某工程结算审计方案新工.doc

结算审计服务方案一项目组组织建设为做好贵公司项目结算审计工作我公司决定成立项目领导小组精选责任心强专业水平高的造价工程师组成项目班子选拔德才兼备组织协调能力强的同志为项目经理和副经理具体人员配置和职责分工见下表人力资源配置及职责分工表序号岗位姓名工作职责领导小组陶凌全面负责组织协调指挥整个咨询工作定期检查指导督促项目组按咨询方案咨询合同约定开展工作帮助解决项目组工作中遇到的各种困难和问题保证咨询任务全面完成朱光项目经理李俊在项目业主的直接领导下在公司领导小组的业务指导下组织全体专业工程师开展各项具体工作编制咨询工作方案和计划布置检查各专业咨询工作协调业主各咨询机构承包商的工作关系解答咨询工作中的具体问题为咨询人员提供生产生活保障对项目咨询质量负责殷燕项目组成员袁云彬在项目经理带领下按要求完成各自承担的具体造价审计任务对本人承担范围的工作质量负责王述文何影菲二工程造价编审质量控制措施工作内容竣工结算审计重点应放在竣工结算编制依据是否齐全工程量计算是否准确单价套用变更设计签证各项取费施工索赔是否正确这几方面审核竣工结算编制依据编制依据主要包括工程竣工报告竣工图及竣工验收单工程施工合同或施工协议书施工图预算或招标投标工程的合同标价设计交底及图纸会审记录资料设计变更通知单及现场施工变更记录经建设单位签证认可的施工技术措施技术核定单预算外各种施工签证或施工记录合同中规定的定额材料预算价格构件成品价格国家或地区新颁发的有关规定审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定资料是否齐全手续是否完备对遗留问题处理是否合规审核工程量工程量是决定工程造价的主要因素核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键审计的方法可以根据施工单位编制的竣工结算中的工程量计算表对照图纸尺寸进行计算来审核也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行审计一是要重点审核投资比例较大的分项工程如基础工程混凝土钢筋混凝土工程钢结构以及高级装饰项目等二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目如土石方分部中的基础土方清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算不考虑放坡工作面三是要重点审核容易重复列项的项目如水表卫生器具的阀门已计含在相应的项目中阀门不能再列项计算安装工程量四是重点审核容易重复计算的项目如钢筋混凝土基础型交接计算梁板柱交接处受力筋重复计算等对于无图纸的项目要深入现场核实必要时可采用现场丈量实测的方法审核分部分项工程措施项目清单计价审核结算所列项目的合理性注意由于清单计价招标中漏项设计变更工程洽商纪要等发生的高估冒算弄虚作假问题工程项目工作内容项目特征计算单位是否与清单计算规则相符是否有重复内容重点审核价高工程量较大或子目容易混淆的项目保证工程造价准确二是审核综合单价的正确性除合同另有约定外由于设计变更引起工程量增减的部分属于合同约定幅度以内的应执行原有的综合单价工程量清单漏项或由于设计变更引起新的工程量清单项目设计变更增减的工程量属于合同约定幅度以外的其相应综合单价由承包方提出经发包人确认后作为结算的依据审计时以当地的预算定额确定的人工材料机械台班消耗量为最高控制线参考当地建筑市场人材机价格根据施工企业报价合理确定综合单价三是审核计算的准确性计算公式的数字运算是否正确是否有故意计算合计错误以及笔误等等审核变更及隐蔽工程的签证对工程变更首先要核查原施工图的设计图纸答疑和原投标预算书的实际所列项目等资料是否有出入对原投标预算书中未