险并提出内部审计风险的控制策略二内部审计的职能与作用企业内部审计的职能主要是经济监督经济评价间接管理对企业的资产现金流量经营财务行为等经济活动进行监督分析与评价不仅包括企业的财务收支状况还涉及对企业风险的管理控制评估和改善等风险管理行为评定企业的内部控制制度是否健全并提出改进措施以此促进中小企业提高整体效益随着中小企业深入研究企业机构的风险管理行为将内部审计涵盖到企业整体管理的方方面面更加体现出内部审计对企业长足发展的必要性中小企业内部审计通过系统规范的方法从企业内部的需要出发从财务角度预先对企业经营可能面临的风险与发生的损失作出可能性分析识别评价与技术预防各种可能性风险并把风险控制在可控范围之内以此提高经济效益和管理水平增加企业的价值帮助其实现经济目标三中小企业内部审计存在的问题在我国中小企业的经营管理活动中内部审计扮演着越来越重要的角色内部审计工作也日益显现出较为明显的问题不能充分发挥内部审计的功能作用对中小企业的发展非常不利一没有发展完善的法律法规我国目前有众多内部审计的从业人员却没有内部审计法也几乎没有明确的可操作的科学的职业规范标准和职业道德规范内部审计人员在进行审计时不是通过健全充分的内部审计法律依据而是根据经验和知识进行分析判断无法保证审计结果的权威性容易造成内部审计约束性差审计风险也大大增加这种现象一直得不到改善二内部审计机构设置混乱近年来我国中小企业对内部审计的理论研究尚不能与过快地发展速度保持一致不是照抄照搬就是机械套用不能从中小企业的实际出发建立起符合自身特点的内部审计理论指导从而致使混乱的机构设置此外很多中小企业的会计人员还同时担任内部审计工作这种不合理的分工不仅起不到审计作用还容易让会计人员发生腐败舞弊现象三对内部审计管理不够重视中小企业不够了解内部审计的作用将企业内部审计作为财务管理的附属管理过分看重眼前利益忽视长远发展要面临的问题疏忽企业内部管理致使内部审计的功能不能充分发挥出来容易对企业未来发展产生隐患四内部审计制度不够完善中小企业普遍不够重视内部审计制度由此制度建立不够完善殊不知一套完整的内部审计制度能够跟踪管理企业的经营活动并对可能发生的经营风险快速建立反应机制避免产生损失中小企业对内部审计的制度管理通常归于对财务的管理不能保证内部审计的独立性和安全性从而会大大增加经营风险五独立性和权威性不强中小企业审计人员往往与被审计单位的利益相关致使内部审计人员不能自主开展工作独立性不强也就无法执行所作出的审计处理决定此外大部分企业仍然无视内部审计与企业效益的关系随意撤并内部审计机构精简审计人员进而造成内部审计人员执行力不足审计的权威性也不强四内部审计风险形成的原因一内部原因中小企业内部管理机构不健全员工之间职责不明确容易出现隐瞒错误推脱责任的问题更不能起到相互监督相互制约的作用不足的内部环境严重影响了企业顺利进行内部审计和正常运作内部审计的作用无法发挥出来内部审计的独立性受到企业管理层的过分制约因为内部审计人员的薪酬权利晋升等都是由公司管理层决定是在企业管理的直接领导下为企业管理决策提供服务必然影响到审计的独立性二外部原因虽然外部审计的发展非常迅速但是国家审计机构并不强制要求中小企业的内部审计没有外部压力中小企业更不重视内部管理由此来说外部审计环境不能对内部审计的发展起到有效地作用发展较慢五中小企业内部审计风险防范措施一转变内部审计观念注重品质管理中小企业应将对内部审计的忽视转变过来充分认识到其对企业整体管理与风险预测的重要性对企业的各种经济活动进行综合监督分析与评价并将审计结果报告给管理层认真履行职责并对结果中反映的问题提出合理化的建议有效地执行内部审计工作此外更要注重内部审计工作的品质管理不仅从思想上要树立严格的内部审计精神更要建立起内部审计风险的快速反应机制保障审计工作的有效进行二合理设置内部审计机构完善内部审计制度中小企业应对内部审计机构进行合理设置实行下审一级制度并推行联合审计轮回审计定期审计发挥其整体优势建立起符合自身经营情况的内部审计制度以及专业的监督委员会充分发挥内部审计的职能此外还要规范内部审计质量评价分级实施等方面的制度保障内部审计工作的顺利实施三不断改进内部审计技术手段从操作技术上进行改进因为计算机的普及运用和企业管理网络化的实施使内部审计工作等更为便利更能节省企业资本节约工作流程从专业处理方法上进行改进审计人员可以运用诸如风险基础审计等合理的方式来降低内部审计风险四设置合理的内部审计人员数量和增强内部审计人员素质设置合理的内部审计人员数量并对这些人进行系统且专业的培训提高其素质可以有效地预防审计风险