做的项目要予以取消其次核增变更中的项目二是变更增加的项目是否已包括在原有项目的工作内容中以防止重复计算三是变更签证的手续是否齐全书写内容是否清楚合理含糊不清和缺少实质性内容的要深入现场核查并向现场当事人进行了解核查后加以核定审核规费税金及其他费用检查审计费率计算是否正确计算基础是否符合规定有无错套费率等级情况二是审核费率的采用是否正确三是审查各项独立费的计取是否正确审核施工企业资质严格审核施工企业的资质对挂靠无资质等级及无取费证书的施工企业应降低综合单价或审计确定综合单价及造价审核工程合同工程合同审计是投资审计的一项重要内容必须仔细查阅相关文件资料是否齐全合法合规工作方法由于该项目规模较大过程较长具有多次性计价的特点因此采用合理的审核方法不仅能达到事半功倍的效果而且将直接关系到审查的质量和速度我公司决定对该工程的各类项目采取全面审核法进行结算审计全面审核法就是按照施工图的要求结合现行计价规范施工组织设计承包合同或协议以及有关造价计算的规定和文件等全面地审核工程量单价签证以及费用计算采用此法能够严格控制工程造价搜集整理好竣工资料包括工程竣工图设计变更通知各种签证主材的合格证单价等设计变更通知必须是由原设计单位不达的必须要有设计人员的签名和设计单位的印章由建设单位现场监理人员发出的不影响结构案例和造型美观的室内外局部小变动也属于变更之列但必须要有建设单位工地负责人的签字并还要征得设计人员的认可各种签证资料合同签证它决定着工程的承包形式与承包资格方式工期及质量奖罚现场签证即施工签证包括设计变更联系单如实施工确认签证主体工程中隐蔽工程签证暂不计入但说明按实际工程量结算的项目工程量签证以及一些预算外外的用工用料或建设单位原因引起的返工费等其中主体工程中的隐蔽工程及时签证尤为重要手续完整工程量与竣工图一致方可列入结算主要建筑材料规格质量与价格签证因为设计图纸对一些装饰材料只指定规格与品种而不能指定生产厂家目前市场上的伪劣产品较多就是同一种合格或优先产品不同的厂家和型号价格差异也比较大特别是一些高级装饰材料进场前其价格必须要建设单位签证签证是决算的计算依据它必须数据准确手续齐全深入工地全面掌握工程实况一些体形较为复杂的工程竣工图不可能面面具到逐一标明因此在工程量计算阶段必须要深入工地现场核对丈量记录才能准确无误我公司专业人员在结算审计时将先查阅所有资料再计算工程量发现问题出现疑问逐一到工地核实实施要点审查编制依据主要审查编制依据的合法性时效性和适用范围主要依据有国家省市自治区有关单位颁发的有关决定通知细则和文件规定等国家省市自治区有关单位颁发的现行定额或补充定额以及有关现行取费标准或费用定额现行的地区材料预算价格本地区工资标准及机械台班费用标准现行的地区单位估价表或汇总表建设工程项目的设计图纸及有关的工程资料审查施工合同无论是采用何种承包形式都签订有施工承包合同工程价款结算和工程竣工决算编制都是依据合同有关条款来进行的工程结算审计首先要审查合同弄清合同条款内容和各条款之间的相互关系按照合同法和国家有关基建工程的规定判定该合同是否有效合同内容有无违背国家政策法规和其他规定合同各条款之间有无自相矛盾内容合同条款有无明显不平等内容合同内容有无明显漏洞或缺口审查补充合同协议纪要等资料施工承包合同一般只约定框架内容对一些具体细节和需要进一步明确的还签订有补充合同或协议在图纸交底时还要形成纪要这些补充的书面资料与原合同共同构成该工程的全部合约都具有同等法律效力审计中要对这部分资料进行细致的阅读审查看其内容是否有推翻超越违背原合同条款内容的有无人为的或因不懂建筑工程规定签订了留有活口的并有可能给业主造成损失的合约审查变更资料审查变更要对照施工图和竣工图进行变更必须由原设计单位出具通知由业主同意才能视为合法变更未按此规定自行变更的均为不合法在审计过程中对合法变更和不合法变更要区别对待合法变更以正式书面通知为准不合法变更对照施工图和竣工图及施工日志隐蔽和现场记录审查其真实性对未办理手续的变更属于结构工艺流程等技术方面的应要求补办设计单位的变更通知审查工程量工程量的计算在结算审核工作是最为最繁琐最耗时的其作为结算最为主要的依据直接影响着结算的准确性熟练掌握计算的规则并对竣工图的工程量进行审核特别要根据综合单价区分在同一个项目中工程量清单计价规范以及定额计算规则两者的不同之处区分两者所包含的不同内容和特点需要仔细核对计算构件尺寸与图纸尺寸是否相一致防止出现计算错误审查各种签证和施工日志审查签证主要看签证手续是否完备签证是否真实特别是一些隐蔽部分的签证是否符合客观实际现场零星工作量的签证与原合同内容是否重复各种签证之间是否矛盾在审查了各种资料后为避免审计漏项和计算差错还应察看工程现场对现场实际与资料不符的应以实际为准审查施工日志主要看施工日志的记录是否真实对有些项目的实施是否与气象日志矛盾对有些项目的施工日志的计算总量是否与监理签证一致审查套用定额和计取费用审查时看结算是否使用的是适合本项目的定额定额套用是否按规定和按合同进行取费标准及范围是否遵守有关文件规定和合同约定范围对高套定额多取费用的要予以制止和纠正审查材料人工价格和调价系数目前我国的主要建筑材料执行市场价格主要材料允许随行就市在审查主材人工价格时要通过掌握的同期价格行情和本地造价管理部门公布的指导价格对照审查甲乙双方协商认定的主材人工价格确认其合理性和真实性必要时可抽查施工单位购货发票审查建设工期履行和工程质量情况建设工期和工程质量在原合同中均有规定其履行结果是实行奖罚奖罚所发生的费用计入工程成本因此核实建设工期和工程质量十分必要必要时要进行现场勘查由于影响工程建设工期和工程质量的因素很多在审计认定时要充分考虑甲乙双方的实际情况和双方协商确定的意见质量标准计算精度承诺我方保证每一单位工程结算审核误差不得大于若我们工作人员的失误造成业主损失的本公司愿承担相应经济责任若本公司中标我们将按照招标文件的有关规定承担完成合同规定的责任和义务如发现上述承诺有一条未能积极履行的我们愿按合同要求进行扣罚直至罚完全部咨询费用我们将利用本公司的综合性规模性的专业优势为业主提供各种其它咨询服务可以为业主免费提供本项目材料价格咨询等服务此外我们还将采取以下措施完成质量控制目标选择最有效的审核方法针对工程总造价的目标控制情况对竣工结算的真实性合规性和完整性工程合同的执行结果等方面采用完全审核法逐一全部进行审核审核工程量工程量计算的是否正确是审核工作的主要内容同时也是投资控制的重要环节土方工程平整场地挖土方工程量的计算是否符合定额计算规定和施工图纸标示尺寸土壤类别是否与勘察资料一致地面和室内回填土的厚度是否符合设计要求土方运土数量是否扣除了就地回填土的土方桩基工程施工方法必须符合设计要求桩料长度必须符合设计要求桩料长度如果超过一般桩料长度需要接桩时注意审核接头数是否正确砖石工程按规定不同厚度的墙内墙和外墙是否是分别计算的应扣除的门窗洞口及埋入墙体各种钢筋混凝土梁柱是否已经扣除不同砂浆强度的墙和定额规定按立方米或按平方米计算的墙有没有混淆错算或漏算混凝土及钢筋混凝土工程现浇构件与预制构件有没有混淆现浇柱与梁主梁与次梁及各种构件计算是否符合规定有无重算或漏算木结构工程门窗是否按不同种类按框外面积计算木装修的工程量是否按规定分别以延长米或平方米计算地面工程楼梯地面是否按踏步和休息平台部分的水平投影面积计算细石混凝土地面找平层的设计厚度与定额厚度不同时是否按其厚度进行换算屋面工程屋面工程是否与屋面找平层工程量相等不做保温层的部分是否按规定不做计算水暖工程室内外排水管道暖气管道的划分是否符合规定各种管道的长度口径是否按设计规定计算室外排水管道是否已扣除了检查井与连接井所占的长度电气照明工程灯具的种类型号数量是否与设计图一致线路的敷设方法线材品种等是否达到设计标准有无重复计算预留线的工程量设备及其安装工程设备的种类规格数量是否与设计相符需要安装的设备和不需要安装的设备是否分清有无把不需要安装的设备作为需要安装的设备计算了工程量玻璃幕墙工程玻璃幕墙的规格材质是否与设计相符是否达到设计标准审核结算综合单价套用是否正确也是审核结算工作的主要内容之一结算中所列各分项工程结算单价是否与计价表相符其名称规格计量单位和所包括的工程内容是否与计价一致对换算的单价首先要审核换算的分项工程是否是定额中允许换算的其次审核换算是否正确对补充定额和计价表要审核补充定额的编制是否符合编制原则计价表计算是否正确审核其他有关费用措施项目清单计价和其他项目清单计价费率计取的审核要注意以下几个方面是否按工程类别计取费用有无高套取费标准计取基础是否符合规定有无将不需要安装的设备计取为安装工程的综合单价中审核的方法审核方法是否得当将直接关系到审核质量和速度因此在审核过程中除了注意审查内容外还必须采用有效的审核方法以提高审核质量加快审核速度结算审核的主要审核方法为全面逐项审查法此方法的优点是全面细致经审查的工程预算差错比较少质量比较高审核工作的着手点有以下几方面入手合同条款首先工程内容是否符合合同条件要求其次应按合同约定的结算方法计价定额取费标准主材价格和优惠条款进行审核检查隐蔽验收记录所有隐蔽工程均需进行验收对隐蔽工程施工记录和验收签证手续完整方可列入结算落实设计变更签证设计修改变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸设计校审人员签字并加盖公章及时收集变更及签证特别是调减变更通常由于建设单位的要求提出的变更损失一般由建设单位承担由于客观条件的影响如施工条件天气工资和物价变动等产生的工程变更在合同规定范围之内的按合同规定处理否则应由双方协商解决属包干费解决的则由施工企业自行承担合理的原则是合同中有适用于变更工程的价格按合同已有的价格计算变更合同价款合同中只有类似于变更情况的价格可以此作为基础确定变更价格变更合同价款合同中没有类似和适用的价格由施工企业提出适当的变更价格由审核组审核批准的变更价格应与业主和施工单位达成一致按图核实工程数量按国家统一规定的计算规则计算工程量严格执行定额单价结算单价应按合同约定或招投标规定的计价定额与计价原则执行甲供材甲供材按定额价计入工程结算财务决算时按定额价扣回市场价与定额价之差在财务帐目内部调整注意各项费用计取建安工程的取费标准应按合同要求或建设期间与计价定额配套使用的建安工程费用定额及有关规定执行先审核各项费率价格指数或换算系数是否正确价差调整计算是否符合要求再核实特殊费用和计算程序做好结算审核证据的收集鉴定分析综合和利用工作审核工作组要收集一定数量的审核证据来支持自己的审核意见同时还要对所收集的审核证据进行鉴定综合和利用才能保证审核结论的正确性审核证据的收集审核证据的收集工作是一项政策性技术性很强的工作它关系到一项审核工作的成败关系到审核工作的实际作用因而收集证据时对审核人员的要求如下坚持客观公正的立场和实事求是的态度坚持周密严谨的作风和合理谨慎的态度防止疏忽大意防止重要事项的遗漏防止浮于事物的表面要坚持按照审核规范去做不能随意从简求快放弃应实施的审核程序和手续对于难点和疑点深入调查分析取证不能掉以轻心流于形式和表面配备具有相应技能的审核人员专业技能是恰当地收集审核证据的基本条件在审核工作中根据审核事项具体情况选派具有相应技能的审核人员选择科学合理的取证方法是确保证据质量的关键不同类型的审查不同审核目标不同审核程序不同审核事项都会要求选用不同的审核取证方法审核证据的鉴定因为鉴定工作实际上是对证据质量的确认只有符合质量特征的证据才可以用来对审核事项做出结论因此要选用客观性最强的证据审核证据的分析分析审核证据就是对审核证据的相关性可靠性合法性和充分性等进行检查是在对审核过程中收集的各种材料进行筛选证明审核事项的材料审核证据的综合在对个别证据的质量进行鉴定分析的同时要对全部证据进行综合审核证据的整理和利用要对审核证据进行整理编入审核工作底稿进行综合汇总并对各个审核事项及总体形成审核结论审核人员对审查事项要从个别到全面从表面到本质逐渐形成对审查事项的结论为编写咨询报告出具审核意见书作出审核决定奠定坚实的基础加强审核工作底稿的编制工作对审核工作底稿的编制做好如下要求结构完整要素齐全既有未审情况审核过程记录审核结论等内容又有被审核单位名称审核项目名称会计期间或截止日编制人复核人等要素内容真实完整重点突出客观地反映被审核单位的审核方案的实施情况观点明确条理清楚审核工作底稿所记载审核事项及其时间地点当事人数据计算方法以及审核人员对它的因果分析必须准确无误交叉索引相互参照编制审核工作底稿时应当注明交叉索引号手续完备程序合法审核工作底稿所附的证明材料经被审核单位有关当事人或其他提供证明资料的人员签名盖章建立严格的审核工作底稿的复核制度实行审核工作底稿的复核制度审核工作底稿三级复核制度对审核工作底稿的复核采取三级复核制度审核工作底稿由项目主审技术负责人和审核组长在审核实施过程中咨询报告形成前期咨询报告提交业主审定前进行复核在复核时各复核人员做好记录书面表示复核意见并签名以分清责任审核组员应当根据实际情况参考复核意见对审核工作底稿进行补充修改或作出说明三级复核制度的好处是一是减少或消除人为审核误差以降低审核风险提高审核质量二是及时发现和解决问题保证审核方案顺利执行三是协调审核进度节约审核时间提高审核效率四是对审核工作进行质量监督并对审核人员的业绩进行考核审核工作底稿复核内容审核工作底稿采取项目主审技术负责人和审核组长三级复核不同层次复核人的复核重点不同复核的内容包括所引用资料是否翔实可靠是否客观充分合法审核判断是否有理有据审核结论是否正确保证咨询报告的编写高质量为了保证咨询报告的质量更好地发挥咨询报告的作用在编写咨询报告我们将做到事实清楚数据真实内容完整重点突出层次清晰结构合理证据充分定性准确文字简练表述准确坚持原则实事求是制定严格的审核纪律审核组和审核人员必须严格遵守如下纪律不准由被审核单位安排住宿不准接受被审核单位安排的就餐和宴请因特殊情况确需在被审核单位就餐的费用自理据实支付不准无偿使用被审核单位的交通工具审核工作所需交通工具时要据实付费工具自行解决不准参加被审核单位安排的旅游娱乐和联欢等活动不准无偿使用被审核单位的通信工具和办公用品不准接受被审核单位任何纪念品礼品礼金和各种有价证券不准向被审核单位提出与审核工作无关的要求不准在被审核单位报销任何因公因私的费用工程造价咨询质量保证措施为了有效实施全面质量管理落实质量控制责任制保证工程造价咨询成果的真实性完整性科学性我公司对贵公司项目工程造价咨询过程和成果的质量实施专业咨询员自校项目负责人复核技术负责人审核的三级质量控制程序专业咨询员自校项目负责人复核技术负责人审核在工程造价咨询质量控制流程单审核意见栏签署审核意见签名并盖执业专用章专业咨询员自校专业咨询员是指承担咨询项目编审的专业技术人员专业咨询员完成咨询项目的编审或评估后应对本人提交的初步成果进行自校并对初步成果的质量负责自校的主要内容是否完成了咨询项目计划书规定的全部咨询内容和达到规定深度项目咨询采用的法规规范标准定额计算方式价格等依据是否真确合理咨询过程中形成的记录会议纪要取证等文件是否真实充分和有效对咨询项目中出现的复杂事项重大分歧投资风险因素以及对咨询结果有重大影响的问题初步成果是否有说明分析判断和结论是否真确理由是否充足数据引用数据计算数据调整数据评估数据汇总是否准确初步结果表述是否完整一致清晰是否满足使用要求专业咨询人员对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后填写工程造价咨询质量控制流程单将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校意见栏中说明应说明而未说明专业咨询员负直接责任专业咨询员将初步成果技术文件相关附件和工程造价咨询质量控制流程单提交项目负责人审核项目负责人审核项目负责人是指受咨询企业的委派和授权具有与咨询项目相关专业知识及水平负责咨询合同履行主持项目咨询业务的注册造价工程师项目负责人承担对专业咨询员提交的专业成果复核职责对整个项目的咨询质量负责复核的主要内容各专业的初步成果是否完成了咨询合同约定的全部内容其深度是否达到合同要求和满足使用需要咨询过程是否按规定的程序进行咨询方法运用是否恰当提交的技术文件和相关文件是否齐全有效初步成果采用各种规范技术经济标准经济参数计算分析公式计价依据是否真确一致检验关键性的计算结果和数据间不同专业间的相互关系了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生的原因对分歧意见进行分析判断和选择初步成果格式是否规范技术文件和相关附件是否完整表述是否严谨清晰对工程造价咨询质量控制流程单自校意见进行复核或提出解决方案项目负责人发现初步成果有不准确不完整不可靠或错误之处应责成和督促专业咨询员予以修改补充和完善必要时项目负责人可直接在工作底稿上进行纠正和补充并将纠正和补充内容通知相关专业咨询员经项目负责人复核确认初步成果无误后在工程造价咨询质量控制流程单上签署复核意见将未决事项和需提请上一级审核人员重点审核的问题在流程单复核意见栏中说明应说明而未说明的项目负责人负直接责任项目负责人将咨询报告书草稿技术文件相关附件和工程造价咨询质量控制流程单提交技术负责人审核技术负责人审核技术负责人是指根据建设部工程造价咨询企业管理办法设置的领导咨询企业技术工作的专职注册造价工程师技术负责人对本单位出具的咨询成果的质量承担最终审核责任审核的主要内容送审文件是否经过项目负责人详细复核审核项目负责人对初步成果进行调整纠正补充是否恰当和准确对可行性研究和投资评估咨询项目中的投资风险因素及其潜在风险区域是否给予充分考虑并进行重点审核检验关键性的计算结果对当事人分歧较大的结论意见进行重点审核项目负责人在流程单中提请审核的重点问题及处理意见是否恰当对未决事项做出技术决策咨询报告书结论是否客观公正表述是否严谨清晰是否满足委托合同约定的要求对咨询成果报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑是否有规避措施技术负责人如发现报告书草稿及相关文件有不准确不完整不可靠或错误之处应责成和督促项目负责人予以修改补充和完善必要时技术负责人可直接进行修改和补充并将修改和补充内容通知项目负责人技术负责人完成审核后在工程造价咨询质量控制流程单审核意见栏签署终审意见也可召集项目咨询人员共同商定终审意见后签署技术负责人签署终审意见后将咨询报告书底稿技术文件和相关附件提交企业负责人签发三针对国有投资工程造价控制重点环节的控制措施贵公司项目工程投资大周期长风险大又会结合运用很多新工艺新技术而竣工结算审计既涉及资金使用往来中间结算的资金运动全过程又涉及材料供应图纸变更国家政策调整价格浮动等各环节的方方面面我公司所派出审计人员精通工程图纸识读工程量计算综合单价确定规费税金计算项目建设各环节的工程技术等专业知识在工作中能对上述环节的各方面做到实事求是准确无误的调查审核和认定根据我公司多年来各政府项目结算审核经验总结我公司将在审核结算中注意以下几点投入超常的细心与耐心审核竣工结算是很繁琐的工作尤其是政府项目分部分项分包工程多周期长质量要求高新工艺新技术使用较多稍不注意就可能审查漏掉的项目或使该扣除的而没有扣除有些施工单位为了追求不当利益经常把不该计算的都计入了结算还时常把投标文件中已经包含的项目当作新增项目来蒙混过关这样的项目都是不予计量的即使施工单位在投标文件漏项结算时仍然要扣除譬如在审核某景观工程竣工结算时施工单位的投标文件漏报了树池座凳及小品的倒角而在结算时没有任何签证就把倒角计入了结算对于这种情况要坚决从结算中扣除提前熟悉合同文件及相关资料熟悉工程合同文件和各种相关资料弄清合同所包括的具体范围是正确审核结算的前提在审核结算中遇到问题必须依据合同中相关条款规定执行严格审核工程量工程量是结算的基础任何漏算重算和错算都会导致结算失真所以我公司对于工程量的审核在抓住重点的同时更严格细致详细计算尽量将误差控制在规范允许范围内在审核工程量时注意计算口径计量单位的一致口径一致就是审核工程量时注意图纸列出的细目与投标报价中的工程细目是否相一致只有一致才能投标报价中的单价反之如果投标报价中没有该工程细目就应该另列项目计算计量单位一致就是审核工程量时注意列出的计量单位是否与投标报价中的计量单位相一致只有一致才能套用投标报价中的单价看错计算单位的例子很多这种错误很低级但是产生的后果却很严重的我公司编制和审核人员非常了解细致工作的重要性熟练掌握定额中各分部分项内容和定额子目选套用熟悉定额中分部分项内容也是搞好结算审核的必要条件审核人员如果不熟悉定额内容就会被对方蒙混过关增加工程造价特别是一些综合定额项目有些施工企业在编制结算中刻意对前列项目中已包括的内容重复立项譬如某施工单位报结算时有一项楼梯铺地砖子目后面又套了一遍踢脚子目而楼梯铺地砖子目的内容已经包含了楼梯踢脚所以应该删除踢脚的材料熟练准确掌握定额子目选套用是审查工程结算的先决条件一个工程项目应该套用哪一个子目有时可能产生很大争议特别是那些模棱两可的子目单价施工单位惯用的手法是就高不就低的选套子目单价工程结算中同类工程量套入基价高或基价低的定额子目的现象时有发生因此我公司审核人员将对定额子目选套用是否正确进行认真的审核只有熟练准确掌握定额子目选套用才能在结算审核中发现有无高套错套重套的现象如此才能及时采取措施加以控制材料价格和价差调整我公司审核人员熟悉工程造价信息且经常深入市场进行材料价格调研以便合理确定材料价格取费标准及执行文件的选用取费标准选用必须符合定额及当地主管部门下达的文件规定防止多支多付因此对取费及执行文件的选用我们将注意以下几点采用的预算定额是否相配套取费标准的取定与地区分类及工程类别是否相符取费基数是否正确是否取了不该收取的费率是否正确地按国家或地方有关调整文件规定收费必要时我公司将向有关地方的定额站造价处了解情况现场签证的审核政府工程决策时间短投入大要求高但是缺少专业的人才导致后期施工过程中签证较多在审核结算中我公司审核人员将对现场签证着重审核以下几点审核是否构成盲目签证由于有的建设单位驻工地代表对相关经济管理的规定不熟悉施工单位有意扭曲预算定额及其有关规定中的词意或界限含义的而往往造成了不该签的项目盲目签证审核现场签证内容项目是否清楚若只有金额而没有工程内容和数量不能作为工程结算的凭证审核现场签证是否具备甲方驻工地代表和施工单位现场负责人双方签字或盖章口头承诺不能作为结算的依据审核现场签证是否确实发生或者其发生是否对工程造价有影响实际施工过程中现场签证确实证实了某一事件的发生但是这一事件的发生不一定导致工程造价有变化四廉政建设措施针对国有投资工程廉政建设有关规定我公司制定了以下措施进行廉政控制加强思想教育增强自律能力加强理想信念教育在公司深入开展权力观地位观利益观的理想信念教育提高全体职工的权力宗旨认识从思想上真正构筑一道红色的防腐道德防线加强法纪教育组织全体职工学习有关反腐倡廉的文件和规定使大家明确是非界限不断增强自我约束能力加强警示教育组织全体职工以近年来本地区本系统发生的腐败案例为反面教材进行涉身教育并开展案例分析和讨论使大家充分认识我们所处的易发高发地带很有可能被权钱交易所诱惑如何坚定信念提高自免能力加强制度建设规范办事行为根据公司廉政建设责任制进行科学的责任分解层层签订责任状规范工程造价咨询活动中的业务行为规范工作程序把风险降至最低限度建立工程造价咨询的公开透明监督机制保证工程造价结算审计各个环节的公开公正透明确保工程造价管理在阳光下操作接受业主施工单位和全社会的监督建立考核制度把廉政建设落实情况与工作任务工作质量工作效率考核同步进行并作为特殊指标确定下来实行廉政一票否决制对执行廉政建设责任制不好的不能评为先进和优秀员工制定风险防控措施结合本单位实际正确分析和查找风险点正确评价风险等级通过质量管理体系明确防范管理责任实行防范动态管理与业主签订廉政合作协议加强工程项目结算审计期间的廉政管理确保项目高效优质完成五造价服务工作计划与服务流程在与业主签订工程造价咨询服务合同后我公司将派遣相关专业咨询员按照规定程序做好以下工作收集完整的竣工结算资料为保证审查工作质量必须收集完整的审核和工程计价依据项目部按资料清单目录逐一将项目全过程造价控制的计价资料收集完整分别按工程项目承包单位归纳整理并予以核实对承包商编制的结算书按专业给予分类熟悉资料熟悉资料是开展审查实质工作的第一步是审查的基础性工作必须全面认真地阅读所有资料对重点部分进行记录加深和巩固印象在初步熟悉资料并作好记录后项目经理组织造价人员及时互相交换情况互相提醒不疏漏使所有问题对资料不齐表述不清证据不足的资料要及时重新取证核实现场踏勘现场踏勘工作是为了复核竣工资料的真实性因此在熟悉文字资料后工作人员应到工程现场进行实地踏勘以工程竣工资料为对象进行核对发现有不符的内容及时作好踏验记录依据规则编制初步审核报告做好以上工作后工作人员方可进入审核的主要工作阶段审核工程结算造价在这过程中我公司专业工程师将严格执行清单规范和政府文件根据所发现的问题提出解决的方法和意见本着以事实为依据以计规为准绳以定额为标准以文件为规范的原则对工程量是否准确定额套用是否合理联系单与签证单是否重复计价清单内外是否分开计算所用材料人工单价是否适当清单规则执行是否合法政府文件执行是否准确等方面进行逐一复核最后提出自己的初审报告并按规定流程进行项目经理技术负责人三级复查后报业主然后由业主对初审意见提出建议并安排对帐工作向建设单位通报审查意见在初审意见形成以后由项目部统一向建设单位汇报初审情况汇报内容包括审增审减的金额内容及依据争议的问题及解决办法的建议待得到委托人同意并达成解决争议问题的方案后开始与施工单位进行工程造价的核对核对工程造价首先将结算书中存在的问题一一告之承包商承包商接受的作好签字记录形成证据不接受的进行数据核对核对无误后再签字形成证据至全部初审中的问题均得到落实后形成审核与被审核双方确定的审核结论核对工作结束出具审核报告在核对工作结束形成定案表前项目部将核对中的情况向委托人汇报内容包括对初审中发现的问题在核对中是如何解决的最终结果情况在委托人同意定案金额后分别由承包方和委托人签字盖章出具正式报告报告内容应全面描述工程情况审计依据审减或审增原因分析审核中发现的问题咨询建议等详见下表竣工结算审查时间万元以下从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起天万元万元从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起天万元万元从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起天万元以上从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起天